Einkommensteuer Rechner 2019 – Splittingverfahren
Einkommensteuer Rechner 2019 mit Splittingverfahren: Kompletter Leitfaden
Der Einkommensteuer-Rechner für das Jahr 2019 mit Splittingverfahren ist ein unverzichtbares Werkzeug für verheiratete Paare in Deutschland, um ihre Steuerlast zu optimieren. Dieses umfassende Handbuch erklärt alle Aspekte des Splittingverfahrens, die steuerlichen Vorteile für Ehepaare und wie Sie den Rechner effektiv nutzen können, um Ihre Steuererklärung 2019 zu optimieren.
Was ist das Splittingverfahren?
Das Splittingverfahren (auch Ehegattensplitting genannt) ist ein steuerliches Verfahren in Deutschland, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese hälftige Summe wird die Steuer berechnet und anschließend verdoppelt. Dies führt in der Regel zu einer geringeren Steuerlast als die getrennte Veranlagung.
Voraussetzungen für das Splittingverfahren 2019
- Die Ehepartner müssen verheiratet sein und zusammen veranlagt werden
- Mindestens ein Partner muss unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
- Die Ehepartner dürfen nicht dauernd getrennt leben
- Die Steuererklärung muss gemeinsam abgegeben werden
Steuerklassenkombinationen für Ehepaare 2019
Für verheiratete Paare gibt es verschiedene Steuerklassenkombinationen, die sich auf die monatliche Lohnsteuer auswirken:
| Kombination | Partner 1 | Partner 2 | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| IV/IV | IV | IV | Standardkombination, gleiche Besteuerung beider Partner |
| III/V | III | V | Günstiger, wenn ein Partner deutlich mehr verdient (Splittingeffekt) |
| VI/VI | VI | VI | Nur bei Nebenbeschäftigungen oder besonderen Fällen |
Berechnung der Einkommensteuer 2019
Die Berechnung der Einkommensteuer 2019 folgt einem progressiven Tarif mit folgenden Stufen:
| Einkommensbereich (zu versteuerndes Einkommen) | Steuersatz 2019 | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| bis 9.168 € | 0% | 0% |
| 9.169 € – 14.254 € | 14% – 24% | 14% – 24% |
| 14.255 € – 57.051 € | 24% – 42% | 42% |
| 57.052 € – 260.532 € | 42% | 42% |
| ab 260.533 € | 45% | 45% |
Vorteile des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren bietet mehrere Vorteile für verheiratete Paare:
- Steuerersparnis: Durch die Zusammenveranlagung kann die Steuerlast um mehrere tausend Euro pro Jahr reduziert werden, besonders wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind.
- Einfache Abwicklung: Nur eine Steuererklärung muss abgegeben werden.
- Optimale Nutzung von Freibeträgen: Freibeträge wie der Grundfreibetrag (9.168 € in 2019) können besser ausgenutzt werden.
- Kinderfreibeträge: Bei Kindern können die Freibeträge optimal zwischen den Partnern aufgeteilt werden.
