Einkommensteuer Rechner 2019 für Selbstständige
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2019 als Selbstständiger in Deutschland. Berücksichtigt Grundfreibetrag, Progressionszonen und Sonderausgaben.
Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer 2019 für Selbstständige in Deutschland
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie besonderen Regelungen bei der Einkommensteuer. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alle wichtigen Aspekte der Einkommensteuer 2019 für Freiberufler und Gewerbetreibende – von der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bis hin zu Steueroptimierungsmöglichkeiten.
1. Grundlagen der Einkommensteuer 2019 für Selbstständige
Die Einkommensteuer wird in Deutschland nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) berechnet. Für Selbstständige gelten einige Besonderheiten:
- Kein Lohnsteuerabzug: Im Gegensatz zu Angestellten wird bei Selbstständigen keine Steuer direkt vom Einkommen einbehalten. Sie müssen die Steuer selbst berechnen und an das Finanzamt abführen.
- Vierteljährliche Vorauszahlungen: Das Finanzamt fordert in der Regel quartalsweise Vorauszahlungen basierend auf der vorherigen Steuererklärung.
- Betriebsausgabenabzug: Selbstständige können alle betrieblich veranlassten Ausgaben von den Einnahmen abziehen.
- Bilanz oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Je nach Umsatz und Gewinn müssen Selbstständige entweder eine Bilanz erstellen oder eine EÜR abgeben.
2. Wie wird das zu versteuernde Einkommen ermittelt?
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer. Für Selbstständige wird es wie folgt ermittelt:
- Betriebliche Einnahmen: Alle Einnahmen aus der selbstständigen Tätigkeit
- ./. Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen (Büromaterial, Miete, Versicherungen etc.)
- = Gewinn aus selbstständiger Arbeit
- ./. Sonderausgaben: z.B. Krankenversicherungsbeiträge, Altersvorsorge
- ./. Außergewöhnliche Belastungen: z.B. Krankheitskosten, Pflegekosten
- = Zu versteuerndes Einkommen (zvE)
| Posten | Betrag (€) |
|---|---|
| Betriebliche Einnahmen | 85.000 |
| ./. Betriebsausgaben | 25.000 |
| = Gewinn aus selbstständiger Arbeit | 60.000 |
| ./. Sonderausgaben (Krankenversicherung) | 6.000 |
| ./. Altersvorsorgeaufwendungen | 3.000 |
| = Zu versteuerndes Einkommen | 51.000 |
3. Der Einkommensteuertarif 2019
Die Einkommensteuer wird in Deutschland nach einem progressiven Tarif berechnet. Das bedeutet: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Der Tarif 2019 sah wie folgt aus:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
- Progressionszone: 9.169 € bis 57.051 € (Steuersatz steigt von 14% auf 42%)
- Proportionalzone: Ab 57.052 € (42% Steuersatz)
- Reichensteuer: Ab 265.327 € (45% Steuersatz)
Für zusammen veranlagte Ehepaare verdoppeln sich diese Beträge (Grundfreibetrag 18.336 € etc.).
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Grenzsteuersatz | Durchschnittssteuersatz |
|---|---|---|
| bis 9.168 | 0% | 0% |
| 9.169 – 14.254 | 14% – 24% | 0,4% – 10% |
| 14.255 – 57.051 | 24% – 42% | 10% – 30% |
| 57.052 – 265.326 | 42% | 30% – 42% |
| ab 265.327 | 45% | 42% – 45% |
4. Besonderheiten für Selbstständige
Selbstständige haben einige steuerliche Besonderheiten zu beachten:
4.1 Vorsteuerabzug bei Umsatzsteuer
Wenn Sie nicht von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, können Sie die gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) von der abzuführenden Umsatzsteuer abziehen. Dies reduziert Ihre Steuerlast indirekt.
4.2 Abschreibungen
Investitionen in langlebige Wirtschaftsgüter (z.B. Computer, Maschinen) können über mehrere Jahre abgeschrieben werden. Die Abschreibungsdauer richtet sich nach der Nutzungsdauer:
- Computer: 3 Jahre
- Büromöbel: 13 Jahre
- Gebäude: 33-50 Jahre
4.3 Homeoffice-Pauschale
Seit 2019 können Selbstständige für ein häusliches Arbeitszimmer bis zu 1.250 € pro Jahr als Betriebsausgaben geltend machen, wenn es den Mittelpunkt der betrieblichen Tätigkeit darstellt.
4.4 Verlustvortrag
Verluste aus selbstständiger Tätigkeit können mit anderen Einkünften verrechnet oder in folgende Jahre vorgetragen werden. Der Verlustvortrag ist besonders wichtig in den Gründungsjahren.
