Einkommensteuer Rechner 2017 2018

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer für die Steuerjahre 2017 und 2018 nach deutschem Steuerrecht

Umfassender Leitfaden: Einkommensteuerberechnung 2017/2018 in Deutschland

Die Berechnung der Einkommensteuer in Deutschland ist ein komplexer Prozess, der zahlreiche Faktoren berücksichtigt. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte der Steuerberechnung für die Jahre 2017 und 2018, inklusive der relevanten Gesetzesänderungen, Freibeträge und Besonderheiten.

1. Grundlagen der Einkommensteuer 2017/2018

Die Einkommensteuer in Deutschland wird nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) berechnet. Für die Jahre 2017 und 2018 galten folgende grundlegende Regelungen:

• Progressiver Steuersatz: Die Steuerlast steigt mit dem Einkommen (14% bis 45%)
• Grundfreibetrag: 2017: 8.820 € | 2018: 9.000 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
• Spitzensteuersatz: 45% ab 256.304 € (2017) bzw. 254.447 € (2018) zu versteuerndem Einkommen
• Steuerklassen: I-VI mit unterschiedlichen Abzugsbeträgen

2. Wichtige Änderungen zwischen 2017 und 2018

Parameter	2017	2018	Änderung
Grundfreibetrag	8.820 €	9.000 €	+180 €
Spitzensteuersatz beginnt ab	256.304 €	254.447 €	-1.857 €
Kindergeld (pro Kind/Monat)	192 €	194 €	+2 €
Kinderfreibetrag	7.356 €	7.428 €	+72 €
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1.000 €	1.000 €	keine Änderung

3. Steuerberechnung Schritt für Schritt

Die Berechnung der Einkommensteuer erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung der Einkünfte: Summe aller Einkunftsarten (z.B. Gehalt, Mieteinnahmen, Kapitalerträge)
2. Abzug von Werbungskosten: Standard-Pauschbetrag (1.000 €) oder individuelle Nachweise
3. Abzug von Sonderausgaben: z.B. Versicherungsbeiträge, Spenden (bis zu bestimmten Höchstsätzen)
4. Abzug von außergewöhnlichen Belastungen: z.B. Krankheitskosten, Pflegekosten
5. Anwendung von Freibeträgen: Grundfreibetrag, Kinderfreibeträge, etc.
6. Berechnung der tariflichen Einkommensteuer: Nach der Grundtarif-Formel
7. Hinzurechnung von Zuschlagsteuern: Solidaritätszuschlag (5,5%) und ggf. Kirchensteuer (8-9%)

4. Die Steuerklassen im Detail

Die Wahl der Steuerklasse hat erheblichen Einfluss auf die monatliche Lohnsteuer. Hier die wichtigsten Merkmale:

Steuerklasse	Typische Anwendung	Besonderheiten 2017/2018
I	Ledige, Geschiedene, Verwitwete	Standardklasse für Single-Haushalte
II	Alleinerziehende mit Kind	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 € in 2017/2018)
III	Verheiratete (Hauptverdiener)	Günstigerste Klasse für Hauptverdiener in Ehe
IV	Verheiratete (beide Partner ähnliches Einkommen)	Faktorverfahren möglich für gleichmäßige Besteuerung
V	Verheiratete (Nebverdiener)	Hohe Steuerabzüge, oft in Kombination mit Klasse III
VI	Zweiter Dienstherr (z.B. Nebenjob)	Kein Grundfreibetrag, höchste Abzüge

5. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag

Zusätzlich zur Einkommensteuer werden in Deutschland zwei wichtige Zuschlagsteuern erhoben:

• Kirchensteuer: Wird nur von Mitgliedern der katholischen oder evangelischen Kirche erhoben.
  • 8% in Bayern und Baden-Württemberg
  • 9% in allen anderen Bundesländern
  • Berechnungsgrundlage: Die festgesetzte Einkommensteuer
  • Mindestens 3% des zu versteuernden Einkommens (in einigen Bundesländern)
• Solidaritätszuschlag: Wurde 1991 zur Finanzierung der deutschen Einheit eingeführt.
  • 5,5% der Einkommensteuer
  • Freibetrag: 972 € (2017/2018) für Ledige, 1.944 € für Verheiratete
  • Abschmelzungszone: Zwischen 972 € und 1.340 € (Ledige) bzw. 1.944 € und 2.680 € (Verheiratete)

