Einkommensteuer Rechner Für Selbstständige 2019

Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2019 als Selbstständiger in Deutschland

Einkommensteuer für Selbstständige 2019: Komplettguide mit Berechnungshilfen

Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie der Einkommensteuerpflicht auf Ihre Gewinne. Die Berechnung für das Jahr 2019 folgt spezifischen Regeln, die sich von denen für Angestellte unterscheiden. Dieser Guide erklärt alle relevanten Aspekte – von der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bis hin zu möglichen Steuerersparnissen.

1. Grundlagen der Einkommensteuer 2019 für Selbstständige

Die Einkommensteuer wird in Deutschland nach dem progressiven Steuersatz berechnet. Das bedeutet: Je höher Ihr Einkommen, desto höher der Steuersatz. Für 2019 gelten folgende Eckdaten:

• Grundfreibetrag: 9.168 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
• Eingangssteuersatz: 14% (ab 9.169 €)
• Spitzensteuersatz: 42% (ab 55.961 €)
• Reichensteuer: 45% (ab 260.533 €)

2. Wie wird das zu versteuernde Einkommen ermittelt?

Für Selbstständige berechnet sich das zu versteuernde Einkommen (zvE) nach folgender Formel:

zvE = (Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben) - Sonderausgaben - außergewöhnliche Belastungen - Freibeträge

2.1 Betriebseinnahmen und -ausgaben

Als Selbstständiger müssen Sie alle betriebsbedingten Einnahmen erfassen und davon die Betriebsausgaben abziehen. Typische Betriebsausgaben sind:

• Büromaterial und Arbeitsmittel
• Mietkosten für Geschäftsräume
• Fahrtkosten (0,30 €/km oder 1%-Methode für Firmenwagen)
• Versicherungen (Betriebshaftpflicht, Berufsunfähigkeitsversicherung)
• Fortbildungskosten
• Abschreibungen auf Betriebsvermögen

2.2 Sonderausgaben und Freibeträge

Von Ihrem Gewinn können Sie zusätzlich folgende Posten abziehen:

Art der Abzüge	Höchstbetrag 2019	Bemerkungen
Altersvorsorgeaufwendungen (Rürup-Rente)	23.712 €	80% der Beiträge abziehbar (2019)
Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge	Unbegrenzt	Tatsächlich gezahlte Beiträge
Kinderfreibetrag	7.620 € pro Kind	Automatisch berücksichtigt
Behinderten-Pauschbetrag	1.140 – 3.700 €	Je nach Grad der Behinderung

3. Besonderheiten für Selbstständige 2019

Selbstständige haben einige steuerliche Besonderheiten zu beachten:

1. Vorauszahlungen: Das Finanzamt verlangt vierteljährliche Steuer-Vorauszahlungen (10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember).
2. Gewinnermittlung: Sie können zwischen Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und doppelte Buchführung wählen (ab 600.000 € Umsatz oder 60.000 € Gewinn Pflicht zur doppelten Buchführung).
3. Umsatzsteuer: Bei Umsätzen unter 17.500 € (2019) können Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen und keine Umsatzsteuer ausweisen.
4. Gewerbesteuer: Fällt nur an, wenn Sie ein Gewerbe betreiben (nicht für Freiberufler) und Ihr Gewinn über 24.500 € liegt.

4. Steuerersparnis-Möglichkeiten für Selbstständige

Mit cleverer Planung können Sie Ihre Steuerlast legal reduzieren:

• Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten für geplante Investitionen bereits im Vorjahr abziehen (max. 200.000 €).
• Sofortabschreibung: Wirtschaftsgüter bis 800 € netto können sofort vollständig abgeschrieben werden (2019).
• Homeoffice-Pauschale: 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr = 600 €) für das Arbeiten von zu Hause.
• Verlustvortrag: Verluste können mit Gewinnen der Vor- oder Folgejahre verrechnet werden.
• Reisekosten: Doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen und Bewirtungskosten (70% abziehbar) nutzen.

5. Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte 2019

Die Steuerbelastung unterscheidet sich deutlich zwischen Selbstständigen und Angestellten. Hier ein Vergleich bei einem Bruttoeinkommen von 60.000 €:

Posten	Selbstständiger	Angestellter (Steuerklasse I)
Bruttogehalt/Gewinn	60.000 €	60.000 €
Betriebsausgaben (20%)	-12.000 €	0 €
Zu versteuerndes Einkommen	48.000 €	60.000 €
Einkommensteuer	8.500 €	12.300 €
Solidaritätszuschlag (5,5%)	468 €	677 €
Krankenversicherung (15,6%)	7.488 €	4.680 € (Arbeitgeberanteil 7,3%)
Pflegeversicherung (2,55%)	1.224 €	765 € (Arbeitgeberanteil 1,275%)
Nettoeinkommen	30.320 €	35.578 €

Wie die Tabelle zeigt, hat der Selbstständige zwar höhere Abzüge, aber auch höhere Ausgaben (Betriebsausgaben, volle Sozialversicherungsbeiträge), was das Nettoeinkommen im Vergleich reduziert.

6. Wichtige Fristen für die Steuererklärung 2019

Für das Steuerjahr 2019 gelten folgende Fristen:

• 31. Juli 2020: Abgabefrist für die Steuererklärung 2019 (ohne Steuerberater)
• 28. Februar 2021: Verlängerte Frist bei Beauftragung eines Steuerberaters
• 10. März 2020: Erste Vorauszahlung für 2020 fällig
• 31. Dezember 2023: Verjährungsfrist für Steuerbescheide 2019

Wichtig: Bei Verspätung können Säumniszuschläge von mindestens 25 € anfallen (mindestens 1% der festgesetzten Steuer, mindestens 25 €).

7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung vermeiden

Diese Fehler führen oft zu Nachzahlungen oder Bußgeldern:

1. Unvollständige Einnahmen: Vergessen von Nebeneinkünften (z.B. aus Vermietung oder Kapitalerträgen).
2. Private Ausgaben als Betriebsausgaben: Das Finanzamt erkennt oft nicht berufsbedingte Ausgaben (z.B. private Restaurantbesuche).
3. Falsche Abschreibungen: Wirtschaftsgüter werden über zu kurze oder zu lange Zeiträume abgeschrieben.
4. Fehlende Belege: Ohne Belege werden Ausgaben nicht anerkannt – digitalisierte Belege sind seit 2019 ausreichend.
5. Verwechslung von Vorsteuer und Umsatzsteuer: Besonders bei der Kleinunternehmerregelung.
6. Nichteinhaltung von Fristen: Verspätete Abgabe oder Zahlungen führen zu Säumniszuschlägen.

8. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für verbindliche Informationen konsultieren Sie bitte die offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2019
• Bundeszentralamt für Steuern – Steuererklärung für Selbstständige
• Statistisches Bundesamt – Steuereinnahmen 2019

Für komplexe Fälle empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Expertise für Selbstständige, insbesondere bei:

• Internationalen Einkünften
• Gesellschaftsstrukturen (GmbH, UG, GbR)
• Erbschaften oder Schenkungen im Zusammenhang mit dem Betrieb
• Betriebsprüfungen oder Steuerstreitigkeiten

9. Ausblick: Änderungen ab 2020

Für das Jahr 2020 und folgende gab es einige wichtige Änderungen, die Selbstständige kennen sollten:

• Erhöhter Grundfreibetrag: 9.408 € (2020) statt 9.168 € (2019)
• Digitalisierung der Steuererklärung: Verpflichtende elektronische Abgabe für alle Selbstständigen ab 2022
• Homeoffice-Pauschale: Erhöht auf 6 €/Tag (max. 120 Tage) ab 2020
• MwSt-Senkung: Temporäre Senkung auf 16% bzw. 5% im zweiten Halbjahr 2020 (Corona-Maßnahme)

Trotz dieser Änderungen bleibt die Steuererklärung 2019 für viele Selbstständige relevant, insbesondere bei:

• Nachträglichen Betriebsprüfungen
• Verlustvorträgen in folgende Jahre
• Rückwirkenden Steuererstattungen