Calcolatore Decreto Sostegni Bis
Calcola automaticamente i benefici fiscali e i contributi previsti dal Decreto Sostegni Bis (DL 73/2021). Inserisci i tuoi dati per ottenere una stima personalizzata dei contributi a fondo perduto, esenzioni e agevolazioni.
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Guida Completa al Decreto Sostegni Bis (DL 73/2021): Foglio di Calcolo e Benefici
Il Decreto Sostegni Bis (Decreto Legge n. 73 del 25 maggio 2021) rappresenta una delle misure più significative introdotte dal governo italiano per sostenere imprese, lavoratori autonomi e famiglie durante la fase di ripresa post-pandemia. Questo decreto ha integrato e ampliato le disposizioni del precedente Decreto Sostegni (DL 41/2021), introducendo nuovi contributi a fondo perduto, esenzioni fiscali e agevolazioni specifiche per settori particolarmente colpiti dalla crisi economica.
In questa guida approfondita, analizziamo nel dettaglio:
- I requisiti di accesso ai contributi del Decreto Sostegni Bis
- Le modalità di calcolo dei benefici (con esempi pratici)
- Le differenze tra Decreto Sostegni e Sostegni Bis
- Le scadenze e procedure per richiedere i contributi
- I settori prioritari (turismo, cultura, commercio, ecc.)
- Le novità per partite IVA e liberi professionisti
1. Contributi a Fondo Perduto: Chi Può Accedervi e Come Funzionano
Il cuore del Decreto Sostegni Bis è rappresentato dai contributi a fondo perduto, erogati sotto forma di indennizzo per la riduzione del fatturato subita a causa dell’emergenza COVID-19. Questi contributi non devono essere restituiti e sono calcolati in base a parametri specifici.
1.1 Requisiti di Accesso
Possono accedere ai contributi:
- Imprese individuali, società di persone e capitali con sede operativa in Italia
- Liberi professionisti iscritti a casse previdenziali o all’INPS Gestione Separata
- Enti non commerciali (associazioni, fondazioni) con attività economica
- Imprese agricole iscritte al registro delle imprese
Condizione fondamentale: aver subito una riduzione del fatturato o dei corrispettivi di almeno il 30% nel periodo aprile 2020 – marzo 2021 rispetto allo stesso periodo del 2019 (o, per le imprese costituite dopo il 2019, rispetto alla media mensile del 2020).
1.2 Calcolo del Contributo
Il contributo a fondo perduto viene calcolato secondo questa formula:
Contributo = (Fatturato 2019 – Fatturato 2020) × % di riduzione × Coefficiente settoriale
Dove:
- % di riduzione: percentuale di calo del fatturato (minimo 30%)
- Coefficiente settoriale:
- 0.9 per turismo, cultura, sport, trasporti
- 0.7 per commercio al dettaglio
- 0.5 per altri settori
Esempio pratico: Un ristorante (settore turismo) con fatturato 2019 di €200.000 e fatturato 2020 di €120.000 (riduzione del 40%) avrà diritto a:
(200.000 – 120.000) × 0.4 × 0.9 = €28.800
| Settore | Coefficiente | Massimale Contributo (€) |
|---|---|---|
| Turismo (alberghi, ristoranti, agenzie viaggi) | 0.9 | 150.000 |
| Cultura e spettacolo (teatri, cinema, musei) | 0.9 | 150.000 |
| Sport (palestre, piscine, centri sportivi) | 0.9 | 100.000 |
| Commercio al dettaglio (negozi, centri commerciali) | 0.7 | 100.000 |
| Altri settori | 0.5 | 50.000 |
2. Esenzioni Contributive INPS: Chi Ne Beneficia
Il Decreto Sostegni Bis ha previsto l’esenzione dal versamento dei contributi INPS per i mesi di aprile e maggio 2021 per specifiche categorie:
- Lavoratori autonomi (artigiani, commercianti, coltivatori diretti)
- Liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS
- Imprese con fino a 5 dipendenti che hanno subito una riduzione del fatturato ≥30%
L’esenzione è automatica per i soggetti che hanno già beneficiato delle misure del Decreto Sostegni (marzo 2021). Per gli altri, è necessario presentare una dichiarazione di riduzione del fatturato tramite il portale INPS.
