Einkommensteuer Splittingtabelle 2019 Rechner

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren für das Jahr 2019

Das Splittingverfahren ist für verheiratete Paare in Deutschland die steuerlich günstigste Variante der Besteuerung. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alles Wichtige zur Einkommensteuer Splittingtabelle 2019, wie die Berechnung funktioniert und welche Vorteile das Ehegattensplitting bietet.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer für verheiratete Paare in Deutschland. Dabei werden die Einkommen beider Partner zusammengerechnet und dann halbiert. Auf diese hälftige Summe wird die Steuer berechnet und anschließend verdoppelt.

Vorteile des Splittingverfahrens

• Steuerersparnis: Besonders bei unterschiedlichen Einkommen profitieren Paare vom Splittingverfahren.
• Gerechte Verteilung: Die Steuerlast wird fairer auf beide Partner verteilt.
• Kinderfreibeträge: Bei Kindern werden zusätzliche Freibeträge gewährt.
• Einfache Abwicklung: Das Finanzamt wendet das Verfahren automatisch an, wenn beide Partner zustimmen.

Wie funktioniert die Splittingtabelle 2019?

Die Splittingtabelle 2019 basiert auf dem Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung für das Jahr 2019. Die Berechnung erfolgt in mehreren Schritten:

1. Zusammenrechnen der Einkommen: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden addiert.
2. Halbierung der Summe: Das Gesamtbrutto wird durch zwei geteilt.
3. Steuerberechnung auf die Hälfte: Auf das hälftige Einkommen wird die individuelle Steuer nach der Grundtabelle berechnet.
4. Verdopplung der Steuer: Die errechnete Steuer wird verdoppelt, um die Gesamtsteuer zu erhalten.
5. Abzug von Freibeträgen: Eventuelle Freibeträge (z.B. für Kinder) werden abgezogen.

Formel zur Berechnung der Einkommensteuer 2019

Die Einkommensteuer wird nach folgender Formel berechnet (für zu versteuerndes Einkommen zwischen 9.169 € und 57.051 €):

(980,14 × y + 1.400) × y

Dabei ist y = (zu versteuerndes Einkommen – 9.168) / 10.000

Steuerklassenkombinationen für verheiratete Paare

Verheiratete Paare können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Die gängigsten sind:

Kombination	Partner 1	Partner 2	Vorteile	Nachteile
IV/IV	Steuerklasse IV	Steuerklasse IV	Einfache Abwicklung, gute Wahl bei ähnlichen Einkommen	Kein Lohnsteuerausgleich während des Jahres
III/V	Steuerklasse III	Steuerklasse V	Höheres Nettoeinkommen für den besser verdienenden Partner	Partner in Klasse V hat hohe Abzüge, Nachzahlung möglich
V/III	Steuerklasse V	Steuerklasse III	Wie III/V, nur umgekehrt	Wie III/V, nur umgekehrt

Die Kombination III/V ist besonders beliebt, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Allerdings kann es hier zu hohen Nachzahlungen kommen, wenn die jährliche Steuererklärung gemacht wird.

Kinderfreibeträge 2019

Für jedes Kind werden im Jahr 2019 folgende Freibeträge gewährt:

• Kinderfreibetrag: 4.980 € (pro Elternteil 2.490 €)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € (pro Elternteil 1.320 €)
• Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.620 € (3.810 € pro Elternteil)

Diese Freibeträge werden automatisch berücksichtigt, wenn Sie Kinder in Ihrer Steuererklärung angeben. Ab dem dritten Kind erhöht sich der Kinderfreibetrag um 300 € pro Kind.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 2019

Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel noch der Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer an:

Abgabe	Satz 2019	Berechnungsgrundlage	Besonderheiten
Solidaritätszuschlag	5,5%	Einkommensteuer	Fällt nur an, wenn die Einkommensteuer über 972 € (1.944 € bei Zusammenveranlagung) liegt
Kirchensteuer	8% oder 9%	Einkommensteuer	8% in Bayern und Baden-Württemberg, 9% in allen anderen Bundesländern

Freibeträge für den Solidaritätszuschlag 2019

Der Solidaritätszuschlag wird nur fällig, wenn die jährliche Einkommensteuer folgende Beträge übersteigt:

• 972 € bei Einzelveranlagung
• 1.944 € bei Zusammenveranlagung (Splittingverfahren)

Beispielberechnung für 2019

Nehmen wir an, ein Ehepaar hat folgende Einkommen:

• Partner 1: 60.000 €
• Partner 2: 20.000 €
• Keine Kinder
• Keine Kirchensteuer
• Bundesland: Nordrhein-Westfalen

Berechnungsschritte:

1. Gesamteinkommen: 60.000 € + 20.000 € = 80.000 €
2. Halbierung: 80.000 € / 2 = 40.000 €
3. Steuer auf 40.000 € (Grundtabelle 2019): 6.367 €
4. Verdoppelung: 6.367 € × 2 = 12.734 € (Einkommensteuer)
5. Solidaritätszuschlag (5,5% von 12.734 €): 700,37 €
6. Gesamtsteuerbelastung: 12.734 € + 700,37 € = 13.434,37 €
7. Nettoeinkommen: 80.000 € – 13.434,37 € = 66.565,63 €

Vergleich: Splittingverfahren vs. Einzelveranlagung

Das Splittingverfahren ist in den meisten Fällen günstiger als die Einzelveranlagung. Hier ein Vergleich mit den gleichen Einkommen wie im Beispiel oben:

Veranlagungsart	Einkommensteuer	Solidaritätszuschlag	Gesamtsteuer	Nettoeinkommen
Splittingverfahren	12.734 €	700,37 €	13.434,37 €	66.565,63 €
Einzelveranlagung	14.526 €	800,43 €	15.326,43 €	64.673,57 €

Wie Sie sehen, spart das Ehepaar durch das Splittingverfahren 1.892,06 € an Steuern.

Häufige Fragen zur Splittingtabelle 2019

1. Wann lohnt sich das Splittingverfahren?

Das Splittingverfahren lohnt sich besonders dann, wenn:

• Die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind
• Ein Partner deutlich mehr verdient als der andere
• Es Kinder im Haushalt gibt (durch Kinderfreibeträge)

2. Kann man das Splittingverfahren auch ohne Trauschein nutzen?

Nein, das Splittingverfahren steht nur verheirateten Paaren zur Verfügung. Nicht verheiratete Paare (auch in eingetragener Lebenspartnerschaft) können nicht vom Ehegattensplitting profitieren.

3. Muss man das Splittingverfahren beantragen?

Nein, das Finanzamt wendet das Splittingverfahren automatisch an, wenn beide Partner zustimmen. In der Steuererklärung gibt es eine entsprechende Option zur Zusammenveranlagung.

4. Was passiert bei Trennung oder Scheidung?

Im Trennungsjahr kann das Splittingverfahren noch angewendet werden. Ab dem folgenden Jahr müssen die Partner getrennt veranlagt werden. Bei einer Scheidung im Laufe des Jahres gilt das Splittingverfahren nur bis zum Monat der Scheidung.

5. Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf den Steuerfreibetrag aus?

Der Grundfreibetrag wird beim Splittingverfahren verdoppelt. Für 2019 beträgt der Grundfreibetrag für Zusammenveranlagte 18.338 € (9.169 € pro Person). Erst Einkommensteile darüber werden besteuert.

Rechtliche Grundlagen

Die Splittingtabelle 2019 basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:

• Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung für 2019
• Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV)
• Bundesfinanzministerium-Schreiben zur Anwendung des Splittingverfahrens

Die genauen Berechnungsvorschriften finden sich in § 32a EStG (Tarifliche Einkommensteuer). Die Splittingtabelle selbst wird vom Bundesfinanzministerium jährlich veröffentlicht.

Historische Entwicklung der Splittingtabelle

Das Ehegattensplitting wurde in Deutschland 1958 eingeführt. Seitdem gab es zahlreiche Anpassungen:

• 1958: Einführung des Splittingverfahrens
• 1975: Reform des Ehegattensplittings
• 1990: Anpassung nach der Wiedervereinigung
• 2001: Einführung des “Realsplittings” für nicht verheiratete Paare (begrenzt)
• 2010: Einführung des Faktorverfahrens als Alternative
• 2013: Anpassung der Freibeträge
• 2019: Aktuelle Fassung mit angepassten Tarifverlauf

Die Splittingtabelle wird jährlich an die Inflation und politische Entscheidungen angepasst. Die Tabelle für 2019 gilt für Einkommen, die in diesem Jahr erzielt wurden.

Alternativen zum Splittingverfahren

Neben dem klassischen Splittingverfahren gibt es noch andere Möglichkeiten der Besteuerung für Ehepaare:

1. Faktorverfahren

Das Faktorverfahren ist eine Alternative zum Splittingverfahren, die seit 2010 existiert. Dabei wird ein Faktor berechnet, der das Verhältnis der individuellen Steuerlasten der Partner berücksichtigt. Dieses Verfahren kann sinnvoll sein, wenn:

• Die Partner sehr unterschiedliche Einkommen haben
• Ein Partner in Steuerklasse V zu hohe Abzüge hat
• Man die monatliche Lohnsteuer besser verteilen möchte

2. Einzelveranlagung

Bei der Einzelveranlagung wird jeder Partner separat besteuert. Dies kann in folgenden Fällen sinnvoll sein:

• Wenn beide Partner ähnlich hohe Einkommen haben
• Wenn ein Partner Verluste hat, die nur er selbst geltend machen kann
• Bei Trennung im Laufe des Jahres

3. Realsplitting

Das Realsplitting ist eine begrenzte Form des Splittings für nicht verheiratete Paare. Dabei können bestimmte Einkünfte (z.B. aus Vermietung und Verpachtung) auf den Partner übertragen werden, wenn dieser geringere Einkünfte hat. Allerdings ist das Realsplitting deutlich eingeschränkter als das Ehegattensplitting.

Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019

Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2019 machen, beachten Sie folgende Tipps:

1. Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2019 war ursprünglich bis zum 31. Juli 2020. Bei Steuerberatern verlängert sich die Frist automatisch.
2. Belege sammeln: Sammeln Sie alle relevanten Belege (Gehaltsabrechnungen, Quittungen für Werbungskosten, Spendenbescheinigungen etc.).
3. Werbungskosten prüfen: Auch als Angestellter können Sie Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Homeoffice-Pauschale) geltend machen.
4. Sonderausgaben nutzen: Dazu zählen z.B. Versicherungsbeiträge, Spenden oder Schulgeld.
5. Kinderfreibeträge prüfen: Auch wenn Sie Kindergeld erhalten, kann der Kinderfreibetrag steuerlich günstiger sein.
6. Vorläufige Bescheide prüfen: Wenn Sie einen vorläufigen Steuerbescheid erhalten, prüfen Sie, ob alle Angaben korrekt sind.
7. Elektronische Abgabe nutzen: Die Abgabe über Elster ist schneller und reduziert Fehler.

Häufige Fehler bei der Anwendung der Splittingtabelle

Bei der Anwendung der Splittingtabelle 2019 kommen immer wieder bestimmte Fehler vor:

• Falsche Steuerklasse: Viele Paare wählen die falsche Kombination (z.B. III/V statt IV/IV bei ähnlichen Einkommen).
• Vergessene Freibeträge: Kinderfreibeträge oder andere Freibeträge werden nicht beantragt.
• Falsche Einkünfte: Nicht alle Einkünfte (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge) werden angegeben.
• Verwechslung mit Vorjahreswerten: Die Tabelle 2019 darf nicht mit Werten aus anderen Jahren vermischt werden.
• Kirchensteuer vergessen: Die Kirchensteuer wird oft nicht berücksichtigt, obwohl sie fällig ist.
• Solidaritätszuschlag falsch berechnet: Der Soli wird auf die Einkommensteuer berechnet, nicht auf das Einkommen.

Zukunft des Ehegattensplittings

Das Ehegattensplitting ist politisch umstritten. Kritiker bemängeln:

• Es begünstige das Einverdienermodell und benachteilige Alleinerziehende
• Es sei veraltet und passe nicht mehr zu modernen Familienmodellen
• Es koste den Staat Millarden an Steuermindereinnahmen

Befürworter argumentieren:

• Es sei ein wichtiger Familienlastenausgleich
• Es fördere die Ehe als Institution
• Eine Abschaffung würde viele Familien finanziell stark belasten

Aktuell gibt es keine konkreten Pläne zur Abschaffung des Ehegattensplittings, aber immer wieder wird über Reformen diskutiert.

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für offizielle Informationen zur Splittingtabelle 2019 und zur Einkommensteuer empfehlen wir folgende Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Offizielle Steuertabellen und Gesetze
• Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zur Steuererklärung
• Statistisches Bundesamt – Statistiken zu Steuereinnahmen
• Einkommensteuergesetz (EStG) beim Bundesjustizamt – Rechtliche Grundlagen

Diese Quellen bieten aktuelle und verbindliche Informationen zu allen steuerrechtlichen Fragen.

Fazit: Lohnt sich das Splittingverfahren 2019?

Für die meisten verheirateten Paare ist das Splittingverfahren 2019 die steuerlich günstigste Option. Besonders bei unterschiedlichen Einkommen oder mit Kindern kann es zu erheblichen Steuervorteilen kommen. Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuelle Situation zu berechnen.

Wichtig ist, dass Sie alle relevanten Daten korrekt angeben und mögliche Freibeträge berücksichtigen. Bei komplexen Steuerverhältnissen oder hohen Einkommen kann die Konsultation eines Steuerberaters sinnvoll sein.

Denken Sie auch daran, dass die Splittingtabelle jährlich angepasst wird. Für andere Jahre gelten andere Werte und Freibeträge. Unser Rechner bezieht sich ausschließlich auf die Verhältnisse des Jahres 2019.