§28 Rechner – Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis
Nutzen Sie diesen kostenlosen Rechner, um Ihre mögliche Steuerersparnis nach §28 des Einkommensteuergesetzes (EStG) zu berechnen. Ideal für Selbstständige, Freiberufler und Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften.
§28 EStG Rechner: Alles was Sie über die Steuerersparnis wissen müssen
Der §28 des Einkommensteuergesetzes (EStG) bietet Steuerpflichtigen in Deutschland die Möglichkeit, bestimmte Einkünfte begünstigt zu versteuern. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen, wie Sie den §28 Rechner optimal nutzen und welche steuerlichen Vorteile sich für Sie ergeben können.
Was ist §28 EStG?
§28 EStG regelt die sogenannte “Tarifbegünstigung für bestimmte Einkünfte”. Dazu zählen:
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§18 EStG)
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§15 EStG)
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§13 EStG)
- Bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen (§20 EStG)
Die Besonderheit: Diese Einkünfte werden nur mit 5/6 des durchschnittlichen Steuersatzes besteuert, maximal jedoch mit 42% (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
Wer kann von §28 EStG profitieren?
Die Tarifbegünstigung kommt besonders für folgende Personengruppen infrage:
- Freiberufler wie Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Architekten oder Journalisten
- Selbstständige mit Gewinneinkünften
- Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften aus selbstständiger Tätigkeit
- Vermietung und Verpachtung mit gewerblichem Charakter
- Landwirte mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
Wie funktioniert die Berechnung?
Unser §28 Rechner berücksichtigt folgende Faktoren:
- Ihre Einkunftsart (selbstständig, freiberuflich etc.)
- Ihr zu versteuerndes Einkommen (nach Abzug von Werbungskosten/Betriebsausgaben)
- Ihre Steuerklasse und persönlichen Verhältnisse
- Ihre Kirchensteuerpflicht (falls zutreffend)
- Ihr Bundesland (für den Solidaritätszuschlag)
- Ihre Vorsorgeaufwendungen (Krankenversicherung etc.)
Der Rechner ermittelt dann:
- Ihre voraussichtliche Steuerersparnis durch §28 EStG
- Ihr zu versteuerndes Einkommen nach Abzügen
- Ihren durchschnittlichen Steuersatz
- Ihren Grensteuersatz (wichtig für Steuerplanung)
Praktisches Beispiel zur §28 Berechnung
Herr Müller ist freiberuflicher IT-Berater in Bayern (Steuerklasse I, kirchensteuerpflichtig) mit folgenden Daten:
- Jahreseinkommen: 80.000 €
- Betriebsausgaben: 20.000 €
- Krankenversicherung: 4.800 €
Ohne §28 würde Herr Müller auf seinen Gewinn von 60.000 € etwa 18.000 € Einkommensteuer zahlen. Durch die Tarifbegünstigung reduziert sich seine Steuerlast auf etwa 13.500 € – eine Ersparnis von 4.500 €!
Vergleich: Normale Besteuerung vs. §28 EStG
| Einkommen (€) | Normale Steuer (€) | Steuer mit §28 (€) | Ersparnis (€) | Ersparnis (%) |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 | 4.500 | 3.750 | 750 | 16,7% |
| 50.000 | 10.500 | 8.750 | 1.750 | 16,7% |
| 80.000 | 22.000 | 18.333 | 3.667 | 16,7% |
| 120.000 | 42.000 | 35.000 | 7.000 | 16,7% |
| 200.000 | 80.000 | 66.667 | 13.333 | 16,7% |
Wie die Tabelle zeigt, beträgt die Ersparnis durchgängig etwa 16,7% der normalen Steuerlast. Diese Ersparnis ist besonders wertvoll für Selbstständige und Freiberufler mit höheren Einkommen.
Wichtige Voraussetzungen für §28 EStG
Damit Sie die Tarifbegünstigung in Anspruch nehmen können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
- Einkunftsart: Nur die im Gesetz genannten Einkunftsarten qualifizieren
- Keine Gewerbesteuerpflicht: Die Einkünfte dürfen nicht der Gewerbesteuer unterliegen
- Keine Doppelbegünstigung: Die Einkünfte dürfen nicht bereits anderweitig begünstigt sein (z.B. durch §34 EStG)
- Antragstellung: Die Begünstigung muss im Rahmen der Steuererklärung beantragt werden
Häufige Fragen zu §28 EStG
1. Kann ich §28 EStG mit anderen Steuervergünstigungen kombinieren?
Nein, §28 EStG schließt andere Tarifbegünstigungen für dieselben Einkünfte aus. Besonders relevant ist hier §34 EStG (Fünftelregelung bei außerordentlichen Einkünften). Sie müssen sich für eine der Begünstigungen entscheiden.
2. Wie wirken sich Verluste auf die §28 Berechnung aus?
Verluste aus den begünstigten Einkunftsarten können mit anderen positiven Einkünften verrechnet werden. Die Tarifbegünstigung gilt dann nur für den verbleibenden positiven Betrag.
3. Muss ich die Begünstigung beantragen?
Ja, die Anwendung von §28 EStG ist nicht automatisch. Sie müssen die Begünstigung in Ihrer Steuererklärung explizit beantragen, normalerweise durch Ankreuzen der entsprechenden Option in der Anlage S (für Selbstständige) oder Anlage G (für Gewerbetreibende).
