Entgeltumwandlung Rechner 2019
Berechnen Sie Ihre mögliche Steuerersparnis und Rentensteigerung durch Entgeltumwandlung für das Jahr 2019
Entgeltumwandlung 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Entgeltumwandlung ist eine beliebte Methode, um für das Alter vorzusorgen und gleichzeitig Steuern zu sparen. Im Jahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Besonderheiten, die Arbeitnehmer kennen sollten. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Entgeltumwandlung im Jahr 2019 – von den gesetzlichen Grundlagen bis zu praktischen Berechnungsbeispielen.
Was ist Entgeltumwandlung?
Bei der Entgeltumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttogehalts, das stattdessen direkt in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) fließt. Dieser umgewandelte Betrag ist sozialabgaben- und steuerfrei – zumindest bis zu bestimmten Grenzen. Die eingezahlten Beträge werden später als Rente ausgezahlt.
Rechtliche Grundlagen 2019
Die Entgeltumwandlung ist im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt. Für das Jahr 2019 galten folgende wichtige Rahmenbedingungen:
- Beitragsbemessungsgrenze (BBG) West: 80.400 € (2019)
- Beitragsbemessungsgrenze (BBG) Ost: 73.800 € (2019)
- Maximal förderfähiger Betrag: 4% der BBG (West: 3.216 €, Ost: 2.952 € pro Jahr)
- Steuerfreie Einzahlung: Bis zu 8% der BBG (West: 6.432 €, Ost: 5.904 € pro Jahr)
- Sonderregelung für Ältere: Arbeitnehmer ab 50 Jahren konnten 40% des umgewandelten Betrags zusätzlich steuerfrei einbringen
Vorteile der Entgeltumwandlung 2019
- Steuerersparnis: Der umgewandelte Betrag mindert das zu versteuernde Einkommen
- Sozialabgabenersparnis: Keine Abgaben für Renten-, Arbeitslosen-, Pflege- und Krankenversicherung
- Arbeitgeberzuschuss: Viele Arbeitgeber stockten die umgewandelten Beträge um 15-20% auf
- Flexible Auszahlung: Wahl zwischen lebenslanger Rente oder Kapitalauszahlung (teilweise)
- Insolvenzschutz: Die Ansparungen sind durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt
Nachteile und Risiken
Trotz der vielen Vorteile gibt es auch einige Punkte, die Sie bedenken sollten:
- Liquiditätsverlust: Das umgewandelte Gehalt steht nicht mehr für den aktuellen Lebensunterhalt zur Verfügung
- Rentenbesteuerung: Die spätere Rente wird voll versteuert (nachgelagerte Besteuerung)
- Renditerisiko: Die tatsächliche Rendite hängt von der Entwicklung der Kapitalmärkte ab
- Inflationsrisiko: Die spätere Rente könnte durch Inflation an Kaufkraft verlieren
- Portabilität: Bei Arbeitgeberwechsel muss die bAV oft übertragen werden
Durchführungswege im Vergleich
Für die Entgeltumwandlung stehen verschiedene Durchführungswege zur Verfügung. Hier ein Vergleich der wichtigsten Optionen:
| Kriterium | Direktversicherung | Pensionskasse | Pensionsfonds |
|---|---|---|---|
| Garantien | Hoch (mind. 100% der Beiträge) | Mittel (je nach Tarif) | Niedrig (marktabhängig) |
| Renditechancen | Begrenzt | Mittel | Hoch |
| Kosten | Niedrig | Mittel | Höher |
| Flexibilität | Begrenzt | Mittel | Hoch |
| Portabilität | Gut | Mittel | Gut |
| Kapitalwahlrecht | Ja (teilweise) | Nein | Ja |
Steuerliche Behandlung 2019
Die steuerliche Behandlung der Entgeltumwandlung war 2019 besonders attraktiv:
- Lohnsteuerfreiheit: Die umgewandelten Beträge waren bis zu den genannten Grenzen lohnsteuerfrei
- Sozialversicherungsfreiheit: Keine Abgaben für Renten-, Arbeitslosen-, Pflege- und Krankenversicherung
- Kirchensteuer: Die Ersparnis hing von der Kirchensteuerpflicht ab (8% oder 9% in den meisten Bundesländern)
- Progressionsvorbehalt: Die umgewandelten Beträge wurden zwar nicht besteuert, aber bei der Berechnung des Steuersatzes berücksichtigt
Ein wichtiges Dokument zur steuerlichen Behandlung ist das BMF-Schreiben zur betrieblichen Altersversorgung vom 17.11.2017, das auch für 2019 Gültigkeit hatte.
Sozialversicherungsrechtliche Aspekte
2019 galten folgende Regeln für die Sozialversicherungsfreiheit:
- Die umgewandelten Beträge waren bis zu 4% der BBG sozialversicherungsfrei
- Für Beträge über 4% der BBG mussten Sozialabgaben gezahlt werden
- Die Beitragsbemessungsgrenzen waren wie oben angegeben (80.400 € West / 73.800 € Ost)
- Die Rentenversicherungspflicht blieb bestehen, auch wenn keine Beiträge auf den umgewandelten Betrag gezahlt wurden
Genauere Informationen finden Sie in den Richtlinien der Deutschen Rentenversicherung.
