Fünftelregelung Rechner 2020

Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis nach der Fünftelregelung für Sonderzahlungen im Jahr 2020

Fünftelregelung 2020: Alles was Sie wissen müssen

Die Fünftelregelung (auch Fünftelungsregelung genannt) ist ein steuerliches Verfahren in Deutschland, das es Arbeitnehmern ermöglicht, die Steuerlast auf Sonderzahlungen wie Boni, Abfindungen oder rückständigen Lohn zu reduzieren. Diese Regelung ist besonders relevant für das Jahr 2020, da sie erhebliche Steuerersparnisse bringen kann.

Wie funktioniert die Fünftelregelung?

Bei der Fünftelregelung wird die Sonderzahlung nicht wie üblich mit dem regulären Steuersatz besteuert, sondern die Steuer wird so berechnet, als würde die Sonderzahlung auf fünf Jahre verteilt ausgezahlt. Dadurch fällt die Steuerprogression weniger stark ins Gewicht, was zu einer niedrigeren Steuerlast führt.

1. Berechnung des zu versteuernden Einkommens: Das reguläre Jahreseinkommen wird um ein Fünftel der Sonderzahlung erhöht.
2. Ermittlung der Steuer: Auf dieses fiktiv erhöhte Einkommen wird die Einkommensteuer berechnet.
3. Differenzbildung: Die Differenz zwischen der Steuer auf das erhöhte Einkommen und der Steuer auf das normale Einkommen wird ermittelt.
4. Fünffache Differenz: Diese Differenz wird mit fünf multipliziert, um die Steuer auf die gesamte Sonderzahlung zu erhalten.

Voraussetzungen für die Anwendung der Fünftelregelung 2020

Nicht alle Sonderzahlungen qualifizieren sich für die Fünftelregelung. Die folgenden Voraussetzungen müssen erfüllt sein:

• Die Zahlung muss außerhalb des regelmäßigen Arbeitslohns erfolgen (z.B. Bonus, Abfindung, Nachzahlung für mehrere Jahre).
• Die Zahlung muss in einem Veranlagungszeitraum (Kalenderjahr) geleistet werden.
• Die Fünftelregelung muss beim Arbeitgeber beantragt werden, bevor die Lohnsteuerbescheinigung erstellt wird.
• Die Regelung gilt nur für Steuerpflichtige in Deutschland.

Vorteile der Fünftelregelung

• Deutliche Steuerersparnis bei hohen Sonderzahlungen
• Geringere Progressionseffekte durch Verteilung
• Einfache Anwendung über den Arbeitgeber
• Keine zusätzlichen Formulare für den Arbeitnehmer nötig

Nachteile und Grenzen

• Nur anwendbar auf bestimmte Zahlungsarten
• Keine Wirkung bei geringen Sonderzahlungen
• Muss rechtzeitig beantragt werden
• Keine Kombination mit anderen Steuervergünstigungen möglich

Beispielrechnung für die Fünftelregelung 2020

Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer in Steuerklasse I mit einem Jahresbruttogehalt von 60.000 € erhält eine Sonderzahlung von 20.000 €. Ohne Fünftelregelung würde diese Sonderzahlung mit dem individuellen Grenzsteuersatz besteuert werden, der in diesem Fall bei etwa 42% läge (zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).

Mit Fünftelregelung würde die Berechnung wie folgt aussehen:

1. Normales Jahreseinkommen: 60.000 €
2. Fiktiv erhöhtes Einkommen: 60.000 € + (20.000 € / 5) = 64.000 €
3. Steuer auf 64.000 €: ca. 13.500 €
4. Steuer auf 60.000 €: ca. 12.000 €
5. Differenz: 1.500 €
6. Steuer auf Sonderzahlung: 1.500 € × 5 = 7.500 €
7. Effektiver Steuersatz: 7.500 € / 20.000 € = 37,5% (statt 42%)

Szenario	Steuer ohne Fünftelregelung	Steuer mit Fünftelregelung	Ersparnis
Jahresgehalt 50.000 € + Bonus 10.000 €	4.200 €	3.500 €	700 €
Jahresgehalt 70.000 € + Bonus 15.000 €	6.300 €	5.250 €	1.050 €
Jahresgehalt 90.000 € + Bonus 25.000 €	10.500 €	8.750 €	1.750 €

