Doppelte Haushaltsführung Rechner 2019

Berechnen Sie Ihre steuerlichen Abzugsmöglichkeiten bei doppelter Haushaltsführung für das Jahr 2019

Umfassender Leitfaden: Doppelte Haushaltsführung 2019 – Steuertipps und Berechnungsgrundlagen

Die doppelte Haushaltsführung ist ein zentrales Thema für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen an einem anderen Ort als ihrem Hauptwohnsitz leben müssen. Dieser Leitfaden erklärt die steuerlichen Regelungen für das Jahr 2019, zeigt Berechnungsbeispiele und gibt praktische Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis.

1. Was versteht man unter doppelter Haushaltsführung?

Von einer doppelten Haushaltsführung spricht man, wenn ein Arbeitnehmer aus beruflichen Gründen an einem anderen Ort als seinem Familienwohnsitz eine zweite Wohnung unterhält. Wichtig ist, dass:

• Der Familienwohnsitz (Hauptwohnsitz) weiterhin besteht und genutzt wird
• Die Zweitwohnung aus beruflichen Gründen notwendig ist
• Die berufliche Tätigkeit an einem anderen Ort als dem Familienwohnsitz ausgeübt wird
• Die Rückkehr zum Familienwohnsitz in regelmäßigen Abständen erfolgt

2. Steuerliche Abzugsfähigkeit 2019: Was kann geltend gemacht werden?

Für das Jahr 2019 gelten folgende steuerliche Regelungen:

2.1 Fahrtkosten zwischen Erst- und Zweitwohnung

Die Fahrtkosten für die wöchentliche Fahrt zwischen der Zweitwohnung und dem Familienwohnsitz können als Werbungskosten abgesetzt werden. Die Berechnung erfolgt:

• Mit eigenem Pkw: 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke) für bis zu 30 Fahrten pro Jahr. Ab der 31. Fahrt gilt die Entfernungspauschale von 0,30 € nur für die einfache Strecke.
• Mit öffentlichen Verkehrsmitteln: Die tatsächlichen Kosten (Bahn, Bus etc.) können in voller Höhe abgesetzt werden.

2.2 Mietkosten für die Zweitwohnung

Die Mietkosten für die Zweitwohnung sind in voller Höhe als Werbungskosten abziehbar, jedoch maximal bis zu 1.000 € pro Monat (12.000 € pro Jahr). Dieser Betrag umfasst:

• Kaltmiete
• Betriebskosten (Heizung, Wasser, Müllabfuhr etc.)
• Stromkosten (bis 200 € pro Jahr ohne Einzelnachweis)

2.3 Verpflegungspauschalen

Für jeden Tag, an dem Sie sich auswärts verpflegen müssen, können Sie folgende Pauschalen geltend machen:

Dauer des Aufenthalts	Pauschale pro Tag (2019)
24-stündige Abwesenheit vom Familienwohnsitz	24 €
Mindestens 8, aber weniger als 24 Stunden	12 €
An- und Abreisetag (jeweils)	12 €

Hinweis: Die Verpflegungspauschalen werden nur für maximal 3 Monate am Stück gewährt, sofern nicht besondere Umstände vorliegen.

2.4 Familienheimfahrten

Die Kosten für Fahrten zum Familienwohnsitz (sogenannte Familienheimfahrten) können zusätzlich zu den regelmäßigen Fahrtkosten abgesetzt werden. Pro Monat ist eine Familienheimfahrt steuerlich anerkannt. Bei mehr als einer Fahrt pro Monat müssen besondere Gründe vorliegen (z.B. Krankheit in der Familie).

3. Besonderheiten und Ausnahmen

3.1 Auslandsaufenthalt

Bei einem Auslandsaufenthalt gelten erhöhte Pauschalen:

• Verpflegungspauschale: bis zu 48 € pro Tag (je nach Land)
• Übernachtungskosten: tatsächliche Kosten oder Pauschale von 20 € pro Nacht

3.2 Behinderten-Pauschbetrag

Personen mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 können zusätzlich den Behinderten-Pauschbetrag geltend machen. Für 2019 gelten folgende Beträge:

Grad der Behinderung (GdB)	Pauschbetrag 2019 (€)
50 – 70	1.140
75 – 80	1.320
85 – 90	2.340
95 – 100	2.840

3.3 Zeitliche Begrenzung

Die Anerkennung einer doppelten Haushaltsführung ist zeitlich begrenzt:

• Voraussichtlich 2 Jahre: Volle Anerkennung ohne Einschränkungen
• Länger als 2 Jahre: Nur noch eingeschränkte Anerkennung, wenn die berufliche Situation voraussichtlich dauerhaft ist
• Maximal 6 Jahre: Nach dieser Zeit wird in der Regel keine doppelte Haushaltsführung mehr anerkannt

4. Praktische Tipps zur Steueroptimierung

4.1 Dokumentation ist alles

Führen Sie akribisch Buch über:

• Alle Fahrten (Datum, Kilometerstand, Route)
• Mietverträge und Nebenkostenabrechnungen
• Rechnungen für öffentliche Verkehrsmittel
• Belege für Verpflegungskosten (falls Einzelnachweis)

4.2 Optimierung der Fahrtkosten

Vergleichen Sie die Kosten zwischen eigenem Pkw und öffentlichen Verkehrsmitteln:

• Auto: Günstiger bei kurzen Distanzen (unter 50 km einfach) oder wenn mehrere Personen mitfahren
• Bahn: Oft günstiger bei langen Distanzen (über 200 km einfach), besonders mit Bahncard 50

4.3 Mietkosten optimieren

Beachten Sie:

• Die 1.000-€-Grenze pro Monat gilt für die gesamte Wohnung (auch wenn Sie sie mit anderen teilen)
• Bei teuren Mieten lohnt sich ggf. eine Wohngemeinschaft, um unter der Grenze zu bleiben
• Einzelne hohe Nebenkosten (z.B. Heizung) können separat geltend gemacht werden

4.4 Verpflegungspauschalen maximieren

Nutzen Sie die Pauschalen voll aus:

• Dokumentieren Sie jeden Tag der Abwesenheit
• Bei Dienstreisen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung können zusätzliche Pauschalen anfallen
• Bei Auslandsaufenthalten gelten höhere Sätze – nutzen Sie diese!

5. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

5.1 Falsche Angabe des Familienwohnsitzes

Der Familienwohnsitz muss tatsächlich der Lebensmittelpunkt sein. Typische Fehler:

• Der Partner wohnt nicht am angegebenen Familienwohnsitz
• Die Wohnung wird kaum genutzt (z.B. nur alle 2 Monate)
• Keine regelmäßigen Familienheimfahrten

5.2 Unvollständige Dokumentation

Ohne Belege werden Abzüge oft nicht anerkannt. Typische Lücken:

• Fehlende Kilometeraufzeichnungen
• Keine Mietverträge oder Nebenkostenabrechnungen
• Unvollständige Aufzeichnung der Übernachtungen

5.3 Falsche Berechnung der Fahrtkosten

Häufige Rechenfehler:

• Doppelte Berücksichtigung der einfachen Strecke (es wird nur die einfache Entfernung mit 0,30 € berechnet)
• Falsche Anzahl der Fahrten (max. 30 Fahrten mit 0,30 € für Hin- und Rückfahrt)
• Vergessen der Familienheimfahrten (1x pro Monat ist steuerlich anerkannt)

6. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Regelungen zur doppelten Haushaltsführung finden sich in folgenden gesetzlichen Grundlagen:

• § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG: Definition der doppelten Haushaltsführung
• § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG: Abzugsfähigkeit der Aufwendungen
• R 9.11 LStR: Lohnsteuer-Richtlinien zur doppelten Haushaltsführung
• BMF-Schreiben vom 24.10.2014 (IV C 5 – S 2353/08/10006): Aktuelle Verwaltungsanweisung

Für offizielle Informationen und aktuelle Rechtsprechung empfehlen wir:

• Bundesministerium der Finanzen – Aktuelle Steuerrichtlinien
• Bundeszentralamt für Steuern – Formulare und Merkblätter
• Steuerberaterkammer Düsseldorf – Fachinformationen für Steuerzahler

7. Aktuelle Rechtsprechung (Stand 2019)

Wichtige Urteile zur doppelten Haushaltsführung:

• BFH-Urteil vom 17.07.2014 (VI R 33/13): Anerkennung bei wöchentlicher Rückkehr
• BFH-Urteil vom 10.04.2014 (VI R 45/12): Keine doppelte Haushaltsführung bei nur gelegentlicher Nutzung der Erstwohnung
• FG München, Urteil vom 12.03.2015 (14 K 328/14): Anerkennung bei getrennten Haushalten mit Kind

8. Alternative Gestaltungsmöglichkeiten

8.1 Umzugskosten statt doppelte Haushaltsführung

In einigen Fällen kann es steuerlich günstiger sein, einen beruflich veranlassten Umzug geltend zu machen, statt eine doppelte Haushaltsführung. Vorteile:

• Umzugskosten können in voller Höhe abgesetzt werden
• Keine zeitliche Begrenzung wie bei doppelter Haushaltsführung
• Keine Dokumentation von Fahrten notwendig

Nachteil: Der Familienwohnsitz muss tatsächlich verlegt werden.

8.2 Pendlerpauschale vs. doppelte Haushaltsführung

Vergleich der beiden Modelle:

Kriterium	Pendlerpauschale	Doppelte Haushaltsführung
Voraussetzung	Tägliches Pendeln	Zweitwohnung am Arbeitsort
Abzugsfähige Kosten	0,30 €/km (einfach)	Fahrtkosten, Miete, Verpflegung etc.
Maximaler Abzug	Keine Obergrenze	1.000 €/Monat für Miete
Dokumentation	Kilometeraufzeichnung	Umfangreiche Belege nötig
Steuerersparnis	Geringer bei kurzen Distanzen	Höher bei langen Distanzen und hohen Mieten

9. Fazit: Lohnt sich die doppelte Haushaltsführung für Sie?

Die doppelte Haushaltsführung kann sich besonders dann lohnen, wenn:

• Sie eine lange Anfahrtsstrecke (über 50 km einfach) haben
• Die Miete für die Zweitwohnung unter 1.000 €/Monat liegt
• Sie regelmäßig (mind. 1x pro Monat) zum Familienwohnsitz zurückkehren
• Ihre berufliche Situation voraussichtlich länger als 6 Monate, aber weniger als 2 Jahre andauert

Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuelle Situation zu berechnen. Bei komplexen Fällen oder hohen Beträgen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Möglichkeiten auszuschöpfen und Fehler zu vermeiden.

Hinweis: Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater.