Einkommensteuer Grundtabelle 2019 Rechner
Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer für das Jahr 2019 nach der Grundtabelle. Geben Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre persönlichen Verhältnisse ein.
Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer Grundtabelle 2019 in Deutschland
Die Einkommensteuer in Deutschland wird nach einem progressiven Tarif berechnet, der sich in der Grundtabelle 2019 widerspiegelt. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte über die Berechnung, Steuerklassen, Freibeträge und Optimierungsmöglichkeiten für das Steuerjahr 2019.
1. Grundlagen der Einkommensteuer 2019
Die Einkommensteuer in Deutschland folgt einem progressiven Steuersystem, bei dem der Steuersatz mit steigendem Einkommen ansteigt. Die Grundtabelle 2019 gilt für alle Steuerpflichtigen, die nicht nach der Splittingtabelle (für Verheiratete) versteuert werden.
Die wichtigsten Eckdaten für 2019:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
- Eingangssteuersatz: 14% (ab 9.169 €)
- Spitzensteuersatz: 42% (ab 57.052 €)
- Reichensteuer: 45% (ab 260.533 €)
- Linear-progressiver Zone: 9.169 € bis 14.255 € (Grenzsteuersatz steigt von 14% auf 24%)
- Proportionalzone I: 14.256 € bis 57.051 € (24% bis 42%)
- Proportionalzone II: 57.052 € bis 260.532 € (42%)
2. Die Steuerformel 2019 im Detail
Die Berechnung der Einkommensteuer erfolgt nach § 32a EStG. Die Formel für die Grundtabelle 2019 lautet:
Für zu versteuernde Einkommen (zvE) zwischen 9.169 € und 14.254 €:
(974,58 × y + 1.400) × y
wobei y = (zvE – 9.168) / 10.000
Für zvE zwischen 14.255 € und 57.051 €:
(216,16 × z + 2.397) × z + 965,58
wobei z = (zvE – 14.254) / 10.000
Für zvE zwischen 57.052 € und 260.532 €:
0,42 × zvE – 8.963,74
Für zvE über 260.533 €:
0,45 × zvE – 17.078,74
3. Steuerklassen und ihre Auswirkungen
Die Wahl der Steuerklasse hat erheblichen Einfluss auf die monatliche Lohnsteuer. Hier eine Übersicht:
| Steuerklasse | Typische Situation | Besonderheiten | Lohnsteuerbelastung |
|---|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Standardklasse für Singles | Mittel |
| II | Alleinstehende mit Kind(ern) | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 €) | Niedriger als I |
| III | Verheiratete (Hauptverdiener) | Günstigste Klasse für Hauptverdiener | Sehr niedrig |
| IV | Verheiratete (beide Partner ähnliches Einkommen) | Faktorverfahren möglich | Mittel |
| V | Verheiratete (Nebverdiener) | Hohe Abzüge, oft mit III kombiniert | Sehr hoch |
| VI | Zweitjob oder Nebenbeschäftigung | Kein Freibetrag, höchste Abzüge | Extrem hoch |
Wichtig: Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst nur die vorläufige Lohnsteuer, nicht die endgültige Jahressteuer. Bei der Steuererklärung wird alles ausgeglichen.
4. Freibeträge und Abzugsmöglichkeiten 2019
Folgende Freibeträge und Pauschalen mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (für alle)
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (automatisch berücksichtigt)
- Sonderausgabenpauschale: 36 € (Kirchensteuer, Spenden etc.)
- Vorsorgepauschale: Abhängig von Kranken- und Pflegeversicherung
- Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (oder Kindergeld 194 €/Monat)
- Behinderten-Pauschbetrag: 1.100 € bis 3.700 € je nach Grad der Behinderung
- Haushaltsfreibetrag: 1.908 € für Alleinerziehende (Steuerklasse II)
Tipp: Wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Homeoffice) höher sind als die Pauschale, lohnt sich die Einzelaufstellung in der Steuererklärung.
5. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2019
Zusätzlich zur Einkommensteuer fallen oft weitere Abgaben an:
| Abgabe | Berechnungsgrundlage | Satz 2019 | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Kirchensteuer | Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer | 8% (BY, BW) 9% (andere Bundesländer) |
Fällt nur an, wenn man einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehört |
| Solidaritätszuschlag | Einkommensteuer (abzgl. Freibetrag) | 5,5% | Freibetrag: 972 € (1.944 € für Verheiratete). Seit 2021 für 90% der Steuerzahler abgeschafft, aber 2019 noch voll wirksam. |
Beispiel: Bei einer Einkommensteuer von 10.000 € und 9% Kirchensteuer fallen zusätzlich 900 € Kirchensteuer an. Der Soli beträgt dann 5,5% von 10.000 € = 550 €.
6. Praktische Beispiele zur Berechnung
Beispiel 1: Lediger Arbeitnehmer (Steuerklasse I), 40.000 € Brutto
- Abzug Werbungskostenpauschale (1.000 €) und Sonderausgabenpauschale (36 €): 40.000 € – 1.036 € = 38.964 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 38.964 €
- Einkommensteuer nach Grundtabelle: ~5.200 €
- Kirchensteuer (9%): ~468 €
- Solidaritätszuschlag (5,5%): ~286 €
- Gesamtsteuerlast: ~5.954 €
- Nettoeinkommen: ~34.046 €
Beispiel 2: Verheiratetes Paar (Steuerklasse III/V), Hauptverdiener 60.000 €, Partner 20.000 €
- Gemeinsames zvE nach Abzügen: ~77.928 €
- Splittingverfahren: zvE wird halbiert → 38.964 €
- Steuer auf halbiertes Einkommen: ~5.200 €
- Doppelte Steuer: ~10.400 €
- Kirchensteuer und Soli darauf
- Vergleich: Ohne Splitting wäre die Steuerlast deutlich höher
7. Häufige Fehler bei der Steuerberechnung
Viele Steuerzahler machen diese Fehler, die zu höheren Steuern führen:
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren kann die falsche Kombination (z.B. IV/IV statt III/V) zu höheren monatlichen Abzügen führen.
- Nicht genutzte Freibeträge: Viele vergessen, Kinderfreibeträge oder Behindertenpauschbeträge geltend zu machen.
- Werbungskosten nicht belegt: Die 1.000 € Pauschale ist oft zu niedrig – besonders bei hohen Fahrtkosten oder Homeoffice.
- Kirchensteuer nicht berücksichtigt: Wer aus der Kirche austritt, spart 8-9% auf die Einkommensteuer.
- Vorabpauschale bei Kapitalerträgen: Seit 2018 gibt es eine Vorabpauschale auf thesaurierende Fonds, die viele übersehen.
- Steuererklärung nicht gemacht: Auch wenn keine Pflicht besteht, lohnt sich die Erklärung oft (z.B. bei Werbungskosten über 1.000 €).
8. Optimierungsstrategien für 2019
Mit diesen legalen Tricks können Sie Ihre Steuerlast senken:
- Steuerklasse wechseln: Verheiratete können zwischen III/V und IV/IV wählen. Bei großem Einkommensunterschied lohnt oft III/V.
- Vorsorgeaufwendungen erhöhen: Private Krankenversicherungsbeiträge, Rentenversicherungen etc. mindern das zvE.
- Spendenquittungen sammeln: Spenden an gemeinnützige Organisationen sind bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte abziehbar.
- Homeoffice-Pauschale nutzen: Seit 2020 gibt es 5 € pro Tag (max. 120 Tage), aber für 2019 konnten noch die tatsächlichen Kosten (Strom, Miete etc.) angesetzt werden.
- Verluste aus Kapitalerträgen verrechnen: Verluste aus Aktien oder Fonds können mit Gewinnen verrechnet werden.
- Freibeträge ausschöpfen: Der Sparer-Pauschbetrag (801 € pro Person) sollte genutzt werden.
- Arbeitszimmer absetzen: Wenn Sie ein separates Arbeitszimmer haben, können Sie bis zu 1.250 € absetzen.
9. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Einkommensteuer 2019 basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 8. Oktober 2018 (BGBl. I S. 1718)
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV)
- Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV)
- Bundesbesoldungsgesetz (BBesG) für Beamte
Offizielle Quellen für weitere Informationen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2019
- Bundeszentralamt für Steuern – Steuerformeln 2019
- Statistisches Bundesamt – Steuerstatistiken 2019
10. Historische Entwicklung der Einkommensteuer
Die Einkommensteuer in Deutschland hat sich über die Jahre deutlich verändert:
| Jahr | Grundfreibetrag | Eingangssteuersatz | Spitzensteuersatz | Reichensteuer ab |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | 8.004 € | 14% | 42% | 250.001 € |
| 2015 | 8.472 € | 14% | 42% | 254.447 € |
| 2019 | 9.168 € | 14% | 42% | 260.533 € |
| 2020 | 9.408 € | 14% | 42% | 265.327 € |
| 2023 | 10.908 € | 14% | 42% | 277.826 € |
Die Tendenz zeigt eine schrittweise Anhebung des Grundfreibetrags, während die Steuersätze selbst relativ stabil geblieben sind. Die “Reichensteuer” von 45% wurde 2007 eingeführt und betrifft nur die höchsten Einkommen.
11. Häufige Fragen zur Einkommensteuer 2019
Frage 1: Muss ich für 2019 noch eine Steuererklärung abgeben?
Ja, die Abgabefrist für die Steuererklärung 2019 endete zwar offiziell am 31. Juli 2020, aber bei Steuerberatern gilt eine verlängerte Frist bis 28. Februar 2021. Bei Verspätung können Säumniszuschläge anfallen, aber eine freiwillige Erklärung lohnt sich oft noch Jahre später.
Frage 2: Wie hoch ist der Kinderfreibetrag 2019?
Der Kinderfreibetrag beträgt 2019 7.428 € pro Kind (plus 2.640 € für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung). Alternativ gibt es Kindergeld (194 € pro Monat). Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist.
Frage 3: Kann ich meine Steuererklärung 2019 noch ändern?
Ja, Sie können Ihre Steuererklärung 2019 noch bis zu 4 Jahre nach Ablauf des Steuerjahres ändern, also bis Ende 2023. Danach ist die Festsetzungsverjährung eingetreten.
Frage 4: Wie wird der Solidaritätszuschlag 2019 berechnet?
Der Soli beträgt 5,5% der Einkommensteuer, aber erst nach Abzug eines Freibetrags von 972 € (1.944 € für Verheiratete). Beispiel: Bei 10.000 € Einkommensteuer: (10.000 € – 972 €) × 5,5% = 500,34 €.
Frage 5: Lohnt sich ein Steuerberater für die Erklärung 2019?
Das kommt auf Ihre Situation an. Bei einfachen Fällen (Angestellter mit Standardabzügen) reicht oft eine Steuersoftware. Bei komplexen Fällen (Selbstständige, Vermieter, Kapitalerträge) kann ein Berater Steuern sparen, die seine Kosten übersteigen.
12. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Einkommensteuer 2019 nach Grundtabelle zu berechnen, ist mit den richtigen Informationen und Tools gut machbar. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Nutzen Sie den Grundfreibetrag von 9.168 € – darunter fällt keine Steuer an.
- Prüfen Sie, ob die Steuerklasse zu Ihrer Situation passt – besonders bei Verheirateten.
- Machen Sie eine Steuererklärung, auch wenn keine Pflicht besteht – oft gibt es Geld zurück.
- Nutzen Sie alle Freibeträge und Pauschalen (Werbungskosten, Kinderfreibetrag etc.).
- Bei hohen Einkommen: Prüfen Sie Steueroptimierungsstrategien wie Vorsorgeaufwendungen oder Spenden.
- Nutzen Sie Tools wie diesen Rechner für eine erste Einschätzung, aber für die finale Berechnung ist die offizielle Steuererklärung maßgeblich.
Mit diesem Wissen sind Sie gut gerüstet, um Ihre Einkommensteuer 2019 zu verstehen und legal zu optimieren. Bei komplexen Fällen oder Unsicherheiten empfiehlt sich immer die Konsultation eines Steuerberaters.