Rechtliche Grundlagen der Fünftelregelung

Die Fünftelregelung ist in § 39b Absatz 2 Satz 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Diese Vorschrift besagt, dass bei der Ermittlung des Lohnsteuerabzugs für sonstige Bezüge, die dem Arbeitnehmer für mehrere Jahre zustehen, diese Bezüge auf Antrag des Arbeitnehmers dem laufenden Arbeitslohn des Kalenderjahres ihrer Zuwendung hinzugerechnet werden können, wobei sie nur mit einem Fünftel angesetzt werden.

Wichtig ist, dass die Regelung nur für sonstige Bezüge gilt, die nicht zum laufenden Arbeitslohn gehören. Dazu zählen:

• Abfindungen
• Jubiläumszuwendungen
• Nachzahlungen für mehrere Jahre
• Bonuszahlungen, die nicht regelmäßig geleistet werden
• Vergütungen für mehrjährige Tätigkeit

Nicht unter die Fünftelregelung fallen dagegen:

• Regelmäßiges 13. oder 14. Monatsgehalt
• Urlaubsgeld
• Weihnachtsgeld (wenn regelmäßig gezahlt)
• Laufende Gehaltserhöhungen

Fünftelregelung vs. normale Besteuerung: Ein Vergleich

Um die Vorteile der Fünftelregelung besser zu verstehen, lohnt sich ein direkter Vergleich mit der normalen Besteuerung von Sonderzahlungen. Der Hauptunterschied liegt in der Behandlung der Steuerprogression.

Kriterium	Normale Besteuerung	Fünftelregelung
Steuersatz	Individueller Grenzsteuersatz (bis 45%)	Reduzierter effektiver Steuersatz
Progressionseffekt	Voll wirksam	Abgeschwächt (Verteilung auf 5 Jahre)
Anwendungsbereich	Alle Sonderzahlungen	Nur qualifizierte sonstige Bezüge
Antrag erforderlich	Nein	Ja (beim Arbeitgeber)
Steuerersparnis	Keine	Bis zu mehrere tausend Euro möglich

Praktische Tipps für die Nutzung der Fünftelregelung 2020

1. Rechtzeitige Beantragung:

   Die Fünftelregelung muss vor der Erstellung der Lohnsteuerbescheinigung beim Arbeitgeber beantragt werden. Eine nachträgliche Anwendung ist nicht möglich.

2. Prüfung der Voraussetzungen:

   Nicht alle Sonderzahlungen qualifizieren sich. Prüfen Sie, ob Ihre Zahlung unter die “sonstigen Bezüge” fällt, die für mehrere Jahre geleistet werden.

3. Kombination mit anderen Vergünstigungen:

   Die Fünftelregelung kann nicht mit anderen Steuervergünstigungen wie der 40%-Regelung für Abfindungen kombiniert werden.

4. Steuererklärung nicht vergessen:

   Auch wenn die Fünftelregelung bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren angewendet wurde, sollte die Sonderzahlung in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

5. Beratung einholen:

   Bei hohen Sonderzahlungen (über 50.000 €) oder komplexen Einkommensverhältnissen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters.

Häufige Fehler bei der Fünftelregelung vermeiden

Bei der Anwendung der Fünftelregelung kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Nachteilen führen können:

• Falsche Annahme der Anwendbarkeit: Viele Arbeitnehmer gehen fälschlicherweise davon aus, dass die Fünftelregelung für alle Bonuszahlungen gilt. Tatsächlich muss es sich um Zahlungen handeln, die für mehrere Jahre geleistet werden.
• Verspäteter Antrag: Der Antrag muss vor der Lohnabrechnung gestellt werden. Eine nachträgliche Korrektur ist nur im Rahmen der Einkommensteuererklärung möglich, was oft zu Rückzahlungen führt.
• Unvollständige Angaben: Bei der Beantragung müssen alle relevanten Informationen (Höhe der Sonderzahlung, Zeitraum etc.) korrekt angegeben werden.
• Vergessen der Kirchensteuer: Die Fünftelregelung wirkt sich auch auf die Kirchensteuer aus, die in den meisten Bundesländern 9% der Einkommensteuer beträgt.
• Fehlende Dokumentation: Es empfiehlt sich, den Antrag beim Arbeitgeber schriftlich zu stellen und eine Bestätigung anzufordern.

Fünftelregelung und andere Steueroptimierungsmöglichkeiten

Die Fünftelregelung ist nur eine von mehreren Möglichkeiten, die Steuerlast auf Sonderzahlungen zu optimieren. Je nach individueller Situation können auch andere Strategien sinnvoll sein:

40%-Regelung für Abfindungen

Für Abfindungen gibt es eine spezielle Regelung, bei der nur 40% der Abfindungssumme versteuert werden müssen (bis zu einem Freibetrag von 5.000 €). Diese Regelung kann jedoch nicht mit der Fünftelregelung kombiniert werden.

Verteilung auf mehrere Jahre

Wenn möglich, kann die Auszahlung einer hohen Sonderzahlung auf zwei Kalenderjahre verteilt werden, um die Progressionseffekte zu mildern. Dies erfordert jedoch die Zustimmung des Arbeitgebers.

Vorsorgeaufwendungen erhöhen

Durch gezielte Altersvorsorgebeiträge (z.B. Riester, Rürup) oder zusätzliche Krankenversicherungsbeiträge kann das zu versteuernde Einkommen gesenkt werden.

Fünftelregelung in der Steuererklärung 2020

Auch wenn die Fünftelregelung bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren angewendet wurde, muss die Sonderzahlung in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Hier sind die wichtigsten Punkte:

1. Anlage N: Die Sonderzahlung wird in der Anlage N unter “Sonstige Bezüge” eingetragen. Dort gibt es ein spezielles Feld für die Fünftelregelung.
2. Bescheinigung des Arbeitgebers: Der Arbeitgeber muss auf der Lohnsteuerbescheinigung vermerken, dass die Fünftelregelung angewendet wurde.
3. Prüfung durch Finanzamt: Das Finanzamt prüft, ob die Voraussetzungen für die Fünftelregelung erfüllt sind. Bei Unstimmigkeiten kann es zu Nachforderungen kommen.
4. Mögliche Rückzahlungen: Wenn sich in der Steuererklärung herausstellt, dass die Fünftelregelung zu Unrecht angewendet wurde, müssen Steuern nachgezahlt werden.

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für vertiefende Informationen zur Fünftelregelung können Sie die folgenden offiziellen Quellen konsultieren:

• Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuergesetz § 39b
• Bundeszentralamt für Steuern – Informationen zur Lohnsteuer
• Steuerberaterkammer Düsseldorf – Merkblatt zur Fünftelregelung

Zusammenfassung: Lohnt sich die Fünftelregelung für Sie?

Die Fünftelregelung kann insbesondere für Arbeitnehmer mit hohen Sonderzahlungen (ab ca. 5.000 €) erhebliche Steuerersparnisse bringen. Ob sie sich im Einzelfall lohnt, hängt von verschiedenen Faktoren ab:

• Höhe der Sonderzahlung im Verhältnis zum Jahresgehalt
• Individueller Steuersatz und Steuerklasse
• Kirchensteuerpflicht
• Bundesland (Kirchensteuersatz)
• Art der Sonderzahlung (qualifiziert sie für die Fünftelregelung?)

Unser Rechner hilft Ihnen, die mögliche Ersparnis konkret zu beziffern. Bei Unsicherheiten oder hohen Beträgen empfiehlt sich jedoch immer die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Optionen auszuschöpfen und Fehler zu vermeiden.

Die Fünftelregelung bleibt auch über 2020 hinaus ein wichtiges Instrument der Steueroptimierung für Arbeitnehmer in Deutschland. Durch die richtige Anwendung können Sie Ihre Nettoeinkünfte deutlich erhöhen und die Steuerprogression effektiv umgehen.