Degressive Abschreibung 2021 Rechner
Berechnen Sie die degressive Abschreibung für Ihr Wirtschaftsgut nach den Regeln des Jahres 2021. Dieser Rechner berücksichtigt die Sonderregelungen der temporären Erhöhung des Abschreibungssatzes.
Ihre Abschreibungsberechnung
Degressive Abschreibung 2021: Alles was Sie wissen müssen
Die degressive Abschreibung (auch als geometrisch-degressive oder Buchwertabschreibung bekannt) ist eine Methode der Abschreibung, bei der der Abschreibungsbetrag von Jahr zu Jahr sinkt. Im Jahr 2021 gab es besondere Regelungen, die diese Abschreibungsmethode besonders attraktiv machten.
Was ist die degressive Abschreibung?
Bei der degresiven Abschreibung wird nicht wie bei der linearen Abschreibung jedes Jahr der gleiche Betrag abgeschrieben, sondern ein fester Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert. Dadurch sind die Abschreibungsbeträge in den ersten Jahren höher und nehmen dann kontinuierlich ab.
Die Formel für die degressive Abschreibung lautet:
Abschreibungsbetrag = Restbuchwert × Abschreibungssatz
Sonderregelung 2021: Erhöhter Abschreibungssatz
Als Reaktion auf die wirtschaftliche Situation während der COVID-19-Pandemie hat der deutsche Gesetzgeber für das Jahr 2021 eine temporäre Erhöhung des möglichen Abschreibungssatzes beschlossen. Während normalerweise der degressive Satz maximal das 2,5-fache des linearen Satzes betragen darf, konnte er 2021 auf das 3-fache erhöht werden.
Vorteile der degresiven Abschreibung 2021
- Steuerersparnis in den ersten Jahren: Durch die höheren Abschreibungsbeträge in den Anfangsjahren können Unternehmen ihre Steuerlast kurzfristig reduzieren.
- Liquiditätsvorteil: Die Steuerersparnis führt zu einer verbesserten Liquidität, besonders wichtig in wirtschaftlich schwierigen Zeiten.
- Anreiz für Investitionen: Die erhöhten Abschreibungssätze sollten Unternehmen motivieren, trotz Unsicherheiten zu investieren.
- Flexibilität: Unternehmen können zwischen linearer und degressiver Abschreibung wählen und sogar während der Nutzungsdauer wechseln.
Berechnung der degresiven Abschreibung
Um die degressive Abschreibung zu berechnen, folgen Sie diesen Schritten:
- Linearen Abschreibungssatz bestimmen: 100% / Nutzungsdauer in Jahren
- Degressiven Satz festlegen: Maximal 2,5-facher (oder 2021: 3-facher) des linearen Satzes, aber nicht mehr als 25%
- Jährliche Abschreibung berechnen: Restbuchwert × degressiver Satz
- Wechsel zur linearen Abschreibung: Sobald die lineare Abschreibung höher wäre als die degressive
| Jahr | Linear (20%) | Degressiv Standard (30%) | Degressiv 2021 (36%) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2.000€ | 3.000€ | 3.600€ |
| 2 | 2.000€ | 2.100€ | 2.304€ |
| 3 | 2.000€ | 1.470€ | 1.475€ |
| 4 | 2.000€ | 1.029€ | 944€ |
| 5 | 2.000€ | 720€ | 604€ |
| Gesamt | 10.000€ | 8.319€ | 8.927€ |
Wann lohnt sich die degressive Abschreibung?
Die degressive Abschreibung ist besonders vorteilhaft in folgenden Situationen:
- Wenn das Wirtschaftsgut in den ersten Jahren besonders stark an Wert verliert (z.B. bei schnell veraltender Technik)
- Wenn das Unternehmen in den Anfangsjahren hohe Gewinne erwirtschaftet und Steuern sparen möchte
- Wenn die Liquidität in den ersten Jahren besonders wichtig ist
- Bei Wirtschaftsgütern mit langer Nutzungsdauer, wo die höheren Anfangsabschreibungen besonders ins Gewicht fallen
Allerdings sollte bedacht werden, dass die degressive Abschreibung langfristig zu höheren Steuerzahlungen führen kann, da in den späteren Jahren weniger abgeschrieben wird.