2.1 Importi Massimi Esenti
| Categoria | Massimale Mensile Esente (€) | Totale Aprile-Maggio (€) |
|---|---|---|
| Artigiani e Commercianti | 1.500 | 3.000 |
| Coltivatori Diretti | 1.200 | 2.400 |
| Liberi Professionisti (Gestione Separata) | 2.000 | 4.000 |
| Imprese con 1-5 dipendenti | 3.000 (per dipendente) | 6.000 (per dipendente) |
3. Credito d’Imposta per gli Affitti: Come Funziona
Il Decreto Sostegni Bis ha prorogato e ampliato il credito d’imposta per i canoni di locazione di immobili ad uso non abitativo (negozi, uffici, magazzini). Le novità principali sono:
- Percentuale aumentata al 60% (era 30% nel Decreto Rilancio)
- Periodo esteso: affitti pagati da aprile 2021 a dicembre 2021
- Massimale annuale: €120.000 per beneficiario
3.1 Requisiti per Accedere
- Aver subito una riduzione del fatturato ≥30% nel 2020 vs 2019
- Essere titolare di partita IVA attiva al 25 maggio 2021
- Aver pagato il canone di locazione tramite bonifico bancario (tracciabile)
Esempio: Un negozio con affitto mensile di €2.000 che ha subito una riduzione del fatturato del 40% può ottenere:
€2.000 × 60% = €1.200/mese di credito d’imposta
Per 9 mesi (aprile-dicembre): €10.800 totale
4. Confronto tra Decreto Sostegni e Sostegni Bis
Molti beneficiari si chiedono quali siano le differenze tra i due decreti. Ecco una tabella comparativa:
| Misura | Decreto Sostegni (DL 41/2021) | Decreto Sostegni Bis (DL 73/2021) |
|---|---|---|
| Periodo di riferimento | Gennaio-Marzo 2021 | Aprile-Dicembre 2021 |
| Contributo a fondo perduto | Fino a €150.000 (settori prioritari) | Fino a €150.000 + integrazione per riduzioni >50% |
| Esenzione INPS | Marzo 2021 | Aprile-Maggio 2021 |
| Credito d’imposta affitti | 30% (solo 2020) | 60% (2021) |
| Soglia riduzione fatturato | 30% (2020 vs 2019) | 30% (2020 vs 2019) + 30% (aprile 2021 vs aprile 2019) |
| Massimale contributo | €150.000 (turismo), €100.000 (altri) | €150.000 (turismo), €100.000 (commercio), €50.000 (altri) |
5. Procedura per Richiedere i Benefici
La domanda per accedere ai contributi del Decreto Sostegni Bis deve essere presentata esclusivamente online attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it). Ecco i passaggi:
- Accesso con credenziali:
- SPID (livello 2 o 3)
- Carta Nazionale dei Servizi (CNS)
- Credenziali Fisconline/Entratel
- Compilazione della domanda:
- Inserimento dati anagrafici e partita IVA
- Indicazione del fatturato 2019 e 2020
- Selezionare il settore di attività (ATECO)
- Dichiarare la riduzione del fatturato
- Invio documentazione:
- Bilanci 2019 e 2020 (per società)
- Dichiarazione dei redditi (per liberi professionisti)
- Contratti di locazione (per credito affitti)
- Attesa esito:
- L’Agenzia delle Entrate verifica i dati entro 30 giorni
- Il contributo viene erogato tramite bonifico bancario o compensazione fiscale
Scadenza: Le domande per il Decreto Sostegni Bis possono essere presentate fino al 31 dicembre 2022, ma è consigliabile inviarle entro 30 novembre 2021 per evitare ritardi nei pagamenti.
6. Settori Prioritari e Coefficienti di Calcolo
Il Decreto Sostegni Bis ha identificato alcuni settori come prioritari, assegnando loro coefficienti di calcolo più favorevoli per i contributi. Ecco l’elenco completo:
Settori con coefficiente 0.9 (massimo beneficio)
- Turismo: alberghi, bed & breakfast, agenzie viaggi, tour operator
- Ristorazione: ristoranti, bar, pizzerie, gelaterie
- Cultura e spettacolo: teatri, cinema, sale concerti, musei
- Sport: palestre, piscine, centri sportivi, stadi
- Trasporti: taxi, NCC, autolinee, noleggio auto
Settori con coefficiente 0.7
- Commercio al dettaglio: negozi di abbigliamento, elettronica, alimentari
- Servizi alla persona: parrucchieri, estetisti, centri benessere
- Istruzione privata: scuole paritarie, doposcuola, corsi di formazione
Settori con coefficiente 0.5
- Manifatturiero: industrie, artigianato, produzione
- Servizi professionali: avvocati, commercialisti, consulenti
- Agricoltura: aziende agricole, allevamenti, pesca
- Altri settori non espressamente citati
7. Novità per Partite IVA e Liberi Professionisti
Il Decreto Sostegni Bis ha introdotto alcune agevolazioni specifiche per partite IVA e liberi professionisti:
- Contributo una tantum:
- €1.000 per partite IVA con reddito 2019 ≤ €100.000
- €1.500 per partite IVA con reddito 2019 ≤ €50.000
- Esonero contributi INPS:
- Aprile-Maggio 2021: esenzione totale per redditi ≤ €50.000
- Riduzione del 50% per redditi tra €50.000 e €100.000
- Credito d’imposta per spese sanitarie:
- Deduzione del 30% per acquisto di DPI (mascherine, gel, termometri)
- Massimale: €2.000 per beneficiario
Per i giovani under 35 che hanno aperto partita IVA dopo il 1° gennaio 2019, è previsto un bonus aggiuntivo del 20% sul contributo a fondo perduto.