Praktische Beispiele für 2019
Um die Auswirkungen der Entgeltumwandlung besser zu verstehen, hier drei typische Beispiele:
| Beispiel | Bruttogehalt (p.a.) | Umwandlung (p.m.) | Steuerersparnis (p.a.) | Nettoaufwand (p.m.) |
|---|---|---|---|---|
| Angestellter (Steuerklasse I, West) | 50.000 € | 200 € | ~960 € | ~120 € |
| Fachkraft (Steuerklasse III, West) | 70.000 € | 300 € | ~1.500 € | ~180 € |
| Führungskraft (Steuerklasse V, West) | 90.000 € | 400 € | ~2.100 € | ~250 € |
Entgeltumwandlung für verschiedene Altersgruppen
Die Attraktivität der Entgeltumwandlung hängt stark vom Alter ab:
- Unter 30 Jahre: Lange Ansparphase, aber Liquidität oft knapp. Gute Option bei sicherer Arbeitsstelle.
- 30-45 Jahre: Ideales Einstiegsalter – gute Balance zwischen Ansparzeit und Liquidität.
- 45-55 Jahre: Höhere Steuerersparnis durch Progressionswirkung. 40%-Regelung ab 50 nutzbar.
- Über 55 Jahre: Kurze Ansparphase, aber hohe Steuerersparnis. Kapitalwahlrecht besonders interessant.
Alternativen zur Entgeltumwandlung
Nicht für jeden ist die Entgeltumwandlung die beste Lösung. Hier einige Alternativen:
- Riester-Rente: Staatliche Zulagen, aber oft höhere Kosten
- Rürup-Rente: Für Selbstständige und Freiberufler interessant
- ETF-Sparplan: Flexibler, aber ohne Steuervorteile
- Immobilieninvestment: Sachwert mit Mieteinnahmen
- Private Rentenversicherung: Individuelle Gestaltung möglich
Häufige Fragen zur Entgeltumwandlung 2019
Frage 1: Kann ich meine Entgeltumwandlung kündigen?
Antwort: Eine Kündigung ist während der Ansparphase normalerweise nicht möglich. Bei Arbeitgeberwechsel kann der Vertrag oft übertragen werden. Im Leistungsfall (Rentenbeginn) gibt es bei einigen Durchführungswegen ein Kapitalwahlrecht.
Frage 2: Was passiert bei Arbeitslosigkeit?
Antwort: Die Ansparphase ruht während der Arbeitslosigkeit. Die bereits angesparten Beträge bleiben erhalten. Bei Bezug von Arbeitslosengeld I können unter bestimmten Bedingungen weitere Beiträge eingezahlt werden.
Frage 3: Wie wird die spätere Rente besteuert?
Antwort: Die Rente aus der Entgeltumwandlung unterliegt der vollen Einkommensteuer (nachgelagerte Besteuerung). Es gibt jedoch einen Freibetrag von 20% (bei Rentenbeginn ab 2040) bzw. gestaffelte Freibeträge für früher beginnende Renten.
Frage 4: Kann ich den Durchführungsweg später ändern?
Antwort: Ein Wechsel des Durchführungswegs ist während der Ansparphase normalerweise nicht möglich. Allerdings können Sie parallel weitere Verträge abschließen.
Frage 5: Was passiert bei Tod vor Rentenbeginn?
Antwort: Die angesparten Beträge werden in der Regel an die Hinterbliebenen ausgezahlt. Die genauen Regelungen hängen vom gewählten Durchführungsweg und Tarif ab. Bei Direktversicherungen ist oft eine Hinterbliebenenabsicherung enthalten.
Zukunft der Entgeltumwandlung nach 2019
Seit 2019 hat sich das rechtliche Umfeld weiterentwickelt. Wichtige Änderungen in den Folgejahren:
- 2020: Erhöhung der BBG auf 82.800 € (West) / 77.400 € (Ost)
- 2021: Einführung der Grundrente – Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung
- 2022: Anpassung der Beitragsbemessungsgrenzen und Freibeträge
- 2023: Neue Regeln für die Portabilität bei Arbeitgeberwechsel
Trotz dieser Änderungen bleiben die Grundprinzipien der Entgeltumwandlung ähnlich. Die 2019 getroffenen Entscheidungen behalten ihre Gültigkeit.
Fazit: Lohnt sich Entgeltumwandlung 2019?
Für die meisten Arbeitnehmer war die Entgeltumwandlung 2019 eine attraktive Option zur Altersvorsorge. Besonders profitieren konnten:
- Arbeitnehmer mit mittlerem bis hohem Einkommen (ab ~40.000 € Brutto)
- Personen in hohen Steuerklassen (III, V)
- Arbeitnehmer ab 50 Jahren (40%-Regelung)
- Angestellte mit Arbeitgeberzuschuss
- Personen mit langfristiger Bindung an den Arbeitgeber
Weniger geeignet war die Entgeltumwandlung für:
- Geringverdiener (unter ~25.000 € Brutto)
- Personen mit unsicherer Arbeitsplatzsituation
- Arbeitnehmer mit hohem Liquiditätsbedarf
- Junge Arbeitnehmer mit anderen Sparzielen (z.B. Wohneigentum)
Letztlich kommt es auf die individuelle Situation an. Unser Rechner hilft Ihnen, die konkreten Auswirkungen für Ihren Fall zu berechnen. Für eine umfassende Beratung empfiehlt sich jedoch der Gang zu einem unabhängigen Versicherungsberater oder Steuerberater.
Weitere offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten der Bundesministeriums für Arbeit und Soziales.