Wechsel von degressiv zu linear
Ein wichtiger Aspekt der degresiven Abschreibung ist die Möglichkeit, während der Nutzungsdauer zur linearen Abschreibung zu wechseln. Dieser Wechsel ist sinnvoll, sobald die lineare Abschreibung höher wäre als die degressive. Ab diesem Zeitpunkt würde die lineare Methode zu höheren Abschreibungsbeträgen führen.
Der optimale Wechselzeitpunkt kann mit unserem Rechner genau bestimmt werden. Im Hintergrund berechnet das Tool automatisch, wann der Wechsel sinnvoll ist und passt die Abschreibung entsprechend an.
Steuerliche Behandlung 2021
Die temporäre Erhöhung des Abschreibungssatzes auf das 3-fache des linearen Satzes (aber maximal 30%) galt für Wirtschaftsgüter, die in den Jahren 2020 und 2021 angeschafft oder hergestellt wurden. Diese Regelung war Teil des Zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes.
Wichtig zu beachten:
- Die erhöhten Sätze galten nur für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
- Die Anschaffung oder Herstellung musste zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2021 erfolgen
- Für Gebäude galten diese Sonderregelungen nicht
- Die erhöhten Sätze konnten nur angewendet werden, wenn das Wirtschaftsgut nach dem 31. Dezember 2019 und vor dem 1. Januar 2022 angeschafft oder hergestellt wurde
Praktische Beispiele
Betrachten wir drei praktische Beispiele mit unterschiedlichen Nutzungsdauern:
| Parameter | Beispiel 1 (PC) | Beispiel 2 (Maschine) | Beispiel 3 (Fahrzeug) |
|---|---|---|---|
| Anschaffungskosten | 1.500€ | 50.000€ | 30.000€ |
| Nutzungsdauer | 3 Jahre | 10 Jahre | 6 Jahre |
| Linearer Satz | 33,33% | 10% | 16,67% |
| Degressiver Satz 2021 | 30% (max.) | 30% (max.) | 30% (max.) |
| Abschreibung Jahr 1 | 450€ | 15.000€ | 9.000€ |
| Steuerersparnis (30%) | 135€ | 4.500€ | 2.700€ |
Häufige Fragen zur degresiven Abschreibung 2021
Kann ich die erhöhten Sätze auch 2022 noch nutzen?
Nein, die erhöhten Abschreibungssätze galten nur für Wirtschaftsgüter, die in den Jahren 2020 und 2021 angeschafft oder hergestellt wurden. Für spätere Anschaffungen gelten wieder die normalen Regeln (maximal 2,5-facher linearer Satz).
Gilt die Regelung auch für gebrauchte Wirtschaftsgüter?
Ja, die Sonderregelung galt unabhängig davon, ob das Wirtschaftsgut neu oder gebraucht angeschafft wurde, solange die Anschaffung in dem genannten Zeitraum erfolgte.
Kann ich zwischen linearer und degressiver Abschreibung wechseln?
Ja, ein Wechsel von der degresiven zur linearen Abschreibung ist jederzeit möglich. Ein Rückwechsel von linear zu degressiv ist jedoch nicht erlaubt.
Muss ich die degressive Abschreibung im ersten Jahr anwenden?
Nein, Sie können frei wählen, ob Sie von Anfang an degressiv abschreiben möchten oder zunächst linear beginnen. Die erhöhten Sätze stehen Ihnen in jedem Fall für den gesamten Abschreibungszeitraum zur Verfügung, wenn das Wirtschaftsgut in 2020/2021 angeschafft wurde.
Fazit: Lohnt sich die degressive Abschreibung 2021?
Die degressive Abschreibung mit den erhöhten Sätzen des Jahres 2021 konnte für viele Unternehmen eine attraktive Option sein, besonders in folgenden Fällen:
- Bei hohen Anschaffungskosten, die zu erheblichen Steuerersparnissen führen
- Wenn das Unternehmen in den ersten Jahren nach der Anschaffung hohe Gewinne erwirtschaftet
- Bei Wirtschaftsgütern, die schnell an Wert verlieren (z.B. IT-Equipment)
- Wenn die verbesserte Liquidität in den Anfangsjahren wichtig war
Allerdings sollte immer eine individuelle Berechnung erfolgen, da die Vorteile von verschiedenen Faktoren abhängen. Unser Rechner hilft Ihnen, die optimale Abschreibungsmethode für Ihr konkretes Wirtschaftsgut zu finden.
Für eine verbindliche steuerliche Beratung sollten Sie immer einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt konsultieren, da die genauen Regelungen von Ihrem individuellen Fall abhängen können.