Entfernungspauschale 2022 Rechner
Berechnen Sie Ihre steuerliche Entfernungspauschale für 2022 nach den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Entfernungspauschale 2022: Alles was Sie wissen müssen
Die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung in Deutschland, die Arbeitnehmer für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können. Für das Jahr 2022 gelten besondere Regelungen, die wir in diesem umfassenden Ratgeber detailliert erklären.
1. Grundlagen der Entfernungspauschale 2022
Die Entfernungspauschale kann für jede einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte geltend gemacht werden. Wichtig ist, dass es sich um die kürzeste Straßenverbindung handelt – nicht unbedingt die tatsächlich gefahrene Strecke.
- 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer (ab 2021 erhöht)
- 0,35 € pro Kilometer ab dem 21. Kilometer (ab 2021)
- 0,20 € pro Kilometer ab dem 21. Kilometer für Elektrofahrzeuge
- Maximal 4.500 € pro Jahr (bei 15.000 km einfach)
2. Wer hat Anspruch auf die Entfernungspauschale?
Anrecht auf die Entfernungspauschale haben:
- Arbeitnehmer mit einer ersten Tätigkeitsstätte
- Selbstständige mit einem betrieblichen Mittelpunkt
- Auszubildende und Studenten mit Arbeitsverhältnis
- Pendler mit regelmäßigen Fahrten zur Arbeitsstätte
Nicht berechtigt sind dagegen:
- Fahrten zu vorübergehenden Einsatzorten
- Dienstreisen (hier gelten andere Regelungen)
- Fahrten von der Arbeitsstätte zu einem Kunden
3. Besonderheiten bei Elektrofahrzeugen
Seit 2021 gibt es eine besondere Regelung für Elektrofahrzeuge:
| Entfernung | Normales Fahrzeug | Elektrofahrzeug |
|---|---|---|
| 1-20 km | 0,30 €/km | 0,30 €/km |
| ab 21 km | 0,35 €/km | 0,20 €/km |
| Maximalbetrag | 4.500 € | 4.500 € |
Diese Regelung soll den Umstieg auf umweltfreundlichere Fahrzeuge fördern. Als Elektrofahrzeug zählen:
- Reine Batterieelektrofahrzeuge (BEV)
- Von außen aufladbare Hybridelektrofahrzeuge (PHEV)
- Brennstoffzellenfahrzeuge
4. Entfernungspauschale für Schwerbehinderte
Personen mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 80 oder einem GdB von 70 mit Merkzeichen “G” (erhebliche Gehbehinderung) erhalten zusätzlich:
- 900 € Pauschale pro Jahr (unabhängig von der Entfernung)
- Diese Pauschale wird zusätzlich zur normalen Entfernungspauschale gewährt
- Keine Nachweispflicht für die Behinderung im Steuerformular (wird vom Finanzamt geprüft)
5. Wie wird die Entfernungspauschale berechnet?
Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:
Entfernungspauschale = (Einfache Entfernung × Arbeitstage × Pauschalsatz) × 2
Beispiel:
25 km × 220 Tage × 0,30 € = 1.650 € (einfach)
1.650 € × 2 = 3.300 € (hin und zurück)
Für Entfernungen über 20 km kommt die gestaffelte Berechnung zum Tragen:
| Entfernung | Normales Fahrzeug | Elektrofahrzeug |
|---|---|---|
| 30 km (220 Tage) | (20×0,30 + 10×0,35) × 220 × 2 = 3.520 € | (20×0,30 + 10×0,20) × 220 × 2 = 3.080 € |
| 50 km (220 Tage) | (20×0,30 + 30×0,35) × 220 × 2 = 7.700 € (begrenzt auf 4.500 €) | (20×0,30 + 30×0,20) × 220 × 2 = 5.280 € (begrenzt auf 4.500 €) |
6. Wie kann man die Entfernungspauschale geltend machen?
Die Entfernungspauschale wird in der Einkommensteuererklärung unter den Werbungskosten angegeben. Es gibt zwei Möglichkeiten:
- Einzelne Angabe in der Anlage N (Zeile 31-33)
- Pauschale Angabe des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (1.200 € seit 2022)
Wichtig: Die Entfernungspauschale lohnt sich erst, wenn sie höher ist als der Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Ab einer einfachen Entfernung von etwa 8 km (bei 220 Arbeitstagen) ist die Einzelabrechnung günstiger.
7. Häufige Fehler bei der Entfernungspauschale
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler:
- Falsche Entfernungsangabe: Nicht die tatsächlich gefahrene Strecke, sondern die kürzeste Straßenverbindung zählt
- Doppelte Berücksichtigung: Die Pauschale darf nicht gleichzeitig als Werbungskosten und Betriebsausgaben geltend gemacht werden
- Falsche Arbeitstage: Nur die tatsächlich gearbeiteten Tage zählen (nicht 365 Tage)
- Homeoffice-Tage vergessen: Tage im Homeoffice zählen nicht für die Pauschale
- Elektroauto nicht angegeben: Die günstigere Berechnung für E-Autos muss aktiv ausgewählt werden
8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Entfernungspauschale ist im § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG geregelt. Die aktuellen Sätze für 2022 wurden durch das Jahressteuergesetz 2020 festgelegt.
Offizielle Informationen finden Sie auf folgenden Seiten:
- Bundesministerium der Finanzen – Entfernungspauschale
- Bundeszentralamt für Steuern – Pendlerpauschale
- Steuerberaterkammer Düsseldorf – Aktuelle Steuernews
9. Entfernungspauschale vs. Dienstwagen: Was ist günstiger?
Viele Arbeitnehmer mit einem Dienstwagen fragen sich, ob die Entfernungspauschale oder die 1%-Regelung günstiger ist. Hier ein Vergleich:
| Entfernungspauschale | 1%-Regelung Dienstwagen | |
|---|---|---|
| Berechnungsgrundlage | Tatsächliche Fahrtkosten | 1% des Bruttolistenpreises pro Monat |
| Steuerliche Behandlung | Werbungskosten (mindert zu versteuerndes Einkommen) | Geldwerter Vorteil (erhöht zu versteuerndes Einkommen) |
| Beispiel (20 km, 220 Tage) | 2.640 € Steuerersparnis (bei 42% Steuersatz: 1.109 €) | Bei 30.000 € Listenpreis: 3.600 € geldwerter Vorteil (1.512 € Steuernachzahlung) |
| Flexibilität | Kann jährlich neu gewählt werden | Bindung an den Dienstwagen |
Faustregel: Bei Fahrzeugen mit einem Bruttolistenpreis unter 25.000 € ist die Entfernungspauschale oft günstiger. Bei teureren Fahrzeugen lohnt sich meist die 1%-Regelung – besonders wenn der Arbeitgeber die Betriebskosten übernimmt.
10. Zukunft der Entfernungspauschale: Was ändert sich?
Für die Jahre nach 2022 sind folgende Änderungen geplant oder diskutiert:
- 2024-2026: Erhöhung der Pauschale auf 0,38 € ab dem 21. km (für alle Fahrzeuge)
- Ab 2027: Geplante weitere Erhöhung auf 0,40 € ab dem 21. km
- Elektrofahrzeuge: Die Vergünstigung soll bis 2030 verlängert werden
- Homeoffice-Pauschale: Soll mit der Entfernungspauschale besser abgestimmt werden
Die genauen Regelungen hängen von der jeweiligen Legislaturperiode ab. Aktuelle Informationen finden Sie immer auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums.
11. Praktische Tipps zur Optimierung Ihrer Steuererklärung
Mit diesen Tipps können Sie das Maximum aus Ihrer Entfernungspauschale herausholen:
- Dokumentieren Sie Ihre Fahrten: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder notieren Sie die Arbeitstage
- Nutzen Sie die Elektroauto-Regelung: Selbst wenn Sie nur gelegentlich ein E-Auto nutzen, kann sich das lohnen
- Prüfen Sie die Schwerbehinderten-Pauschale: Selbst bei GdB 70 mit Merkzeichen G gibt es 900 € extra
- Kombinieren Sie mit anderen Werbungskosten: Arbeitsmittel, Fortbildungskosten etc. können den Pauschbetrag übersteigen
- Nutzen Sie Steuer-Software: Programme wie WISO Steuer oder Taxfix helfen bei der Optimierung
- Reichen Sie frühzeitig ein: Je früher Sie Ihre Steuererklärung abgeben, desto schneller erhalten Sie Ihre Erstattung
12. Häufige Fragen zur Entfernungspauschale 2022
Frage: Kann ich die Entfernungspauschale auch für Fahrten zu einem zweiten Job geltend machen?
Antwort: Ja, für jede erste Tätigkeitsstätte kann die Pauschale separat berechnet werden.
Frage: Zählen auch Fahrten zur Ausbildung oder zum Studium?
Antwort: Ja, für Auszubildende und Studenten mit Arbeitsverhältnis gilt die Pauschale ebenfalls. Für reine Studienfahrten gibt es jedoch andere Regelungen.
Frage: Was ist, wenn ich umziehe oder den Arbeitsplatz wechsle?
Antwort: Sie können die Pauschale für jede Arbeitsstätte separat berechnen. Bei Umzug gilt die neue Entfernung ab dem Umzugsdatum.
Frage: Kann ich die Pauschale auch rückwirkend für vorherige Jahre geltend machen?
Antwort: Ja, Sie können die Steuererklärung bis zu 4 Jahre rückwirkend einreichen (für 2022 also bis Ende 2026).
Frage: Wie wirken sich Krankheitstage oder Urlaub auf die Pauschale aus?
Antwort: Nur die tatsächlich gearbeiteten Tage zählen. Krankheitstage oder Urlaubstage, an denen Sie nicht zur Arbeit gefahren sind, werden nicht berücksichtigt.