4. Gilt §28 EStG auch für Kapitalerträge?
Nur für bestimmte Kapitalerträge, insbesondere wenn diese im Zusammenhang mit einer selbstständigen Tätigkeit stehen (z.B. Zinsen aus betrieblichen Konten). Standard-Kapitalerträge unterliegen meist der Abgeltungsteuer und qualifizieren nicht für §28.
5. Wie wirkt sich §28 auf den Solidaritätszuschlag aus?
Der Solidaritätszuschlag wird auf die ermäßigte Steuer berechnet. Da die Steuerlast durch §28 sinkt, reduziert sich auch der Soli entsprechend. In unserem Rechner ist dies bereits berücksichtigt.
Steueroptimierung mit §28 EStG
Für maximale Steuerersparnis sollten Sie folgende Strategien in Betracht ziehen:
1. Einkünfte richtig zuordnen
Stellen Sie sicher, dass alle qualifizierenden Einkünfte auch tatsächlich unter §28 fallen. Eine klare Trennung zwischen verschiedenen Einkunftsarten ist essenziell.
2. Betriebsausgaben maximieren
Je höher Ihre abziehbaren Betriebsausgaben, desto geringer Ihr zu versteuerndes Einkommen. Nutzen Sie alle legalen Möglichkeiten zur Kostenabsetzung:
- Büromaterial und -ausstattung
- Fortbildungskosten
- Fahrtkosten (Dienstwagen oder Kilometerpauschale)
- Homeoffice-Pauschale (bis 1.260 € pro Jahr)
- Berufsverbandsbeiträge
3. Vorsorgeaufwendungen optimieren
Kranken-, Pflege- und Rentenversicherungsbeiträge mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen. Als Selbstständiger können Sie oft höhere Beträge absetzen als Angestellte.
4. Verlustvortrag nutzen
Verluste aus Vorjahren können mit aktuellen Gewinnen verrechnet werden, bevor §28 zur Anwendung kommt. Dies kann die Steuerlast zusätzlich senken.
5. Rechtzeitige Steuerplanung
Da §28 EStG nur auf Antrag gewährt wird, sollten Sie frühzeitig mit Ihrem Steuerberater planen. Besonders bei größeren Investitionen oder erwarteten Gewinnsprüngen lohnt sich eine Vorab-Berechnung.
Grenzen und Fallstricke von §28 EStG
Trotz der attraktiven Steuerersparnis gibt es einige wichtige Einschränkungen zu beachten:
1. 42%-Grenze
Die maximale Begünstigung beträgt 42% (zzgl. Soli und Kirchensteuer). Bei sehr hohen Einkommen (ab ca. 270.000 € zu versteuerndes Einkommen) greift diese Obergrenze.
2. Progressionsvorbehalt
Auch wenn die begünstigten Einkünfte mit ermäßigtem Steuersatz besteuert werden, erhöhen sie den Steuersatz für Ihre anderen Einkünfte (Progressionsvorbehalt).
3. Gewerbesteuer
Falls Ihre Einkünfte der Gewerbesteuer unterliegen, scheidet §28 EStG aus. Hier kommt stattdessen oft die Thesaurierungsbegünstigung (§34a EStG) infrage.
4. Dokumentationspflichten
Die Finanzämter prüfen §28-Anträge besonders genau. Halten Sie alle Belege und Nachweise bereit, die Ihre Einkunftsart und Höhe belegen.
Alternativen zu §28 EStG
Falls Sie nicht von §28 profitieren können, kommen folgende Alternativen infrage:
| Alternative | Anwendungsfall | Maximaler Steuersatz | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| §34 EStG (Fünftelregelung) | Außerordentliche Einkünfte (z.B. Abfindungen) | 42% (zzgl. Soli/KiSt) | Einkommen wird auf 5 Jahre verteilt |
| §34a EStG (Thesaurierungsbegünstigung) | Gewerbliche Einkünfte mit Thesaurierung | 28,25% (zzgl. Soli/KiSt) | Nur bei Nichtentnahme der Gewinne |
| Abgeltungsteuer (§32d EStG) | Kapitalerträge | 25% (zzgl. Soli/KiSt) | Pauschalbesteuerung ohne Freibetrag |
| Teileinkünfteverfahren (§3 Nr. 40 EStG) | Dividenden, Veräußerungsgewinne | Individueller Steuersatz | 60% der Erträge steuerpflichtig |
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der §28 EStG bietet Selbstständigen, Freiberuflern und bestimmten Arbeitnehmern mit Nebeneinkünften eine wertvolle Möglichkeit zur Steuerersparnis. Mit unserem Rechner können Sie schnell und unkompliziert ermitteln, wie hoch Ihre individuelle Ersparnis ausfallen könnte.
Unsere Empfehlungen:
- Nutzen Sie den Rechner für eine erste Einschätzung Ihrer Steuerersparnis
- Dokumentieren Sie alle Einkünfte und Ausgaben sorgfältig
- Ziehen Sie bei komplexen Fällen einen Steuerberater hinzu
- Beantragen Sie die Tarifbegünstigung explizit in Ihrer Steuererklärung
- Prüfen Sie regelmäßig, ob §28 für Sie noch die optimale Lösung ist (Steuergesetze ändern sich)
Mit der richtigen Planung und Anwendung können Sie durch §28 EStG jährlich mehrere tausend Euro Steuern sparen – Geld, das Sie besser in Ihr Unternehmen oder Ihre Altersvorsorge investieren können.