Praktisches Beispiel zur Steuerersparnis
Nehmen wir an, Partner 1 verdient 60.000 € und Partner 2 verdient 20.000 € brutto im Jahr 2019. Ohne Splitting würde die Steuerlast höher ausfallen als mit Splittingverfahren:
- Getrennte Veranlagung: ~13.000 € Steuerlast
- Zusammenveranlagung mit Splitting: ~10.500 € Steuerlast
- Ersparnis: ~2.500 € pro Jahr
Wichtige Änderungen im Steuerrecht 2019
Für das Steuerjahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen, die Sie kennen sollten:
- Der Grundfreibetrag wurde von 9.000 € auf 9.168 € erhöht
- Der Spitzensteuersatz von 42% begann ab 57.052 € (2018: 55.961 €)
- Der Kinderfreibetrag betrug 7.620 € pro Kind (3.810 € pro Elternteil)
- Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wurde auf 1.908 € erhöht
Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2019
Viele Steuerzahler machen bei ihrer Erklärung für 2019 folgende Fehler:
- Vergessen, Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Homeoffice) anzugeben
- Sonderausgaben wie Spenden oder Versicherungsbeiträge nicht berücksichtigen
- Falsche Angabe der Steuerklassenkombination
- Kinderfreibeträge nicht optimal nutzen
- Verluste aus Vorjahren nicht übertragen
Optimierungstipps für Ihre Steuererklärung 2019
Mit diesen Tipps können Sie Ihre Steuerlast weiter reduzieren:
- Werbungskosten: Sammeln Sie alle Belege für berufsbedingte Ausgaben (Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten)
- Sonderausgaben: Berücksichtigen Sie Versicherungsbeiträge, Spenden, Kirchensteuer und andere abziehbare Posten
- Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten, Pflegekosten oder Scheidungskosten können abgesetzt werden
- Homeoffice-Pauschale: Seit 2020 gibt es eine Homeoffice-Pauschale, aber für 2019 können Sie ggf. ein Arbeitszimmer geltend machen
- Verlustrücktrag: Falls Sie in 2019 Verluste hatten, können Sie diese mit Gewinnen aus 2018 verrechnen
Rechtliche Grundlagen des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren ist in folgenden gesetzlichen Bestimmungen geregelt:
- § 26b Einkommensteuergesetz (EStG) – Zusammenveranlagung von Ehegatten
- § 32a EStG – Tarifliche Einkommensteuer (Grundtarif und Splittingtarif)
- § 39e EStG – Lohnsteuerklassen für Ehegatten
Das Bundesverfassungsgericht hat das Ehegattensplitting in mehreren Urteilen bestätigt, zuletzt mit Beschluss vom 7. Mai 2013 (1 BvL 12/10), in dem es als verfassungskonform eingestuft wurde, da es der besonderen Schutzbedürftigkeit der Ehe Rechnung trägt.
Alternativen zum Splittingverfahren
In bestimmten Fällen kann eine getrennte Veranlagung sinnvoller sein:
- Wenn beide Partner ähnlich hohe Einkommen haben
- Wenn ein Partner hohe Verluste hat, die mit dem Einkommen des anderen Partners verrechnet werden sollen
- Bei Trennung oder Scheidung im Laufe des Jahres
Häufig gestellte Fragen zum Splittingverfahren 2019
Frage: Können nicht verheiratete Paare das Splittingverfahren nutzen?
Antwort: Nein, das Splittingverfahren steht nur verheirateten Paaren zur Verfügung. Für nicht verheiratete Paare gibt es keine vergleichbare Regelung.
Frage: Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf den Solidaritätszuschlag aus?
Antwort: Der Solidaritätszuschlag wird auf die festgesetzte Einkommensteuer erhoben. Durch die geringere Steuerlast beim Splitting reduziert sich auch der Soli proportional.
Frage: Muss man das Splittingverfahren beantragen?
Antwort: Nein, das Splittingverfahren wird automatisch angewendet, wenn Sie als Ehepaar zusammen veranlagt werden. Sie müssen nur die gemeinsame Steuererklärung abgeben.
Frage: Kann man das Splittingverfahren auch rückwirkend nutzen?
Antwort: Ja, Sie können bis zu 4 Jahre rückwirkend eine gemeinsame Veranlagung mit Splitting beantragen (für 2019 also bis Ende 2023).
Frage: Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf die Kirchensteuer aus?
Antwort: Die Kirchensteuer wird als Prozentsatz der Einkommensteuer berechnet. Da die Einkommensteuer durch das Splitting sinkt, reduziert sich auch die Kirchensteuer.
Wichtiger Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Die Berechnungen basieren auf den gesetzlichen Vorgaben für das Jahr 2019. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Die Autoren übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit der Berechnungen oder daraus resultierende steuerliche Entscheidungen.
Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für detaillierte und verbindliche Informationen zum Splittingverfahren 2019 empfehlen wir folgende offizielle Quellen: