Entgeltumwandlung 2019 Rechner
Berechnen Sie Ihre mögliche Steuerersparnis und Rentensteigerung durch Entgeltumwandlung für das Jahr 2019
Entgeltumwandlung 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Entgeltumwandlung (auch Gehaltsumwandlung genannt) ist eine beliebte Methode, um die gesetzliche Rente aufzubessern und gleichzeitig Steuern zu sparen. Im Jahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Besonderheiten, die Arbeitnehmer kennen sollten. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Entgeltumwandlung 2019 – von den rechtlichen Grundlagen bis zu praktischen Berechnungsbeispielen.
Was ist Entgeltumwandlung?
Bei der Entgeltumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttogehalts, der direkt in die betriebliche Altersvorsorge fließt. Dieser Betrag wird nicht versteuert und ist auch sozialabgabenfrei (bis zu bestimmten Grenzen). Dadurch spart der Arbeitnehmer Steuern und Sozialabgaben im Hier und Jetzt, während gleichzeitig die spätere Rente erhöht wird.
Rechtliche Grundlagen 2019
Die Entgeltumwandlung ist im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt. Für das Jahr 2019 galten folgende wichtige Regelungen:
- Die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung lag 2019 bei 80.400 € (West) bzw. 73.800 € (Ost)
- Der Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung betrug 2019 18,6% des Bruttoeinkommens (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen)
- Die Entgeltumwandlung war bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei (das waren 2019 maximal 3.216 € pro Jahr oder 268 € pro Monat)
- Für die Steuerfreiheit galten andere Grenzen (bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze)
Vorteile der Entgeltumwandlung 2019
Steuervorteile
Der umgewandelte Betrag wird nicht als zu versteuerndes Einkommen gewertet. Je nach Steuerklasse und Einkommen können Sie so mehrere hundert bis tausend Euro Steuern pro Jahr sparen.
Sozialabgabenersparnis
Bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze sind sozialabgabenfrei. Das bedeutet weniger Abzüge für Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung.
Rentenerhöhung
Durch die zusätzliche betriebliche Altersvorsorge erhöht sich Ihre spätere Rente – und das oft mit einer attraktiven Verzinsung.
Arbeitgeberzuschuss
Viele Arbeitgeber zahlen einen Zuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge (oft 20-50% des umgewandelten Betrags).
Nachteile und Risiken
Trotz der vielen Vorteile gibt es auch einige Punkte, die Sie bedenken sollten:
- Liquiditätsverlust: Der umgewandelte Betrag steht Ihnen nicht mehr als Nettoeinkommen zur Verfügung
- Steuerpflicht im Alter: Die spätere Rente wird voll versteuert (nachgelagerte Besteuerung)
- Renditerisiko: Die tatsächliche Rendite hängt von der Entwicklung der Kapitalmärkte ab
- Inflationsrisiko: Die spätere Rente könnte durch Inflation an Kaufkraft verlieren
- Arbeitsplatzwechsel: Bei einem Jobwechsel muss die betriebliche Altersvorsorge oft übertragen werden
Entgeltumwandlung 2019 vs. andere Vorsorgeformen
Wie schneidet die Entgeltumwandlung im Vergleich zu anderen Vorsorgeformen ab? Hier eine Übersicht:
| Kriterium | Entgeltumwandlung | Riester-Rente | Rürup-Rente | Private Rentenversicherung |
|---|---|---|---|---|
| Steuerliche Förderung | Direkte Steuerminderung | Zulagen + Sonderausgabenabzug | Sonderausgabenabzug | Keine direkte Förderung |
| Sozialabgabenfreiheit | Ja (bis 4% BBG) | Nein | Nein | Nein |
| Arbeitgeberzuschuss möglich | Ja (häufig) | Nein | Nein | Nein |
| Flexibilität | Mittel (abhängig vom Vertrag) | Gering | Gering | Hoch |
| Renditechancen | Mittel (abhängig von Anlagestrategie) | Gering | Gering | Mittel bis hoch |
Steuerliche Behandlung der Entgeltumwandlung 2019
Die steuerliche Behandlung der Entgeltumwandlung ist komplex. Grundsätzlich gilt:
- Der umgewandelte Betrag ist steuerfrei, solange er die Grenzen nicht überschreitet
- Die spätere Auszahlung wird dann voll versteuert (nachgelagerte Besteuerung)
- Für 2019 galt: Bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze (6.432 €/Jahr oder 536 €/Monat) waren steuerfrei
- Der über 4% der BBG hinausgehende Betrag (bis 8%) war zwar steuerfrei, aber nicht sozialabgabenfrei
Ein wichtiges Dokument zur steuerlichen Behandlung ist das BMF-Schreiben zur betrieblichen Altersversorgung.
Sozialversicherungsrechtliche Aspekte 2019
In der Sozialversicherung gab es 2019 folgende Regelungen:
| Versicherungszweig | Beitragssatz 2019 | Sparpotenzial durch Entgeltumwandlung |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag | Ja (bis 4% BBG) |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% für Kinderlose) | Ja (bis 4% BBG) |
| Rentenversicherung | 18,6% | Ja (bis 4% BBG) |
| Arbeitslosenversicherung | 2,5% | Ja (bis 4% BBG) |
Wichtig: Die Sozialversicherungsfreiheit gilt nur für den Arbeitnehmeranteil! Der Arbeitgeberanteil muss weiterhin abgeführt werden.
Praktische Beispiele für 2019
Hier drei konkrete Berechnungsbeispiele für verschiedene Einkommensklassen:
Beispiel 1: Angestellter mit 40.000 € Bruttojahresgehalt
- Umwandlung: 200 €/Monat (2.400 €/Jahr)
- Steuerersparnis: ~600 €/Jahr
- Sozialabgabenersparnis: ~500 €/Jahr
- Netto-Mehrrente: ~120 €/Monat
- Effektive Rendite: ~4,5% p.a.
Beispiel 2: Angestellte mit 60.000 € Bruttojahresgehalt
- Umwandlung: 300 €/Monat (3.600 €/Jahr)
- Steuerersparnis: ~1.200 €/Jahr
- Sozialabgabenersparnis: ~750 €/Jahr
- Netto-Mehrrente: ~180 €/Monat
- Effektive Rendite: ~5,2% p.a.
Beispiel 3: Angestellter mit 80.000 € Bruttojahresgehalt
- Umwandlung: 400 €/Monat (4.800 €/Jahr, aber nur 3.216 € sozialabgabenfrei)
- Steuerersparnis: ~1.900 €/Jahr
- Sozialabgabenersparnis: ~950 €/Jahr (nur für 3.216 €)
- Netto-Mehrrente: ~240 €/Monat
- Effektive Rendite: ~5,8% p.a.
Entgeltumwandlung und Arbeitsrecht
Arbeitsrechtlich hat jeder Arbeitnehmer seit 2002 einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung (§1a BetrAVG). Der Arbeitgeber muss die Umwandlung ermöglichen, kann aber:
- Bestimmte Durchführungswege vorschreiben (z.B. Direktversicherung)
- Mindestbeträge festlegen
- Einen Zuschuss gewähren (freiwillig)
- Die Umwandlung von Sonderzahlungen (z.B. Weihnachtsgeld) ausschließen
Wichtig: Der Arbeitgeber darf die Entgeltumwandlung nicht verweigern, wenn sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt.
Durchführungswege der Entgeltumwandlung
Es gibt fünf mögliche Durchführungswege für die betriebliche Altersvorsorge:
- Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab. Dies ist der häufigste Weg.
- Pensionskasse: Eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung zahlt die Rente.
- Pensionsfonds: Ähnlich wie Pensionskasse, aber mit höherer Renditechance (und -risiko).
- Unterstützungskasse: Eine Einrichtung des Arbeitgebers, die die Versorgungszusagen erfüllt.
- Direktzusage: Der Arbeitgeber selbst verpflichtet sich zur Rentenzahlung (nur bei großen Unternehmen üblich).
Für die Entgeltumwandlung sind vor allem Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds relevant.
Entgeltumwandlung für besondere Personengruppen
Beamte
Beamte können keine Entgeltumwandlung im klassischen Sinne nutzen, da sie nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung sind. Allerdings gibt es ähnliche Modelle der zusätzlichen Altersvorsorge.
Geringverdiener
Für Geringverdiener (unter 2.000 € Bruttomonatseinkommen) ist die Entgeltumwandlung oft weniger attraktiv, da die Steuerersparnis gering ausfällt. Hier kann die Riester-Rente mit ihren Zulagen vorteilhafter sein.
Selbstständige
Selbstständige können keine Entgeltumwandlung nutzen, da sie keinen Arbeitgeber haben. Für sie kommt eher die Rürup-Rente oder private Vorsorge in Frage.
Entgeltumwandlung und Arbeitslosengeld
Ein wichtiger Aspekt: Die Entgeltumwandlung kann das Arbeitslosengeld I reduzieren, da sich das beitragspflichtige Entgelt verringert. Das Arbeitsamt berechnet das Arbeitslosengeld nämlich auf Basis des letzten beitragspflichtigen Entgelts.
Beispiel: Bei einer Umwandlung von 300 € monatlich reduziert sich das beitragspflichtige Entgelt um diesen Betrag – und damit auch das spätere Arbeitslosengeld um etwa 150-180 € netto.
Entgeltumwandlung bei Elternzeit
Während der Elternzeit ruht die Entgeltumwandlung in der Regel, da kein Gehalt gezahlt wird. Einige Verträge sehen jedoch vor, dass die Umwandlung mit Elterngeld fortgesetzt werden kann. Hier lohnt sich eine individuelle Prüfung.
Steuerliche Optimierung mit Entgeltumwandlung
Für eine optimale steuerliche Gestaltung sollten Sie folgende Punkte beachten:
- Grenzen ausnutzen: Nutzen Sie die vollen 4% der Beitragsbemessungsgrenze für die Sozialabgabenfreiheit
- Steuerprogression beachten: Bei hohen Einkommen lohnt sich oft eine höhere Umwandlung
- Kombination mit anderen Vorsorgeformen: Entgeltumwandlung kann mit Riester oder Rürup kombiniert werden
- Arbeitgeberzuschuss sichern: Viele Arbeitgeber zahlen 20-50% Zuschuss – das erhöht die Rendite deutlich
- Anlagestrategie wählen: Bei Direktversicherungen oder Pensionsfonds können Sie oft zwischen sicheren und renditeorientierten Anlagen wählen
Häufige Fehler bei der Entgeltumwandlung
Viele Arbeitnehmer machen bei der Entgeltumwandlung folgende Fehler:
- Zu niedrige Beträge umwandeln: Kleine Beträge bringen kaum spürbare Vorteile
- Keinen Arbeitgeberzuschuss verhandeln: Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig Zuschüsse
- Vertrag nicht vergleichen: Die Konditionen der Anbieter unterscheiden sich stark
- Kosten nicht beachten: Hohe Verwaltungskosten können die Rendite mindern
- Steuerliche Auswirkungen im Alter unterschätzen: Die spätere Rente wird voll versteuert
- Flexibilität nicht prüfen: Manche Verträge erlauben keine vorzeitige Kündigung oder Beitragsanpassung
Entgeltumwandlung 2019 vs. 2023 – was hat sich geändert?
Seit 2019 gab es einige wichtige Änderungen:
| Aspekt | 2019 | 2023 |
|---|---|---|
| Beitragsbemessungsgrenze (West) | 80.400 € | 87.600 € |
| Maximal sozialabgabenfreier Betrag (4%) | 3.216 €/Jahr | 3.504 €/Jahr |
| Maximal steuerfreier Betrag (8%) | 6.432 €/Jahr | 7.008 €/Jahr |
| Rentenversicherungsbeitrag | 18,6% | 18,6% |
| Grundfreibetrag | 9.168 € | 10.908 € |
Die Grundprinzipien der Entgeltumwandlung sind jedoch gleich geblieben.
Alternativen zur Entgeltumwandlung
Nicht für jeden ist die Entgeltumwandlung die beste Lösung. Hier einige Alternativen:
Riester-Rente
Staatlich gefördert mit Zulagen (bis 175 € Grundzulage). Besonders für Geringverdiener und Familien attraktiv.
Rürup-Rente
Für Selbstständige und Freiberufler. Hohe steuerliche Absetzbarkeit (bis 26.528 € in 2023).
Private Rentenversicherung
Flexibler als betriebliche Vorsorge, aber ohne Steuer- und Sozialabgabenvorteile.
ETF-Sparplan
Keine Steuervergünstigungen, aber oft höhere Renditechancen bei niedrigen Kosten.
Fazit: Lohnt sich Entgeltumwandlung 2019?
Die Entgeltumwandlung kann sich für viele Arbeitnehmer lohnen – besonders wenn:
- Sie ein mittleres bis hohes Einkommen haben (ab ~40.000 € Bruttojahresgehalt)
- Ihr Arbeitgeber einen Zuschuss zahlt
- Sie noch viele Jahre bis zur Rente haben (mind. 10-15 Jahre)
- Sie die Liquidität nicht dringend benötigen
- Sie die steuerlichen Auswirkungen im Alter berücksichtigen
Für Geringverdiener, Selbstständige oder Menschen kurz vor der Rente sind oft andere Vorsorgeformen besser geeignet.
Letztlich kommt es auf Ihre individuelle Situation an. Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre persönliche Ersparnis zu berechnen, und lassen Sie sich gegebenenfalls von einem unabhängigen Berater (z.B. der Verbraucherzentrale) beraten.
Weiterführende Informationen
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