Einkommensteuer Splittingtabelle 2018 Rechner

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren für das Jahr 2018

Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer Splittingtabelle 2018

Das deutsche Steuersystem bietet verheirateten Paaren die Möglichkeit, ihre Einkommensteuer gemeinsam zu veranlagen. Dieses sogenannte Splittingverfahren kann zu erheblichen Steuervorteilen führen, insbesondere wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie das Splittingverfahren 2018 funktioniert, welche Vorteile es bietet und wie Sie es optimal nutzen können.

Was ist das Einkommensteuer-Splittingverfahren?

Das Splittingverfahren ist eine besondere Form der Einkommensteuerveranlagung für verheiratete Paare in Deutschland. Dabei werden die Einkommen beider Partner addiert und anschließend halbiert. Auf diese fiktive Hälfte wird dann die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies führt in der Regel zu einer niedrigeren Gesamtsteuerlast als bei getrennter Veranlagung.

Vorteile des Splittingverfahrens:

• Geringere Steuerlast bei unterschiedlichen Einkommen
• Automatische Berücksichtigung bei gemeinsamer Veranlagung
• Möglichkeit der Steuerklassenkombination III/V
• Bessere Nutzung von Freibeträgen und Progressionsvorteilen

Nachteile zu beachten:

• Kein Vorteil bei fast gleichen Einkommen
• Komplexere Steuererklärung
• Mögliche Nachteile bei Trennung
• Keine individuelle Steuerklassenwahl mehr

Steuerklassenkombinationen für verheiratete Paare

Verheiratete Paare können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst die monatliche Lohnsteuer und damit das Nettogehalt. Die gängigsten Kombinationen sind:

Kombination	Beschreibung	Vorteile	Nachteile
III/V	Ein Partner in Klasse III, der andere in V	Höheres Nettoeinkommen für den besser verdienenden Partner	Deutlich niedrigeres Netto für den schlechter verdienenden Partner
IV/IV	Beide Partner in Klasse IV	Gleiche monatliche Belastung	Kein Splittingvorteil während des Jahres
IV/IV mit Faktor	Beide in IV, aber mit Splittingfaktor	Bessere monatliche Verteilung des Splittingvorteils	Komplexere Berechnung

Berechnung der Einkommensteuer 2018

Die Berechnung der Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren erfolgt in mehreren Schritten:

1. Einkommensermittlung: Zunächst werden die zu versteuernden Einkommen beider Partner ermittelt.
2. Zusammenrechnung: Die Einkommen werden addiert und durch zwei geteilt.
3. Steuerberechnung: Auf das halbierte Einkommen wird die Steuer nach der Grundtabelle 2018 berechnet.
4. Verdopplung: Das Ergebnis wird verdoppelt, um die gemeinsame Steuerlast zu erhalten.
5. Abzüge: Eventuelle Vorauszahlungen, Freibeträge und andere Abzüge werden berücksichtigt.

Die Einkommensteuer 2018 wurde nach folgender Tarifformel berechnet:

Für zu versteuernde Einkommen bis 8.820 € (Grundfreibetrag 2018): 0 €

Für Einkommen zwischen 8.821 € und 54.949 €:

(927,67 × y + 1.400) × y

wobei y = (zu versteuerndes Einkommen – 8.820) / 10.000

Für Einkommen zwischen 54.950 € und 256.303 €:

(z × 228,74 + 2.397) × z + 965,58

wobei z = (zu versteuerndes Einkommen – 54.949) / 10.000

Für Einkommen über 256.304 €: 45% des übersteigenden Betrags

Kinderfreibeträge und ihre Auswirkungen

Kinderfreibeträge können die Steuerlast zusätzlich verringern. 2018 galten folgende Freibeträge pro Kind:

• Kinderfreibetrag: 4.788 € (für das sächliche Existenzminimum des Kindes)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 €
• Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.428 €

Diese Freibeträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird. Bei zwei Kindern verdoppeln sich die Freibeträge entsprechend.

Anzahl Kinder	Gesamtfreibetrag (€)	Steuerersparnis (ca.)
1 Kind	7.428	1.400 – 2.800
2 Kinder	14.856	2.800 – 5.600
3 Kinder	22.284	4.200 – 8.400

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2018

Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel noch Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag an:

• Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (mit Freigrenzen)

Der Solidaritätszuschlag wurde 2018 nur erhoben, wenn die Einkommensteuer mehr als 972 € (bei Einzelveranlagung) bzw. 1.944 € (bei Zusammenveranlagung) betrug. Für den darüber liegenden Betrag wurden 5,5% fällig.

Praktische Tipps zur Optimierung

1. Steuerklasse wechseln: Bei unterschiedlichen Einkommen kann die Kombination III/V sinnvoll sein, um das monatliche Nettoeinkommen zu optimieren.
2. Freibeträge nutzen: Alle verfügbaren Freibeträge (Werbungskosten, Sonderausgaben etc.) vollständig ausschöpfen.
3. Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist – Kinderfreibetrag oder Kindergeld.
4. Vorauszahlungen anpassen: Bei hohen Steuererstattungen die Vorauszahlungen reduzieren lassen.
5. Steuererklärung fristgerecht abgeben: Die Frist für die Steuererklärung 2018 endete am 31. Juli 2019 (bei elektronischer Abgabe automatisch verlängert bis 31. Dezember 2019).

