US Einkommensteuer Rechner 2018
Berechnen Sie Ihre geschätzte US-Einkommensteuer für das Steuerjahr 2018 basierend auf Ihrem Einkommen und Familienstand.
Ihre Steuerberechnung für 2018
Umfassender Leitfaden: US-Einkommensteuer 2018 für Expats und Einwanderer
Die US-Einkommensteuer für das Jahr 2018 war ein entscheidendes Jahr für Steuerzahler, da es das letzte Jahr vor der vollständigen Umsetzung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) war, der 2017 verabschiedet wurde. Dieser Leitfaden erklärt die Steuerklassen, Abzüge und Besonderheiten der US-Steuererklärung 2018 – besonders relevant für deutsche Staatsbürger mit Einkünften in den USA oder US-Expats in Deutschland.
1. Steuerklassen und Steuersätze 2018
Das US-Steuersystem 2018 verwendete ein progressives Steuermodell mit sieben Steuerklassen. Die Sätze und Einkommensgrenzen variierten je nach Familienstand:
| Familienstand | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Single | $0 – $9,525 | $9,526 – $38,700 | $38,701 – $82,500 | $82,501 – $157,500 | $157,501 – $200,000 | $200,001 – $500,000 | über $500,000 |
| Verheiratet (gemeinsam) | $0 – $19,050 | $19,051 – $77,400 | $77,401 – $165,000 | $165,001 – $315,000 | $315,001 – $400,000 | $400,001 – $600,000 | über $600,000 |
| Haushaltsvorstand | $0 – $13,600 | $13,601 – $51,800 | $51,801 – $82,500 | $82,501 – $157,500 | $157,501 – $200,000 | $200,001 – $500,000 | über $500,000 |
Wichtige Änderungen gegenüber 2017:
- Die Steuersätze wurden leicht angepasst (z.B. die 15%-Klasse auf 12% gesenkt)
- Die Einkommensgrenzen wurden an die Inflation angepasst
- Der Standardabzug wurde erhöht (z.B. für Singles von $6,350 auf $12,000 für 2018 als Übergang zum TCJA)
2. Standardabzüge vs. Einzelabzüge 2018
2018 war ein Übergangsjahr für Abzüge. Die Wahl zwischen Standardabzug und Einzelabzug hatte erhebliche Auswirkungen auf die Steuerlast:
| Familienstand | Standardabzug 2018 | Standardabzug 2017 zum Vergleich |
|---|---|---|
| Single | $12,000 | $6,350 |
| Verheiratet (gemeinsam) | $24,000 | $12,700 |
| Haushaltsvorstand | $18,000 | $9,350 |
Für viele Steuerzahler war 2018 das letzte Jahr, in dem sich Einzelabzüge (itemized deductions) lohnten, da der TCJA ab 2019 den Standardabzug verdoppelte und viele Einzelabzüge einschränkte.
Typische Einzelabzüge 2018:
- Hypothekenzinsen (bis $750,000 für neue Kredite)
- Staats- und Kommunalsteuern (SALT – bis $10,000)
- Wohltätigkeitsspenden
- Medizinische Ausgaben (über 7.5% des AGI)
- Unfallversicherungskosten (über 2% des AGI)
3. Besonderheiten für Expats und Ausländer
Für deutsche Staatsbürger mit US-Einkünften oder US-Expats in Deutschland galten 2018 besondere Regeln:
- Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): Bis zu $104,100 konnten von im Ausland verdientem Einkommen steuerfrei gestellt werden (Form 2555).
- Foreign Tax Credit (FTC): Gezahlte deutsche Steuern konnten mit US-Steuern verrechnet werden (Form 1116).
- FBAR-Anforderung: Bei ausländischen Konten mit über $10,000 zu jedem Zeitpunkt des Jahres musste FinCEN Form 114 eingereicht werden.
- FATCA: Ausländische Finanzinstitute mussten US-Konten melden (affektiert viele Deutsche mit US-Staatsbürgerschaft).
4. Steuererklärungspflicht 2018
Die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung hing 2018 von mehreren Faktoren ab:
- Alter: Unter 65 Jahre alt – Abgabe ab $12,000 Einkommen (Single)
- Selbstständige: Ab $400 Nettoeinkommen
- Abhängige: Eigenes Einkommen über $1,050 oder unerklärtes Einkommen über $350
- Expats: Unabhängig vom Einkommen, wenn FEIE oder FTC beantragt wird
Die Frist für die Steuererklärung 2018 war der 15. April 2019. Expats hatten automatisch eine Verlängerung bis zum 15. Juni 2019, konnten aber weitere Verlängerungen bis zum 15. Oktober beantragen.
5. Steuerplanungstipps für 2018
Rückwirkend gibt es noch Möglichkeiten, die Steuerlast für 2018 zu optimieren:
- IRA-Beiträge: Bis zum 15. April 2019 konnten noch Beiträge für 2018 geleistet werden (Maximal $5,500 oder $6,500 für über 50-Jährige).
- HSA-Beiträge: Für Gesundheitskonten galten ähnliche Fristen (Maximal $3,450 für Einzelpersonen).
- Verlustrücktrag: Kapitalverluste konnten bis zu $3,000 gegen ordentliches Einkommen aufgerechnet werden.
- Bildungskredite: Bis zu $2,500 Student Loan Interest Deduction waren möglich.
6. Häufige Fehler bei der US-Steuererklärung 2018
Viele Steuerzahler – besonders Expats – machten 2018 diese typischen Fehler:
- Falsche Angabe des Familienstands (z.B. “Head of Household” ohne Berechtigung)
- Vergessen der FBAR-Anmeldung für ausländische Konten
- Falsche Umrechnung von Fremdwährungseinkünften (muss in USD zum jährlichen Durchschnittskurs)
- Nichtbeachtung der “Physical Presence Test” für die FEIE
- Vergessen der Staatssteuer (wenn in einem US-Bundesstaat wohnhaft)
- Falsche Anwendung der SALT-Beschränkung auf $10,000
7. Vergleich: US-Steuern vs. Deutsche Steuern 2018
Für Deutsche mit US-Einkünften war der Vergleich beider Steuersysteme essenziell:
| Kriterium | USA (2018) | Deutschland (2018) |
|---|---|---|
| Steuersystem | Progressiv (7 Stufen) | Progressiv (5 Stufen + Soli) |
| Höchstsatz | 37% | 45% (+5.5% Soli) |
| Standardabzug (Single) | $12,000 | €9,000 (Grundfreibetrag) |
| Kapitalertragssteuer | 0-20% (je nach Einkommen) | 25% (+Soli) + ggf. Kirchensteuer |
| Doppelbesteuerungsabkommen | Ja (US-DE Abkommen) | Ja (DE-US Abkommen) |
| Steuererklärungsfrist | 15. April (15. Juni für Expats) | 31. Juli (31. Mai mit Steuerberater) |
Wichtig: Durch das US-DE Doppelbesteuerungsabkommen konnten Steuern in einem Land oft mit denen im anderen Land verrechnet werden, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
8. Aktuelle Entwicklungen und rückwirkende Änderungen
Obwohl 2018 bereits einige Jahre zurückliegt, gibt es noch relevante Entwicklungen:
- Das IRS akzeptiert noch rückwirkende Steuererklärungen für 2018 bis April 2022 (3-Jahres-Frist für Rückerstattungen).
- Für Expats, die ihre Steuerpflicht nicht kannten, gibt es das Streamlined Filing Compliance Procedure zur nachträglichen Regelung ohne Strafen.
- Die SALT-Beschränkung auf $10,000 wurde in einigen Bundesstaaten erfolgreich angefochten (relevant für rückwirkende Korrekturen).
- Neue IRS-Richtlinien zur Kryptowährungsbesteuerung können rückwirkend für 2018 gelten, wenn nicht deklariert.
9. Praktische Schritte zur Steuererklärung 2018
Für die nachträgliche Erstellung der Steuererklärung 2018:
- Dokumente sammeln: W-2, 1099, Bankauszüge, Quittungen für Abzüge
- Passendes Formular wählen:
- Form 1040 (Standard)
- Form 1040NR (für Nicht-Resident Aliens)
- Form 2555 (für FEIE)
- Form 1116 (für FTC)
- Software oder Steuerberater: Für 2018 sind noch viele Steuerprogramme wie TurboTax (2018 Version) oder TaxAct verfügbar
- Elektronische Einreichung: Über IRS Free File oder kommerzielle Anbieter
- Zahlung/Erstattung: Bei Nachzahlungen: IRS Direct Pay; bei Erstattungen: Angabe der Bankverbindung
10. Häufige Fragen zur US-Steuer 2018
F: Muss ich als Deutscher mit US-Green Card Steuern zahlen?
A: Ja, Green Card-Inhaber gelten als “US Persons” und müssen weltweit ihr Einkommen versteuern, unabhängig vom Wohnort. Allerdings können Sie die FEIE oder FTC nutzen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
F: Wie wird mein in Deutschland verdientes Einkommen in den USA besteuert?
A: Ihr weltweites Einkommen muss in der US-Steuererklärung angegeben werden. Durch das Doppelbesteuerungsabkommen können Sie jedoch:
- Die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) bis $104,100 nutzen
- Oder die Foreign Tax Credit (FTC) für in Deutschland gezahlte Steuern geltend machen
F: Was passiert, wenn ich meine US-Steuererklärung 2018 nicht eingereicht habe?
A: Wenn Sie Steuern schulden:
- Es fallen Zinsen (derzeit ~5% pro Jahr) und Strafen an (bis zu 25% der geschuldeten Steuer)
- Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung drohen höhere Strafen oder sogar strafrechtliche Verfolgung
Wenn Ihnen eine Erstattung zusteht:
- Sie haben bis April 2022 Zeit, die Erklärung einzureichen (3-Jahres-Frist für Rückerstattungen)
- Danach verfallen mögliche Erstattungsansprüche
F: Wie wirken sich meine deutschen Rentenbeiträge auf die US-Steuer aus?
A: Deutsche Rentenversicherungsbeiträge können unter bestimmten Bedingungen als Abzug geltend gemacht werden:
- Als “other miscellaneous deductions” auf Schedule A (wenn Sie itemized deductions nutzen)
- Oder als Teil der Foreign Tax Credit Berechnung
- Die genauen Regeln hängen vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab
F: Muss ich als Student in den USA 2018 Steuern zahlen?
A: Als internationaler Student gelten besondere Regeln:
- In den ersten 5 Jahren gelten Sie normalerweise als “Non-Resident Alien” für Steuerzwecke
- Sie müssen Form 1040NR einreichen, wenn Sie US-Quelleninkommen hatten
- Stipendien sind oft steuerfrei, wenn sie für Studiengebühren und Bücher verwendet werden
- Praktikumsgehälter unterliegen jedoch der normalen Besteuerung
11. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die US-Einkommensteuer 2018 war komplex, besonders für Expats und Personen mit grenzüberschreitenden Einkünften. Hier die wichtigsten Punkte:
- Prüfen Sie Ihre Steuerpflicht: Auch als Deutscher können Sie US-steuerpflichtig sein (z.B. durch Green Card, langfristigen Aufenthalt oder US-Einkünfte)
- Nutzen Sie Abkommen: Das US-DE Doppelbesteuerungsabkommen und Programme wie FEIE/FTC können Doppelbesteuerung verhindern
- Holzen Sie Rückstände nach: Für 2018 können Sie noch bis April 2022 eine Erklärung einreichen, um Erstattungen zu erhalten
- Dokumentieren Sie alles: Besonders wichtig bei ausländischen Einkünften und Abzügen
- Ziehen Sie professionelle Hilfe hinzu: Bei komplexen Fällen (z.B. Selbstständigkeit in beiden Ländern) lohnt sich ein Steuerberater mit US-DE Expertise
Die US-Steuererklärung 2018 mag im Nachhinein kompliziert erscheinen, aber mit der richtigen Vorbereitung und den verfügbaren Hilfsmitteln können Sie Ihre Steuerpflicht korrekt erfüllen – oder sogar noch rückwirkend Steuern sparen.