5. Steueroptimierung für Selbstständige
Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, die Steuerlast als Selbstständiger zu reduzieren:
- Betriebsausgaben maximieren: Dokumentieren Sie alle betrieblichen Ausgaben sorgfältig. Dazu gehören auch kleine Beträge wie Porto, Fachliteratur oder Bewirtungskosten.
- Investitionen vorziehen: Wenn Sie ohnehin Investitionen planen, können Sie diese noch im aktuellen Jahr tätigen, um den Gewinn zu mindern.
- Altersvorsorge nutzen: Beiträge zur Basisrente (Rürup-Rente) sind voll abziehbar. Auch Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung können geltend gemacht werden.
- Krankenversicherung optimieren: Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar. Ein Wechsel in einen günstigeren Tarif kann die Steuerlast senken.
- Rechtsform prüfen: Ab einem bestimmten Umsatz kann die Gründung einer GmbH steuerlich vorteilhaft sein, da hier andere Steuerregeln gelten.
- Verluste nutzen: In Jahren mit hohen Gewinnen können Sie Verlustvorträge aus Vorjahren geltend machen.
6. Wichtige Fristen und Pflichten
Als Selbstständiger müssen Sie verschiedene steuerliche Pflichten beachten:
- Steuererklärung: Muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden (mit Steuerberater bis 28. Februar des übernächsten Jahres).
- Vorauszahlungen: Quartalsweise am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.
- Umsatzsteuervoranmeldung: Monatlich oder quartalsweise, je nach Umsatz.
- Buchführungspflicht: Bei Umsatz über 600.000 € oder Gewinn über 60.000 € ist eine doppelte Buchführung Pflicht.
7. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden
Viele Selbstständige machen bei der Steuererklärung typische Fehler, die zu Nachzahlungen oder Bußgeldern führen können:
- Unvollständige Belegsammlung: Fehlende Belege führen dazu, dass das Finanzamt Ausgaben nicht anerkennt. Nutzen Sie digitale Tools zur Belegverwaltung.
- Private und betriebliche Ausgaben vermischen: Klare Trennung ist essenziell. Ein separates Geschäftskonto hilft hier.
- Fristen versäumen: Verspätete Abgabe der Steuererklärung kann Säumniszuschläge nach sich ziehen.
- Falsche Abschreibungen: Nicht alle Investitionen können sofort voll abgesetzt werden. Die richtige Abschreibungsdauer ist wichtig.
- Homeoffice falsch ansetzen: Das Arbeitszimmer muss ausschließlich betrieblich genutzt werden, um abziehbar zu sein.
- Umsatzsteuer falsch berechnen: Besonders bei Rechnungen ins EU-Ausland gibt es besondere Regelungen.
8. Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte
Die steuerliche Behandlung von Selbstständigen unterscheidet sich deutlich von der von Angestellten:
| Aspekt | Selbstständige | Angestellte |
|---|---|---|
| Steuerabzug | Kein automatischer Abzug, Selbstberechnung | Lohnsteuer wird automatisch einbehalten |
| Sozialversicherung | Freiwillig (außer Krankenversicherungspflicht) | Pflichtversichert in allen Zweigen |
| Absetzbare Kosten | Alle Betriebsausgaben, Abschreibungen, Sonderausgaben | Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten), Sonderausgaben |
| Steuererklärung | Immer Pflicht | Nur bei bestimmten Einkünften (z.B. Nebeneinkünfte) |
| Vorauszahlungen | Vierteljährlich | Keine (außer bei Nebeneinkünften) |
| Verlustverrechnung | Verluste können mit anderen Einkünften verrechnet oder vorgetragen werden | Nur begrenzt möglich |
9. Aktuelle Rechtsprechung und Änderungen 2019
Für das Steuerjahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Urteile:
- Erhöhung des Grundfreibetrags: Der Grundfreibetrag wurde von 9.000 € (2018) auf 9.168 € (2019) angehoben.
- Neuregelung bei Verpflegungspauschalen: Die Pauschalen für Dienstreisen wurden angepasst.
- BFH-Urteil zu Homeoffice: Der Bundesfinanzhof bestätigte, dass ein Arbeitszimmer auch dann abziehbar ist, wenn es nicht der Mittelpunkt der Tätigkeit ist, aber regelmäßig genutzt wird (BFH, Urteil vom 12.6.2019, VI R 36/17).
- Änderung bei der Rentenversicherung: Die Beitragsbemessungsgrenze stieg auf 80.400 € (West) bzw. 73.800 € (Ost).
- Neue Regeln für digitale Belege: Das Finanzamt akzeptiert zunehmend digitale Belege, wenn diese revisionssicher archiviert werden.
10. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
Mit diesen Tipps meistern Sie Ihre Steuererklärung 2019 als Selbstständiger:
- Digitale Tools nutzen: Programme wie WISO Steuer, Taxfix oder Lexoffice helfen bei der Erstellung der Steuererklärung und minimieren Fehler.
- Belege digitalisieren: Scannen Sie alle Belege ein und speichern Sie sie in einer Cloud oder auf einer externen Festplatte.
- Fristen im Kalender eintragen: Notieren Sie sich alle wichtigen Termine (Vorauszahlungen, Steuererklärung etc.).
- Steuerberater frühzeitig kontaktieren: Wenn Sie einen Steuerberater beauftragen, geben Sie ihm alle Unterlagen frühzeitig, um Stress zu vermeiden.
- Rücklagen bilden: Legen Sie monatlich einen Betrag für die Steuerlast zurück, um böse Überraschungen zu vermeiden.
- Fortbildungen besuchen: Viele Kosten für Fortbildungen sind als Betriebsausgaben abziehbar und erhöhen Ihre Qualifikation.
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) richtig erstellen: Nutzen Sie die offiziellen Formulare des Finanzamts oder entsprechende Software.
11. Häufige Fragen zur Einkommensteuer 2019 für Selbstständige
11.1 Muss ich als Kleinunternehmer Einkommensteuer zahlen?
Ja, auch als Kleinunternehmer (Umsatz unter 22.000 € im Vorjahr und unter 50.000 € im aktuellen Jahr) müssen Sie Einkommensteuer auf Ihren Gewinn zahlen. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer.
11.2 Kann ich mein Auto steuerlich absetzen?
Ja, Sie können entweder die tatsächlichen Kosten (Sprit, Versicherung, Reparaturen etc.) oder die Kilometerpauschale (0,30 € pro km) ansetzen. Für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte gilt die Entfernungs-pauschale (0,30 € pro km, nur einfach).
11.3 Wie wirken sich Verluste aus Vorjahren aus?
Verluste aus Vorjahren können mit den Gewinnen des aktuellen Jahres verrechnet werden. Nicht ausgeglichene Verluste können in folgende Jahre vorgetragen werden. Das Finanzamt berücksichtigt dies automatisch, wenn Sie die Verluste in der Steuererklärung angeben.
11.4 Muss ich als Freiberufler eine Gewerbesteuer zahlen?
Nein, Freiberufler (z.B. Ärzte, Anwälte, Architekten, Journalisten) zahlen keine Gewerbesteuer. Gewerbetreibende (z.B. Händler, Handwerker) müssen dagegen Gewerbesteuer zahlen, wenn ihr Gewinn über 24.500 € liegt.
11.5 Kann ich meine private Krankenversicherung voll absetzen?
Als Selbstständiger können Sie Ihre Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben absetzen. Seit 2019 gilt: Die Beiträge sind in voller Höhe abziehbar, allerdings begrenzt auf den Höchstbetrag der gesetzlichen Krankenversicherung (2019: 4.545 € für Kranken- und 855 € für Pflegeversicherung).
12. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für detaillierte und verbindliche Informationen sollten Sie die offiziellen Quellen konsultieren:
- Bundesministerium der Finanzen – Aktuelle Steuergesetze und Verordnungen
- Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zu Steuererklärung und Voranmeldungen
- Deutscher Steuerberaterverband – Tipps zur Steueroptimierung
- Steuerberaterkammer Düsseldorf – Suche nach qualifizierten Steuerberatern
Für spezifische Fragen zu Ihrer persönlichen Steuersituation empfiehlt sich immer die Konsultation eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins.
13. Fazit: Einkommensteuer 2019 für Selbstständige meistern
Die Einkommensteuer für Selbstständige mag auf den ersten Blick komplex erscheinen, aber mit dem richtigen Wissen und einer guten Vorbereitung können Sie Ihre Steuerlast optimieren und unangenehme Überraschungen vermeiden. Nutzen Sie diesen Rechner als ersten Schritt, um Ihre voraussichtliche Steuerbelastung für 2019 zu ermitteln.
Denken Sie daran:
- Dokumentieren Sie alle Einnahmen und Ausgaben sorgfältig
- Nutzen Sie alle legalen Möglichkeiten zur Steueroptimierung
- Beachten Sie alle Fristen für Vorauszahlungen und Steuererklärung
- Zögern Sie nicht, bei komplexen Fragen professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen
Mit einer guten Steuerplanung bleibt mehr von Ihrem hart erarbeiteten Geld übrig – und Sie können sich auf das konzentrieren, was wirklich zählt: Ihr Business!