Eltern Rechnen Kinder Bei Steuer Ab 28 Jahre

Berechnen Sie, wie viel Sie steuerlich sparen können, wenn Sie Ihr volljähriges Kind (ab 28) in der Steuererklärung berücksichtigen

Die Berücksichtigung volljähriger Kinder in der Steuererklärung ist ein komplexes Thema, das viele Eltern vor besondere Herausforderungen stellt – besonders wenn die Kinder bereits das 28. Lebensjahr überschritten haben. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alle wichtigen Aspekte, Voraussetzungen und Optimierungsmöglichkeiten.

1. Grundlegende Voraussetzungen für Kinder über 28 Jahre

Ab dem 28. Lebensjahr gelten für Kinder in der Steuererklärung besondere Regeln. Grundsätzlich endet der Anspruch auf Kindergeld und Kinderfreibeträge mit dem 25. Lebensjahr, es sei denn, das Kind befindet sich in einer der folgenden Situationen:

• Ausbildung/Studium: Bis maximal 25 Jahre (Ausnahmen möglich)
• Behindertengeld: Bei Schwerbehinderung (GdB 50+) ohne Altersgrenze
• Arbeitslosigkeit: Wenn das Kind beim Arbeitsamt gemeldet ist
• Geringfügige Beschäftigung: Bei Einkommen unter 10.908€ (2023)

Wichtig: Ab 28 Jahren ist eine Berücksichtigung nur noch in absoluten Ausnahmefällen möglich. Die meisten Eltern verlieren ab diesem Alter den Anspruch auf steuerliche Vergünstigungen für ihre Kinder.

2. Wann können Eltern Kinder über 28 noch steuerlich absetzen?

Es gibt drei Hauptausnahmen, unter denen auch Kinder über 28 Jahre noch steuerlich berücksichtigt werden können:

1. Schwerbehinderung (GdB 50 oder höher):

   Kinder mit anerkanntem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 können ohne Altersgrenze als Kinder berücksichtigt werden. Voraussetzung ist, dass die Behinderung vor dem 25. Lebensjahr eingetreten ist.

2. Übergangszeit zwischen Schulausbildungen:

   In seltenen Fällen kann eine Übergangszeit von maximal 4 Monaten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten anerkannt werden, auch über das 28. Lebensjahr hinaus.

3. Freiwilligendienste:

   Bei Ableistung eines Freiwilligen Sozialen Jahres (FSJ), Freiwilligen Ökologischen Jahres (FÖJ) oder Bundesfreiwilligendienstes (BFD) kann eine Berücksichtigung möglich sein.

3. Steuerliche Vorteile im Detail

Steuerlicher Vorteil	Betrag 2023	Voraussetzungen
Kinderfreibetrag	6.024 € (pro Elternteil 3.012 €)	Kind wird berücksichtigt
Betreuungsfreibetrag	2.928 € (pro Elternteil 1.464 €)	Kind wird im Haushalt betreut
Behinderten-Pauschbetrag	1.140 – 2.840 € (je nach GdB)	Schwerbehinderung (GdB 50+)
Ausbildungsfreibetrag	bis 924 €	Kind in Ausbildung (selten über 28)

3.1 Kinderfreibetrag vs. Kindergeld

Das Finanzamt prüft automatisch, was für Sie günstiger ist: der Kinderfreibetrag oder das Kindergeld. Bei höheren Einkommen ist meist der Freibetrag vorteilhafter, da er direkt die Steuerlast mindert.

3.2 Betreuungsfreibetrag

Der Betreuungsfreibetrag wird nur gewährt, wenn das Kind in Ihrem Haushalt lebt und Sie für dessen Unterhalt aufkommen. Ab 28 Jahren ist dies nur in Ausnahmefällen möglich.

4. Einkommensgrenzen und ihre Bedeutung

Ein entscheidender Faktor ist das Einkommen des Kindes. Die wichtigsten Grenzen:

• 10.908 € (2023): Bis zu diesem Betrag gilt das Kind als “in Berufsausbildung” und könnte unter bestimmten Umständen noch berücksichtigt werden
• 20.000 € (2023): Grenze für die Berücksichtigung als “Kind” bei bestimmten Freiwilligendiensten
• 450 €/Monat (Minijob): Geringfügige Beschäftigung zählt nicht als schädliches Einkommen

Einkommensart	Grenze 2023	Auswirkung auf Steuerberücksichtigung
Ausbildungsvergütung	10.908 €	Kein Problem für Berücksichtigung
Minijob (450€-Job)	5.400 €/Jahr	Unschädlich
Reguläres Arbeitseinkommen	ab 10.909 €	Schädlich für Berücksichtigung
Kapitalerträge	1.000 €	Kann schädlich sein

5. Praktische Beispiele und Berechnungen

Lassen Sie uns einige typische Szenarien durchgehen:

5.1 Beispiel 1: Schwerbehindertes Kind (30 Jahre)

Situation: Ihr 30-jähriges Kind hat einen GdB von 60 und lebt in Ihrem Haushalt. Es bezieht eine kleine Rente von 8.000 € jährlich.

Steuerliche Auswirkungen:

• Kinderfreibetrag: 6.024 €
• Betreuungsfreibetrag: 2.928 €
• Behinderten-Pauschbetrag: 1.420 € (bei GdB 60)
• Gesamtersparnis (bei 42% Steuersatz): ~4.300 €

5.2 Beispiel 2: Arbeitsloses Kind (29 Jahre)

Situation: Ihr 29-jähriges Kind ist seit 6 Monaten arbeitslos gemeldet und bezieht ALG I in Höhe von 12.000 € jährlich.

Steuerliche Auswirkungen:

• Keine Berücksichtigung möglich, da Einkommen über 10.908 € und kein Sonderfall
• Ausnahme: Wenn das Kind vorher in Ausbildung war und die Arbeitslosigkeit eine Übergangsphase darstellt (max. 4 Monate)

6. Antragsverfahren und notwendige Nachweise

Um ein Kind über 28 Jahre steuerlich geltend zu machen, benötigen Sie folgende Unterlagen:

1. Geburtsurkunde des Kindes
2. Bei Behinderung: Schwerbehindertenausweis (mit GdB 50+)
3. Bei Ausbildung: Immatrikulationsbescheinigung oder Ausbildungsvertrag
4. Bei Arbeitslosigkeit: Bescheinigung der Agentur für Arbeit
5. Einkommensnachweise des Kindes (Lohnsteuerbescheinigung, Rentenbescheid etc.)
6. Nachweis über Haushaltszugehörigkeit (Mietvertrag, Meldebescheinigung)

Diese Unterlagen müssen Sie nicht automatisch einreichen, aber auf Anfrage des Finanzamts vorlegen können. Es empfiehlt sich, die Dokumente für mindestens 6 Jahre aufzubewahren.

7. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Viele Eltern machen bei der Steuererklärung für volljährige Kinder diese typischen Fehler:

• Falsche Altersberechnung: Das Finanzamt zählt das volle Kalenderjahr. Ein Kind, das im Dezember 28 wird, gilt das ganze Jahr als 28-jährig.
• Unvollständige Einkommensangaben: Alle Einkünfte des Kindes müssen angegeben werden, auch kleine Nebenverdienst.
• Fehlende Nachweise: Besonders bei Behindertenausweisen oder Immatrikulationsbescheinigungen fehlen oft aktuelle Dokumente.
• Falsche Steuerklasse: Bei verheirateten Eltern muss geklärt werden, wer das Kind geltend macht.
• Verspätete Antragstellung: Die Steuererklärung muss fristgerecht (normalerweise bis 31. Juli des Folgejahres) abgegeben werden.

8. Rechtliche Grundlagen und aktuelle Gesetzeslage

Die wichtigsten rechtlichen Grundlagen finden sich in:

• § 32 EStG (Kinderfreibeträge)
• § 62 ff. EStG (Kindergeld)
• § 33a EStG (Behinderten-Pauschbetrag)
• R 32.10 EStR (Verwaltungsanweisungen zu Kindern über 18)

Wichtige Urteile zur Thematik:

• BFH-Urteil vom 15.12.2016 (VI R 45/15) – Berücksichtigung behinderter Kinder ohne Altersgrenze
• BFH-Urteil vom 22.07.2010 (III R 77/07) – Übergangszeit zwischen Ausbildungsabschnitten

Die aktuelle Rechtsprechung tendiert dazu, die Möglichkeiten für Kinder über 28 weiter einzuengen. Eine aktuelle Übersicht bietet das Bundesfinanzministerium.

9. Alternativen wenn keine Berücksichtigung mehr möglich ist

Falls Ihr Kind über 28 Jahre nicht mehr steuerlich berücksichtigt werden kann, gibt es dennoch einige Möglichkeiten:

1. Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung:

   Wenn Sie Ihr Kind finanziell unterstützen, können diese Zahlungen unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden. Voraussetzung ist, dass das Kind bedürftig ist (Einkommen unter 10.908 €) und Sie gesetzlich unterhaltspflichtig sind.

2. Schenkungen nutzen:

   Durch gezielte Schenkungen können Sie das Vermögen auf Ihr Kind übertragen und so steuerliche Vorteile nutzen (Schenkungsfreibetrag: 400.000 € alle 10 Jahre).

3. Rentenversicherung optimieren:

   Wenn Sie für Ihr Kind in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen, können diese Beiträge unter Umständen steuerlich geltend gemacht werden.

4. Wohnungsvermietung:

   Vermieten Sie eine Wohnung an Ihr Kind zu ortsüblichen Konditionen, können Sie die damit verbundenen Kosten (Zinsen, Abschreibungen etc.) steuerlich absetzen.

