Fahrtkostenpauschale 2019 Rechner
Berechnen Sie Ihre steuerliche Entlastung für Dienstfahrten im Jahr 2019
Ihre Fahrtkostenberechnung für 2019
Fahrtkostenpauschale 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Fahrtkostenpauschale (auch Kilometerpauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung, die Arbeitnehmer in Deutschland für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können. Im Jahr 2019 betrug die Pauschale 0,30 Euro pro Kilometer – unabhängig vom verwendeten Verkehrsmittel.
1. Grundlagen der Fahrtkostenpauschale 2019
Die Kilometerpauschale ist in § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG geregelt. Sie kann für folgende Fahrten geltend gemacht werden:
- Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Dienstfahrten (wenn kein Firmenwagen gestellt wird)
- Fahrten zu einer vorübergehenden auswärtigen Tätigkeit
Wichtig: Die Pauschale gilt nur für die einfache Strecke. Für die Hin- und Rückfahrt muss die Entfernung also verdoppelt werden.
2. Höhe der Pauschale 2019
Im Jahr 2019 galten folgende Sätze:
| Verkehrsmittel | Pauschale pro km | Hinweis |
|---|---|---|
| Pkw/Motorrad | 0,30 € | Für alle motorisierten Fahrzeuge |
| Fahrrad | 0,05 € | Nur für Fahrradfahrten |
| Öffentliche Verkehrsmittel | tatsächliche Kosten | Nachweis erforderlich |
Die Pauschale kann entweder als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) oder als Betriebsausgaben (bei Selbstständigen) geltend gemacht werden.
3. Berechnungsbeispiel für 2019
Angenommen, ein Arbeitnehmer fährt:
- 20 km einfache Strecke zur Arbeit
- 5 Tage pro Woche
- 48 Wochen im Jahr
Die Berechnung sieht dann wie folgt aus:
- Jährliche Kilometer: 20 km × 2 × 5 Tage × 48 Wochen = 9.600 km
- Pauschale: 9.600 km × 0,30 € = 2.880 €
- Steuerersparnis (bei 42% Steuersatz): 2.880 € × 0,42 = 1.209,60 €
4. Pauschale vs. tatsächliche Kosten
Arbeitnehmer haben die Wahl zwischen:
- Kilometerpauschale: Einfache Abrechnung ohne Nachweis
- Tatsächliche Kosten: Nachweis aller Ausgaben erforderlich (Sprit, Versicherung, Reparaturen etc.)
In den meisten Fällen ist die Pauschale vorteilhafter, da sie:
- Keine Belege erfordert
- Oft höher ist als die tatsächlichen Kosten
- Einfach in der Steuererklärung anzugeben ist
5. Wichtige Änderungen ab 2020
Ab 2020 wurde die Pauschale für Fernpendler (ab dem 21. Kilometer) auf 0,35 € erhöht. Für 2019 galt jedoch noch durchgehend der Satz von 0,30 € pro Kilometer.
6. Nachweispflicht und Dokumentation
Obwohl die Pauschale ohne Einzelnachweis geltend gemacht werden kann, empfiehlt das Finanzamt folgende Dokumentation:
- Aufzeichnung der gefahrenen Kilometer (z.B. Fahrtenbuch)
- Bestätigung des Arbeitgebers über die erste Tätigkeitsstätte
- Bei Umzug: Nachweis der neuen Wohnadresse
7. Sonderfälle und Ausnahmen
Es gibt einige Sonderregelungen:
| Sonderfall | Regelung 2019 |
|---|---|
| Mehrere Tätigkeitsstätten | Nur für die erste Tätigkeitsstätte anwendbar |
| Homeoffice | Keine Pauschale, da keine Fahrt anfällt |
| Fahrgemeinschaft | Jeder Teilnehmer kann die volle Pauschale geltend machen |
| Behinderten-Pauschbetrag | Kann zusätzlich zur Kilometerpauschale geltend gemacht werden |
8. Steuerliche Optimierung
Um die steuerliche Belastung zu minimieren, sollten Sie:
- Alle berufsbedingten Fahrten dokumentieren
- Prüfen, ob die Pauschale oder tatsächliche Kosten günstiger sind
- Bei hohen Fahrtkosten eine Einkommensteuererklärung abgeben
- Bei Umzug prüfen, ob die Entfernungspauschale für beide Wohnsitze gilt
9. Häufige Fehler vermeiden
Typische Fehler bei der Abrechnung:
- Doppelte Abrechnung von Pauschale und tatsächlichen Kosten
- Falsche Angabe der ersten Tätigkeitsstätte
- Vergessen der Hin- und Rückfahrt (nur einfache Strecke angeben)
- Keine Berücksichtigung von Urlaubs- oder Krankheitstagen
10. Rechtliche Grundlagen
Die Fahrtkostenpauschale ist in folgenden Gesetzen geregelt:
- § 9 EStG (Einkommensteuergesetz) – Werbungskosten
- § 4 Abs. 5 EStG – Betriebsausgaben
- R 9.5 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien)
Für offizielle Informationen konsultieren Sie bitte:
11. Vergleich mit anderen Ländern
Die Regelungen zur Kilometerpauschale unterscheiden sich international deutlich:
| Land | Pauschale 2019 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Deutschland | 0,30 €/km | Ab 21. km 0,35 € (ab 2020) |
| Österreich | 0,42 €/km | Höhere Pauschale, aber strengere Nachweispflicht |
| Schweiz | 0,70 CHF/km | Deutlich höhere Sätze, aber hohe Lebenshaltungskosten |
| USA | $0,58/mile | Umgerechnet ~0,35 €/km (2019) |
12. Praktische Tipps für die Steuererklärung
Um die Fahrtkosten optimal in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen:
- Nutzen Sie Steuerprogramme wie WISO oder Taxfix, die automatische Berechnungen durchführen
- Heben Sie alle Tankquittungen und Reparaturrechnungen auf – auch wenn Sie die Pauschale nutzen
- Prüfen Sie, ob Sie zusätzlich den Entfernungspauschale für Umzugskosten geltend machen können
- Bei sehr hohen Fahrtkosten (über 4.500 € jährlich) lohnt sich oft eine Einzelabrechnung
- Nutzen Sie die Vorteile der Doppelte Haushaltsführung, wenn Sie zwei Wohnsitze haben
13. Aktuelle Rechtsprechung (Stand 2019)
Wichtige Urteile zur Kilometerpauschale:
- BFH Urteil VI R 38/15: Bestätigt, dass die Pauschale auch bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel gilt, wenn diese teurer sind als die Kilometerpauschale
- FG München 12 K 1436/17: Klärte, dass auch Elektrofahrzeuge die volle Pauschale erhalten, obwohl sie geringere Betriebskosten haben
- BFH VI R 17/16: Bestätigte, dass die Pauschale auch bei Teilzeitbeschäftigung voll gilt
Für detaillierte Informationen zu aktuellen Urteilen konsultieren Sie die Website des Bundesfinanzhofs.
14. Zukunft der Kilometerpauschale
Die Diskussion um die Reform der Kilometerpauschale hält an. Folgende Änderungen wurden diskutiert:
- Erhöhung der Pauschale auf 0,35 €/km für alle Kilometer (nicht nur ab 21. km)
- Einführung einer CO₂-Komponente zur Förderung umweltfreundlicher Fahrzeuge
- Digitalisierung der Nachweispflicht durch Apps und GPS-Daten
- Regionale Differenzierung der Pauschale nach Lebenshaltungskosten
Bisher (Stand 2019) wurden diese Pläne jedoch nicht umgesetzt. Die Pauschale bleibt bei 0,30 €/km für die ersten 20 Kilometer.
15. Häufige Fragen zur Fahrtkostenpauschale 2019
Frage: Kann ich die Pauschale auch nutzen, wenn ich ein Dienstfahrzeug habe?
Antwort: Nein, wenn Ihnen ein Firmenwagen zur privaten Nutzung überlassen wird, können Sie keine separate Kilometerpauschale geltend machen. Die privaten Fahrten werden in diesem Fall über die 1%-Regelung oder Fahrtenbuchmethode besteuert.
Frage: Wie wirken sich Krankheitstage oder Urlaub auf die Pauschale aus?
Antwort: Die Pauschale wird nur für tatsächlich gearbeitete Tage gewährt. Bei 30 Urlaubstagen und 5 Krankheitstagen würden Sie z.B. nur 220 statt 250 Arbeitstage ansetzen.
Frage: Kann ich die Pauschale auch für Fahrten zur Universität nutzen?
Antwort: Ja, als Student können Sie die Kilometerpauschale als Sonderausgaben bis zu 6.000 € pro Jahr geltend machen (Stand 2019).
Frage: Gilt die Pauschale auch für Fahrten zum Nebenjob?
Antwort: Ja, für jede erste Tätigkeitsstätte können Sie die Pauschale separat berechnen. Bei zwei Jobs mit je 20 km Entfernung können Sie also 40 km täglich ansetzen.
Frage: Muss ich die Pauschale im Lohnsteuerverfahren oder erst in der Einkommensteuererklärung angeben?
Antwort: Die Kilometerpauschale wird in der Regel erst in der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten angegeben. Eine Berücksichtigung im Lohnsteuerverfahren ist nur möglich, wenn Sie einen Freibetragsantrag beim Finanzamt stellen.