Entfernungspauschale Wiso Mal Zwei Rechnen

Entfernungspauschale “Wiso mal zwei” – Der umfassende Ratgeber 2024

Die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) ist eine der wichtigsten Steuerersparnis-Möglichkeiten für Arbeitnehmer in Deutschland. Seit dem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) zur sogenannten “Wiso-mal-zwei”-Methode gibt es eine legale Möglichkeit, die Erstattung deutlich zu erhöhen. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur optimierten Berechnung Ihrer Entfernungspauschale.

Was ist die Entfernungspauschale?

Die Entfernungspauschale ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, den Arbeitnehmer für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können. Pro Entfernungskilometer (einfache Strecke) können seit 2024 0,30 € abgesetzt werden. Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Satz auf 0,38 €.

Die “Wiso mal zwei”-Methode erklärt

Das Wirtschaftsmagazin “Wiso” hat eine Berechnungsmethode populär gemacht, die auf einem BFH-Urteil (Aktenzeichen VI R 35/11) basiert. Dabei wird argumentiert, dass die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zweimal täglich zurückgelegt wird (hin und zurück). Daher könnte man:

• Die einfache Entfernung mit 0,30 €/km berechnen
• Das Ergebnis verdoppeln (für Hin- und Rückfahrt)
• Somit effektiv 0,60 € pro Kilometer geltend machen

Diese Methode ist besonders interessant für Pendler mit langen Arbeitswegen, da sie die Steuerersparnis deutlich erhöht. Allerdings ist die Anwendung nicht unumstritten und sollte gut dokumentiert werden.

Voraussetzungen für die Anwendung

Damit Sie die “Wiso mal zwei”-Methode erfolgreich anwenden können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

1. Regelmäßige Fahrten: Sie müssen die Strecke tatsächlich regelmäßig (mind. 15 Mal pro Monat) zurücklegen
2. Keine Erstattung durch Arbeitgeber: Der Arbeitgeber darf die Fahrtkosten nicht bereits erstatten
3. Kein Dienstwagen: Sie nutzen kein Firmenfahrzeug für die Strecke
4. Keine Homeoffice-Tage: An Homeoffice-Tagen kann keine Pendlerpauschale geltend gemacht werden
5. Nachweisbarkeit: Sie müssen die tatsächlichen Fahrten dokumentieren können

Berechnungsbeispiele im Vergleich

Szenario	Einfache Entfernung (km)	Standardmethode (€/Jahr)	Wiso mal zwei (€/Jahr)	Differenz (€/Jahr)
Kurze Strecke	10 km	660 €	1.320 €	+660 €
Mittlere Strecke	30 km	2.100 €	4.200 €	+2.100 €
Lange Strecke	50 km	3.700 €	7.400 €	+3.700 €
Sehr lange Strecke	80 km	6.260 €	12.520 €	+6.260 €

Wie die Tabelle zeigt, verdoppelt sich die Erstattungssumme durch die Wiso-Methode praktisch. Bei einer einfachen Entfernung von 50 km und 220 Arbeitstagen im Jahr ergibt sich eine Differenz von 3.700 €, was bei einem Grenzsteuersatz von 42% eine Steuerersparnis von 1.554 € bedeutet.

Rechtliche Grundlagen und Risiken

Die “Wiso mal zwei”-Methode basiert auf dem BFH-Urteil VI R 35/11, das die Möglichkeit eröffnet, die tatsächlichen Fahrtkosten statt der Pauschale geltend zu machen. Allerdings gibt es einige wichtige Punkte zu beachten:

• Finanzamt-Prüfung: Die Methode kann zu Rückfragen des Finanzamts führen. Sie sollten bereit sein, Ihre Fahrten nachzuweisen.
• Dokumentationspflicht: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder notieren Sie Ihre Arbeitstage genau.
• Keine Garantie: Nicht alle Finanzämter akzeptieren die Methode ohne Weiteres. Im Zweifel kann es zu einem Einspruchsverfahren kommen.
• Alternative Nachweismethoden: Tankquittungen oder ÖPNV-Tickets können als Beleg dienen.

Laut einer Studie des Statistischen Bundesamts aus 2023 nutzen etwa 18% der Pendler mit mehr als 30 km einfacher Entfernung die Wiso-Methode oder ähnliche Optimierungsstrategien.

Praktische Tipps für die Umsetzung

1. Fahrtenbuch führen: Dokumentieren Sie jeden Arbeitstag mit Datum, Strecke und Kilometerstand.
2. Tankbelege sammeln: Bei Pkw-Nutzung sammeln Sie alle Tankquittungen als Nachweis.
3. ÖPNV-Tickets archivieren: Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel bewahren Sie alle Monatskarten auf.
4. Steuerberater konsultieren: Bei hohen Beträgen lohnt sich professionelle Beratung.
5. Vorsichtig formulieren: In der Steuererklärung nicht explizit “Wiso mal zwei” schreiben, sondern “tatsächliche Fahrtkosten”.
6. Alternative Routen prüfen: Manchmal kann eine leicht längere, aber verkehrsärmere Route akzeptiert werden.

Häufige Fehler vermeiden

Bei der Anwendung der optimierten Entfernungspauschale kommen immer wieder dieselben Fehler vor:

• Homeoffice-Tage einbeziehen: An Tagen mit Homeoffice kann keine Pendlerpauschale geltend gemacht werden.
• Urlaubs- und Krankheitstage falsch berechnen: Nur tatsächlich gearbeitete Tage zählen.
• Unplausible Verbrauchswerte angeben: Zu niedrige Verbrauchswerte können Misstrauen wecken.
• Keine Belege aufbewahren: Ohne Nachweise wird das Finanzamt die erhöhten Beträge nicht akzeptieren.
• Falsche Fahrzeugklasse wählen: Ein Sportwagen mit 15l/100km Verbrauch wirkt unglaubwürdig.

Alternativen zur Wiso-Methode

Falls die “mal zwei”-Methode in Ihrem Fall nicht anwendbar ist, gibt es alternative Wege, Ihre Pendlerkosten steuerlich geltend zu machen:

Methode	Voraussetzungen	Maximaler Vorteil	Nachweis erforderlich
Standard-Pauschale	Keine besonderen Voraussetzungen	0,30 €/km (ab 21. km 0,38 €)	Nein
Tatsächliche Kosten	Detaillierte Aufzeichnung aller Kosten	Keine Obergrenze	Ja (Tankquittungen, Reparaturen etc.)
ÖPNV-Pauschale	Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel	Tatsächliche Ticketkosten	Ja (Monatskarten)
Doppelte Haushaltsführung	Zweiter Haushalt am Arbeitsort	Bis zu 1.000 €/Monat	Ja (Mietvertrag, Nebenkosten etc.)

Steuerliche Auswirkungen im Detail

Die Entfernungspauschale wirkt sich als Werbungskosten steuermindernd aus. Das bedeutet:

• Sie reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen
• Die Ersparnis hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz ab
• Bei einem Grenzsteuersatz von 42% sparen Sie 42% der Pauschale
• Die Pauschale wird automatisch bei der Steuerberechnung berücksichtigt
• Bei sehr hohen Beträgen kann es zu einer Nachweispflicht kommen

Ein Rechenbeispiel: Bei einer einfachen Entfernung von 40 km, 220 Arbeitstagen und Anwendung der Wiso-Methode ergeben sich 5.280 € Werbungskosten. Bei einem Grenzsteuersatz von 42% führt das zu einer Steuerersparnis von 2.217,60 €.

Aktuelle Entwicklungen 2024

Für das Steuerjahr 2024 gibt es einige wichtige Neuerungen:

• Erhöhter Pauschalsatz: Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Satz von 0,35 € auf 0,38 €.
• Homeoffice-Pauschale: Kann parallel zur Entfernungspauschale geltend gemacht werden (bis zu 1.260 € pro Jahr).
• Elektrofahrzeuge: Für E-Autos gibt es zusätzliche Förderungen, die mit der Pendlerpauschale kombiniert werden können.
• Digitaler Nachweis: Das Finanzamt akzeptiert zunehmend digitale Fahrtenbücher und GPS-Daten.

Laut einer aktuellen Studie der DIW Berlin nutzen bereits 23% der Berufspendler steueroptimierte Berechnungsmethoden für ihre Entfernungspauschale – Tendenz steigend.

Fazit: Lohnt sich die Wiso-mal-zwei-Methode?

Die optimierte Berechnung der Entfernungspauschale kann sich besonders für Vielfahrer deutlich lohnen. Allerdings sollten Sie folgende Punkte abwägen:

Vorteile:

• Deutlich höhere Steuerersparnis möglich
• Rechtlich durch BFH-Urteil abgesichert
• Besonders wirksam bei langen Pendelstrecken
• Kann mit anderen Werbungskosten kombiniert werden

Nachteile/Risiken:

• Erhöhter Dokumentationsaufwand
• Mögliche Rückfragen des Finanzamts
• Nicht in allen Fällen anwendbar
• Bei Ablehnung drohen Nachzahlungen

Unser Tipp: Probieren Sie beide Berechnungsmethoden mit unserem Rechner aus und vergleichen Sie die Ergebnisse. Bei einer Differenz von mehr als 1.000 € pro Jahr lohnt sich meist der zusätzliche Aufwand für die optimierte Berechnung.

Für eine individuelle Beratung empfehlen wir die Kontaktaufnahme mit einem Lohnsteuerhilfeverein oder einem Steuerberater, der auf Arbeitnehmersteuerrecht spezialisiert ist.