10. Zukunftsausblick: Geplante Gesetzesänderungen

Die steuerliche Berücksichtigung volljähriger Kinder ist ein politisch umstrittenes Thema. Aktuell werden folgende Änderungen diskutiert:

• Anhebung der Altersgrenze für Kinder in Ausbildung auf 30 Jahre
• Erweiterung der Möglichkeiten für Kinder mit Behinderung
• Anpassung der Einkommensgrenzen an die Inflation (automatische Anpassung)
• Vereinfachung der Nachweispflichten für Eltern

Die nächste größere Steuerreform ist für 2025 geplant. Aktuelle Informationen finden Sie auf der Website des Deutschen Bundestags.

11. Checkliste: So gehen Sie vor

Mit dieser Schritt-für-Schritt-Anleitung können Sie prüfen, ob Sie Ihr Kind über 28 noch steuerlich berücksichtigen können:

1. Prüfen Sie das genaue Alter des Kindes (Stichtag 31.12. des Jahres)
2. Ermitteln Sie das gesamte Einkommen des Kindes im Kalenderjahr
3. Prüfen Sie, ob eine der Ausnahmebedingungen (Behinderung, Ausbildung etc.) zutrifft
4. Sammeln Sie alle notwendigen Nachweise (Bescheinigungen, Ausweise etc.)
5. Entscheiden Sie, ob Kinderfreibetrag oder Kindergeld günstiger ist (das Finanzamt prüft automatisch)
6. Tragen Sie das Kind in der Anlage Kind Ihrer Steuererklärung ein
7. Fügen Sie ggf. eine Anlage Behinderten-Pauschbetrag bei
8. Reichen Sie die Steuererklärung fristgerecht ein
9. Bewahren Sie alle Unterlagen für mindestens 6 Jahre auf

12. Häufige Fragen und Antworten

12.1 Kann ich mein 28-jähriges Kind noch als Student absetzen?

Nein, in der Regel nicht. Die Altersgrenze für Kinder in Ausbildung liegt bei 25 Jahren. Nur in absoluten Ausnahmefällen (z.B. Zweitstudium mit vorheriger Berufsausbildung) kann eine Berücksichtigung bis maximal 27 Jahre möglich sein.

12.2 Mein Kind ist 29 und behindert – was muss ich tun?

Sie benötigen einen aktuellen Schwerbehindertenausweis mit einem GdB von mindestens 50. Die Behinderung muss vor dem 25. Lebensjahr eingetreten sein. Tragen Sie das Kind in der Anlage Kind Ihrer Steuererklärung ein und fügen Sie eine Kopie des Behindertenausweises bei.

12.3 Mein Kind macht mit 28 ein Freiwilliges Soziales Jahr – zählt das?

Ja, während eines anerkannten Freiwilligendienstes (FSJ, FÖJ, BFD) kann das Kind unter bestimmten Voraussetzungen bis zum 27. Lebensjahr berücksichtigt werden. Ab 28 ist dies in der Regel nicht mehr möglich.

12.4 Kann ich mein arbeitsloses Kind (30) als Haushaltshilfe anstellen?

Theoretisch ja, aber das Finanzamt prüft solche Konstellationen sehr genau. Die Beschäftigung muss real sein und dem ortsüblichen Lohn entsprechen. Eine Scheinanstellung würde als Steuerhinterziehung gewertet werden.

12.5 Was passiert, wenn ich mein Kind fälschlicherweise absetze?

Das Finanzamt wird die Steuererklärung korrigieren und die zu Unrecht gewährten Steuervergünstigungen zurückfordern. Im schlimmsten Fall kann dies als Steuerhinterziehung gewertet werden, was zu Strafzinsen und Bußgeldern führen kann.

13. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die steuerliche Berücksichtigung von Kindern über 28 Jahre ist nur in absoluten Ausnahmefällen möglich. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Standardmäßig endet die Berücksichtigung mit dem 25. Lebensjahr
• Ab 28 Jahren kommen nur noch behinderte Kinder (GdB 50+) infrage
• Einkommensgrenzen (10.908 €) müssen genau beachtet werden
• Alle Nachweise müssen lückenlos vorliegen
• Bei Zweifeln lohnt sich eine individuelle Steuerberatung

Wenn Ihr Kind die Voraussetzungen nicht erfüllt, prüfen Sie alternative Möglichkeiten wie:

• Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung
• Schenkungen innerhalb der Freibeträge
• Optimierung Ihrer eigenen Altersvorsorge

Für eine individuelle Berechnung und Optimierung Ihrer Steuersituation empfehlen wir die Nutzung unseres Rechners oben oder die Konsultation eines Steuerberaters mit Expertise im Familienrecht.

Expertentipp: Nutzen Sie die Möglichkeit der kostenlosen Erstberatung bei vielen Steuerberatern, um Ihre individuelle Situation klären zu lassen.