6. Freibeträge und Pauschalen 2017/2018

Numerische Freibeträge und Pauschalen reduzieren das zu versteuernde Einkommen:

• Grundfreibetrag: 8.820 € (2017) / 9.000 € (2018)
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.000 € (für Werbungskosten)
• Sparer-Pauschbetrag: 801 € (Ledige) / 1.602 € (Verheiratete)
• Kinderfreibetrag: 7.356 € (2017) / 7.428 € (2018) pro Elternteil
• Betreuungsfreibetrag: 2.640 € pro Kind (für Kinder unter 14 Jahren)
• Ausbildungsfreibetrag: 924 € pro Kind in Ausbildung
• Behinderten-Pauschbetrag: 1.100 € bis 3.700 € je nach Grad der Behinderung
• Pauschbetrag für Körperbehinderte: 310 € bis 3.700 €

7. Steueroptimierung für 2017/2018

Es gibt zahlreiche legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren:

1. Werbungskosten geltend machen:
   • Fahrtkosten (0,30 € pro km ab 2017)
   • Arbeitsmittel (z.B. Laptop, Fachliteratur)
   • Fortbildungskosten
   • Doppelte Haushaltsführung
2. Sonderausgaben absetzen:
   • Versicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Rentenversicherung)
   • Spenden an gemeinnützige Organisationen (bis 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
   • Schuldzinsen für Immobilienkredite (bei Vermietung)
3. Außergewöhnliche Belastungen:
   • Krankheitskosten (z.B. Brille, Zahnersatz)
   • Pflegekosten für Angehörige
   • Bestattungskosten
4. Steuerklassenwechsel:
   • Bei Heirat oder Geburt eines Kindes
   • Kombination III/V kann bei großem Einkommensunterschied sinnvoll sein
5. Verlustrücktrag:
   • Verluste aus 2018 können mit Gewinnen aus 2017 verrechnet werden
   • Maximal 1 Mio. € (bei Zusammenveranlagung 2 Mio. €)

8. Einkommensteuererklärung: Pflicht oder freiwillig?

Nicht jeder muss eine Steuererklärung abgeben. Für 2017/2018 galt:

Pflichtveranlagung (müssen Erklärung abgeben):

• Selbstständige und Freiberufler
• Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften über 410 €
• Bei Lohnersatzleistungen (z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld) über 410 €
• Bei Kapitalerträgen über dem Sparer-Pauschbetrag (801 €/1.602 €)
• Bei Immobilienverkäufen innerhalb der Spekulationsfrist (10 Jahre)
• Bei Ehegatten, wenn beide Arbeitslohn bezogen haben und Steuerklasse IV/IV oder III/V gewählt wurde

Freiwillige Veranlagung (kann sich lohnen):

• Bei hohen Werbungskosten (über 1.000 €)
• Bei hohen Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen
• Bei Lohnsteuerklasse VI (zweiter Job)
• Bei Arbeitslosigkeit oder Elternzeit
• Bei Ehegatten mit unterschiedlich hohen Einkommen (Steuerklasse III/V)

9. Steuerbescheid verstehen und prüfen

Nach Abgabe der Steuererklärung erhalten Sie einen Steuerbescheid. Wichtige Punkte zur Prüfung:

• Persönliche Daten: Name, Adresse, Steueridentifikationsnummer
• Einkünfte: Alle Einkunftsarten müssen korrekt erfasst sein
• Abzüge: Werbungskosten, Sonderausgaben, Freibeträge
• Steuerberechnung: Tarifliche Einkommensteuer, Zuschlagsteuern
• Festsetzung: Erstattung oder Nachzahlung
• Rechtsbehelfsbelehrung: Frist für Einspruch (1 Monat)

Bei Unstimmigkeiten können Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen. Eine Steuerberatung kann sich bei komplexen Fällen lohnen.

10. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2017/2018

Diese Fehler sollten Sie vermeiden:

1. Falsche Steueridentifikationsnummer: Immer die aktuelle 11-stellige Nummer angeben
2. Unvollständige Angaben: Alle Einkunftsquellen angeben (auch kleine Nebeneinkünfte)
3. Fehlende Belege: Bei Posten über 100 € sollten Belege vorliegen
4. Falsche Steuerklasse: Besonders bei Heirat oder Geburt eines Kindes prüfen
5. Verwechslung Brutto/Netto: Immer Bruttobeträge angeben
6. Fristversäumnis: Abgabefrist ist normalerweise 31. Juli des Folgejahres (mit Berater bis 28. Februar des übernächsten Jahres)
7. Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist
8. Fehlende Unterschriften: Bei gemeinsamer Veranlagung müssen beide Ehepartner unterschreiben

11. Digitalisierung der Steuererklärung

Seit 2017 wird die digitale Steuererklärung immer wichtiger:

• ElsterOnline: Offizielles Portal der Finanzverwaltung (www.elster.de)
• Steuerprogramme: WISO, Taxman, Steuersparerklärung etc.
• Apps: Mobile Lösungen für einfache Fälle
• Vorausgefüllte Steuererklärung: Seit 2017 werden zunehmend Daten vorbefüllt (z.B. Lohnsteuerbescheinigungen)
• Elektronische Belegvorhaltung: Belege können digital eingereicht werden

Die digitale Abgabe spart Zeit und reduziert Fehlerquellen durch Plausibilitätsprüfungen.

12. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Für detaillierte Informationen zu den Steuergesetzen 2017/2018:

• Einkommensteuergesetz (EStG): www.gesetze-im-internet.de/estg/
• Bundesministerium der Finanzen: www.bundesfinanzministerium.de
• Lohnsteuerrichtlinien 2017/2018: Offizielle Auslegungsvorschriften des BMF
• Steuerformulare: Die offiziellen Vordrucke für 2017/2018 sind beim Bundeszentralamt für Steuern erhältlich

Bei komplexen steuerlichen Fragen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins.

13. Historische Entwicklung der Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Deutschland hat eine lange Geschichte:

• 1808: Einführung der Einkommensteuer in Preußen
• 1874: Reichseinkommensteuergesetz
• 1920: Einführung des progressiven Tarifs
• 1958: Großes Steuerreformgesetz (Grundlage des heutigen Systems)
• 1990: Steuerliche Vereinigung nach der Wiedervereinigung
• 2007: Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
• 2017/2018: schrittweise Anhebung des Grundfreibetrags

Die Steuerpolitik ist stets im Wandel – aktuelle Entwicklungen sollten bei der Planung berücksichtigt werden.

14. Vergleich mit anderen Ländern

Im internationalen Vergleich liegt Deutschland bei den Steuersätzen im oberen Mittelfeld:

Land	Grundfreibetrag (ca.)	Spitzensteuersatz	Besonderheiten
Deutschland (2018)	9.000 €	45%	Progressiver Tarif, hohe Sozialabgaben
Österreich (2018)	11.000 €	55%	Höherer Spitzensteuersatz, aber höherer Freibetrag
Schweiz (2018)	variert nach Kanton	bis 45%	Kantonale Unterschiede, niedrigere Sozialabgaben
Frankreich (2018)	9.807 €	45%	Familienquotient (Steuerermäßigung pro Kind)
USA (2018)	12.000 $	37%	Niedrigere Sozialabgaben, komplexes Steuersystem
Schweden (2018)	18.800 €	52,9%	Hohe Steuern, aber umfangreiche Sozialleistungen

15. Zukunft der Einkommensteuer

Die Diskussion um Steuerreformen hält an. Mögliche Entwicklungen:

• Digitalisierung: Vollautomatisierte Steuererklärung durch Vorbefüllung
• Vereinfachung: Reduzierung der Steuerklassen oder Abschaffung des Splittingverfahrens
• Ökologische Komponente: Höhere Besteuerung umweltschädlichen Verhaltens
• Europäische Harmonisierung: Angleichung der Steuersysteme in der EU
• Reichensteuer: Diskussion über höhere Besteuerung von Spitzenverdienern

Steuerzahler sollten sich regelmäßig über aktuelle Entwicklungen informieren, um ihre Steuerlast optimal zu gestalten.