Einkommensteuer Splittingtabelle 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2020
Einkommensteuer Splittingtabelle 2020: Komplettguide für Ehepaare
Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Dieser Guide erklärt die Splittingtabelle 2020, Berechnungsmethoden und Optimierungsmöglichkeiten für Ihre Steuererklärung.
1. Grundlagen des Ehegattensplittings 2020
Das Splittingverfahren (§ 32a Abs. 5 EStG) behandelt die Einkommen beider Ehepartner so, als hätte jeder die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens erzielt. Dies führt besonders bei unterschiedlich hohen Einkommen zu Steuerersparnissen.
Voraussetzungen für das Splittingverfahren:
- Beide Partner müssen unbeschränkt steuerpflichtig sein
- Es muss eine gültige Ehe oder eingetragene Lebenspartnerschaft bestehen
- Beide Partner müssen im Veranlagungszeitraum zusammengelebt haben
- Keine dauernde Trennung im Steuerjahr
2. Berechnungsmethode der Splittingtabelle 2020
Die Berechnung erfolgt in drei Schritten:
- Zusammenrechnung: Beide Einkommen werden addiert
- Halbierung: Das Gesamteinkommen wird durch 2 geteilt
- Versteuerung: Auf das halbe Einkommen wird die Grundtabelle angewendet, das Ergebnis verdoppelt
| Einkommen Partner 1 | Einkommen Partner 2 | Steuer ohne Splitting | Steuer mit Splitting | Ersparnis |
|---|---|---|---|---|
| 60.000 € | 20.000 € | 15.642 € | 12.348 € | 3.294 € |
| 80.000 € | 0 € | 22.870 € | 11.435 € | 11.435 € |
| 50.000 € | 50.000 € | 16.840 € | 16.840 € | 0 € |
3. Steuerklassenkombinationen und ihr Einfluss
Die Wahl der Steuerklassenkombination beeinflusst die monatliche Lohnsteuer, nicht aber die Jahressteuer. Für das Splittingverfahren sind folgende Kombinationen relevant:
| Kombination | Typische Anwendung | Vorteil | Nachteil |
|---|---|---|---|
| IV/IV | Beide Partner mit ähnlichem Einkommen | Gleichmäßige Belastung | Keine monatliche Entlastung |
| III/V | Ein Partner verdient deutlich mehr | Höheres Nettoeinkommen für Hauptverdiener | Partner mit Klasse V hat hohe Abzüge |
| IV/IV mit Faktor | Optimale Kombination | Berücksichtigt Splittingeffekt monatlich | Komplexere Berechnung |
4. Kinderfreibeträge und ihr Einfluss auf das Splitting
Kinderfreibeträge erhöhen das zu versteuernde Einkommen und wirken sich damit auf die Splittingberechnung aus. 2020 gelten folgende Freibeträge:
- Grundfreibetrag pro Kind: 5.172 € (2.586 € pro Elternteil)
- Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € (1.320 € pro Elternteil)
- Gesamt: 7.812 € pro Kind (3.906 € pro Elternteil)
Ab drei Kindern erhöht sich der Grundfreibetrag um 216 € pro zusätzliches Kind.
5. Kirchensteuer und ihr Einfluss auf die Splittingberechnung
Die Kirchensteuer wird als Zuschlag zur Einkommensteuer erhoben und beträgt in den meisten Bundesländern 9%, in Bayern und Baden-Württemberg 8%. Sie wird wie folgt berechnet:
Kirchensteuer = (zu zahlende Einkommensteuer × Kirchensteuersatz) / 100
Im Splittingverfahren wird die Kirchensteuer ebenfalls auf das halbe Einkommen berechnet und dann verdoppelt.
6. Vergleich: Splittingverfahren vs. Einzelveranlagung
Ein direkter Vergleich zeigt die Vorteile des Splittingverfahrens:
| Veranlagungsart | Zu versteuerndes Einkommen | Steuerbetrag | Durchschnittssteuersatz |
|---|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 60.000 € / 20.000 € | 15.642 € | 21,77% |
| Splittingverfahren | 40.000 € (halbes Gesamteinkommen) | 12.348 € | 17,43% |
7. Häufige Fehler bei der Anwendung der Splittingtabelle
- Falsche Steuerklassenwahl: Viele Paare bleiben in IV/IV, obwohl III/V oder der Faktor günstiger wäre
- Vergessen der Kinderfreibeträge: Besonders bei höheren Einkommen lohnt sich oft der Freibetrag statt des Kindergeldes
- Nichtberücksichtigung von Werbungskosten: Diese mindern das zu versteuernde Einkommen vor dem Splitting
- Fehlende Antragstellung: Das Splittingverfahren muss aktiv beantragt werden
- Vernachlässigung der Kirchensteuer: Diese wird oft in der Planung vergessen
8. Optimierungsstrategien für maximale Steuerersparnis
Mit folgenden Strategien können Sie die Vorteile des Splittingverfahrens maximieren:
- Einkommensverlagerung: Durch gezielte Verteilung von Einkünften zwischen den Partnern (z.B. durch Übertragung von Vermietungseinkünften)
- Steuerklassenwechsel: Rechtzeitiger Wechsel zu III/V oder Anwendung des Faktorverfahrens
- Vorsorgeaufwendungen nutzen: Private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge mindern das zu versteuernde Einkommen
- Spenden und außergewöhnliche Belastungen: Diese können den Splittingvorteil erhöhen
- Verlustrücktrag: Verluste aus Vorjahren können das zu versteuernde Einkommen mindern
9. Rechtliche Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung
Das Ehegattensplitting ist in § 26b EStG geregelt. Wichtige Urteile der letzten Jahre:
- BVerfG 2 BvR 1058/09: Bestätigung der Verfassungsmäßigkeit des Splittingverfahrens (2010)
- BFH VI R 50/13: Klärung zur Berücksichtigung von Verlusten bei der Zusammenveranlagung (2015)
- BVerfG 2 BvL 6/13: Entscheidung zur Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten (2018)
Die Splittingtabelle 2020 basiert auf dem Einkommensteuergesetz in der Fassung vom 31.12.2019 und den dazu ergangenen Durchführungsverordnungen.
10. Alternativen zum Ehegattensplitting
In bestimmten Fällen kann eine Einzelveranlagung günstiger sein:
- Bei sehr unterschiedlichen Einkommen und hohen Werbungskosten eines Partners
- Wenn ein Partner Verluste hat, die nur bei Einzelveranlagung genutzt werden können
- Bei Trennung im Laufe des Jahres
Ein Steuerberater kann durch eine Vergleichsberechnung die optimale Variante ermitteln.
11. Historische Entwicklung der Splittingtabelle
Das Ehegattensplitting wurde 1958 eingeführt und seitdem mehrfach reformiert:
- 1958: Einführung mit dem Ziel der Familienförderung
- 1975: Erstmalige Anpassung der Tarifvorschriften
- 1990: Angleichung der Steuerklassen nach der Wiedervereinigung
- 2010: Einführung des Realsplittings für nicht verheiratete Paare
- 2013: Anpassung der Freibeträge für Kinder
- 2020: Letzte größere Anpassung vor der Grundsteuerreform 2021
12. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2020
- Nutzen Sie die offizielle ELSTER-Software für die elektronische Abgabe
- Prüfen Sie die Vorteile des Splittingverfahrens mit unserem Rechner oben
- Sammeln Sie alle Belege für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
- Beachten Sie die Abgabefrist: 31.07.2021 (für 2020) bzw. bis 28.02.2022 mit Steuerberater
- Prüfen Sie, ob ein Antrag auf Lohnsteuerermäßigung für 2021 sinnvoll ist