Häufige Fehler vermeiden

Bei der Nutzung des Splittingverfahrens kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die teuer werden können:

• Falsche Steuerklasse: Viele Paare bleiben in der Standardkombination IV/IV, obwohl III/V oder IV/IV mit Faktor günstiger wäre.
• Verspätete Steuererklärung: Bei Zusammenveranlagung muss immer eine Steuererklärung abgegeben werden – auch wenn eigentlich keine Pflicht bestünde.
• Unvollständige Angaben: Vergessene Freibeträge oder nicht angegebene Einkünfte führen zu höheren Steuernachzahlungen.
• Kirchensteuer vergessen: Wer kirchensteuerpflichtig ist, muss dies angeben – sonst drohen Nachforderungen.
• Falsche Berechnung der Vorauszahlungen: Bei Wechsel der Steuerklasse sollten die Lohnsteuerabzugsmerkmale aktualisiert werden.

Rechtliche Grundlagen

Das Splittingverfahren ist in § 26b und § 32a des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Die genauen Berechnungsvorschriften finden sich in der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV). Für das Jahr 2018 waren folgende Regelungen besonders relevant:

• § 26 EStG – Veranlagung von Ehegatten
• § 26b EStG – Splittingverfahren
• § 32a EStG – Tarifliche Einkommensteuer
• § 32d EStG – Abgeltungsteuer (für Kapitalerträge)
• § 51a EStG – Kinderfreibeträge

Die genauen Steuersätze und Freibeträge für 2018 wurden durch das Bundesministerium der Finanzen in den entsprechenden Verordnungen festgelegt.

Vergleich: Splittingverfahren vs. Einzelveranlagung

Ob sich das Splittingverfahren lohnt, hängt von den individuellen Einkommensverhältnissen ab. Hier ein Vergleich an drei Beispielen:

Szenario	Einkommen Partner 1	Einkommen Partner 2	Steuer bei Splitting	Steuer bei Einzelveranlagung	Ersparnis
Gleiche Einkommen	50.000 €	50.000 €	22.348 €	22.348 €	0 €
Ungleiche Einkommen (mittel)	70.000 €	30.000 €	20.124 €	23.456 €	3.332 €
Sehr ungleiche Einkommen	100.000 €	10.000 €	28.456 €	35.678 €	7.222 €

Wie die Tabelle zeigt, lohnt sich das Splittingverfahren umso mehr, je unterschiedlicher die Einkommen der Partner sind. Bei fast gleichen Einkommen bringt es dagegen kaum Vorteile.

Historische Entwicklung des Splittingverfahrens

Das Splittingverfahren wurde in Deutschland 1958 eingeführt und hat sich seitdem mehrfach verändert:

• 1958: Einführung des Splittingverfahrens als Alternative zur Haushaltsbesteuerung
• 1975: Reform des Familienleistungsausgleichs
• 1990: Anpassung nach der Wiedervereinigung
• 1996: Einführung des Kindergelds als Alternative zu Kinderfreibeträgen
• 2010: Einführung der Steuerklasse IV mit Faktor
• 2018: Letzte größere Anpassung der Freibeträge vor der Grundsteuerreform

Das Verfahren wurde mehrfach verfassungsrechtlich überprüft. Das Bundesverfassungsgericht hat es grundsätzlich für zulässig erklärt, da es die wirtschaftliche Gemeinschaft der Ehe berücksichtigt (BVerfG, Urteil vom 07.05.2013 – 2 BvR 909/06).

Alternativen zum Splittingverfahren

In bestimmten Fällen kann eine getrennte Veranlagung sinnvoll sein:

• Bei Trennung oder Scheidung im Laufe des Jahres
• Wenn ein Partner hohe Verlustvorträge hat
• Bei sehr unterschiedlichen Steuerbelastungen (z.B. durch ausländische Einkünfte)
• Wenn ein Partner kaum oder kein Einkommen hat

Eine getrennte Veranlagung muss beim Finanzamt beantragt werden. Der Antrag ist für das gesamte Kalenderjahr bindend und kann nicht rückgängig gemacht werden.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Das Einkommensteuer-Splittingverfahren bietet verheirateten Paaren in Deutschland erhebliche Steuervorteile, insbesondere bei unterschiedlichen Einkommen. Für das Jahr 2018 gelten folgende Empfehlungen:

1. Prüfen Sie regelmäßig, ob die Kombination III/V für Sie günstiger ist als IV/IV
2. Nutzen Sie alle verfügbaren Freibeträge, insbesondere Kinderfreibeträge
3. Berücksichtigen Sie Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag in Ihrer Planung
4. Geben Sie Ihre Steuererklärung fristgerecht ab, um Nachteile zu vermeiden
5. Nutzen Sie Tools wie diesen Rechner, um verschiedene Szenarien zu vergleichen
6. Bei komplexen Fällen (z.B. selbstständige Tätigkeit, ausländische Einkünfte) ziehen Sie einen Steuerberater hinzu

Das Splittingverfahren bleibt ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik für Ehepaare. Durch die richtige Nutzung können Sie Ihre Steuerlast legal und effektiv reduzieren. Nutzen Sie diesen Rechner, um Ihre individuelle Situation zu analysieren und die optimale Steuerstrategie für 2018 zu finden.

Für offizielle Informationen konsultieren Sie bitte die Websites des Bundesministeriums der Finanzen oder des Bundeszentralamts für Steuern.