8. Errori Comuni da Evitare nella Domanda
Molte domande vengono respinte per errori banali. Ecco i più frequenti:
- Dati anagrafici errati: verificare che partita IVA, codice fiscale e dati catastali siano corretti.
- Fatturato dichiarato non coerente: i dati devono corrispondere a quelli dei bilanci depositati.
- Mancata indicazione del settore ATECO: il codice deve essere preciso (es. 56.10.11 per ristoranti).
- Documentazione mancante: allegare sempre bilanci, dichiarazioni dei redditi e contratti di locazione.
- Scadenza non rispettata: inviare la domanda entro i termini per evitare l’esclusione.
In caso di rigetto della domanda, è possibile presentare ricorso entro 30 giorni dalla comunicazione, fornendo la documentazione integrativa richiesta.
9. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per ulteriori informazioni, consultare i seguenti documenti ufficiali:
- Testo del Decreto Sostegni Bis (DL 73/2021): Gazzetta Ufficiale n. 122 del 25/05/2021
- Guida Agenzia delle Entrate: Agenzia delle Entrate – Decreto Sostegni Bis
- Circolare INPS n. 80/2021: INPS – Esenzioni contributive
- FAQ Ministero dell’Economia: MEF – Domande frequenti
10. Domande Frequenti (FAQ)
10.1 Posso cumulare i benefici del Decreto Sostegni e Sostegni Bis?
Sì, ma con alcune limitazioni:
- Il totale dei contributi non può superare il massimale settoriale (es. €150.000 per il turismo).
- Le esenzioni INPS sono cumulative solo se relative a periodi diversi (marzo vs aprile-maggio).
- Il credito d’imposta affitti può essere richiesto per entrambi i decreti, ma con documentazione separata.
10.2 Cosa succede se ho aperto partita IVA nel 2020?
Per le nuove partite IVA (aperte dopo il 2019), il calcolo della riduzione del fatturato viene effettuato sulla media mensile del 2020 invece che sul 2019. Inoltre:
- È richiesto un calo del 30% nel periodo aprile 2021 vs la media 2020.
- Il contributo è ridotto del 20% rispetto alle imprese già attive nel 2019.
10.3 Come viene erogato il contributo?
Il contributo a fondo perduto viene erogato in due modalità:
- Bonifico bancario: direttamente sul conto corrente indicato in domanda (tempo medio: 30-60 giorni).
- Compensazione fiscale: può essere utilizzato per pagare imposte (IRPEF, IVA, ecc.) tramite modello F24.
10.4 Posso richiedere il contributo se ho già ricevuto il Reddito di Emergenza (REM)?
Sì, ma il contributo del Decreto Sostegni Bis non è cumulabile con altre indennità per lo stesso periodo (es. REM per aprile-maggio 2021). In caso di doppia richiesta, l’Agenzia delle Entrate applica la regola del “maggiore beneficio”, erogando solo la misura più vantaggiosa.
10.5 Cosa fare se la domanda viene respinta?
In caso di rigetto, è possibile:
- Presentare ricorso entro 30 giorni dalla comunicazione, allegando documentazione integrativa.
- Chiedere una verifica straordinaria all’Agenzia delle Entrate tramite PEC.
- Ripetere la domanda con dati corretti (se l’errore era formale).
11. Conclusioni e Consigli Pratici
Il Decreto Sostegni Bis rappresenta un’opportunità concreta per imprese e professionisti colpiti dalla crisi economica. Per massimizzare i benefici, ecco alcuni consigli:
- Verificare con precisione i requisiti: assicurarsi di rientrare nelle categorie ammesse.
- Raccogliere tutta la documentazione: bilanci, dichiarazioni dei redditi, contratti di locazione.
- Utilizzare il calcolatore ufficiale: prima di inviare la domanda, simulare l’importo con strumenti come quello fornito in questa pagina.
- Presentare la domanda entro i termini: evitare ritardi che potrebbero portare all’esclusione.
- Consultare un commercialista: per casi complessi (es. società con più sedi o attività miste).
Ricordiamo che i contributi del Decreto Sostegni Bis non sono tassabili e non concorrono alla formazione del reddito imponibile. Tuttavia, è importante conservare tutta la documentazione per eventuali controlli futuri da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Per aggiornamenti in tempo reale, consultare sempre i siti istituzionali o rivolgersi a un CAF o patronato di fiducia.