Freiberufler Selbstendig Brutto Netto Rechner 2018

Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen als selbstständiger Freiberufler für das Jahr 2018

Umfassender Leitfaden: Brutto-Netto-Rechner für Freiberufler 2018

Als selbstständiger Freiberufler in Deutschland ist die Berechnung Ihres Nettoeinkommens eine komplexe Angelegenheit. Im Jahr 2018 galten besondere steuerliche Regelungen, die sich von denen angestellter Arbeitnehmer unterscheiden. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen detailliert, wie Sie Ihr Nettoeinkommen als Freiberufler für das Jahr 2018 korrekt berechnen und welche Faktoren dabei eine Rolle spielen.

1. Grundlagen der Einkommensberechnung für Freiberufler

Freiberufler unterliegen in Deutschland nicht der Lohnsteuer, sondern müssen ihre Einkommensteuer selbst berechnen und an das Finanzamt abführen. Die wichtigsten Komponenten bei der Berechnung sind:

• Bruttoeinkommen: Ihr gesamter Umsatz vor Abzug von Kosten
• Betriebsausgaben: Alle Kosten, die für die Ausübung Ihrer Tätigkeit anfallen
• Gewinn: Bruttoeinkommen minus Betriebsausgaben
• Steuern: Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer
• Sozialversicherung: Kranken- und Pflegeversicherung (freiwillig für Freiberufler)
• Altersvorsorge: Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Rentenversicherung

2. Steuerliche Besonderheiten für Freiberufler 2018

Im Jahr 2018 galten folgende steuerliche Rahmenbedingungen für Freiberufler:

Einkommensteuertarif 2018

• Grundfreibetrag: 9.000 €
• Eingangssteuersatz: 14%
• Spitzensteuersatz: 42% (ab 54.950 €)
• Reichensteuer: 45% (ab 260.533 €)

Solidaritätszuschlag 2018

• 5,5% der Einkommensteuer
• Freibetrag: 972 € (für Singles)
• Bei Einkommen unter 12.000 € entfällt der Soli komplett

Kirchensteuer 2018

• 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
• Nur fällig bei Kirchenmitgliedschaft
• Bemessungsgrundlage: Mindestens 52 € pro Jahr

3. Schritt-für-Schritt Berechnung Ihres Nettoeinkommens

1. Bruttoeinkommen ermitteln:

   Dies ist Ihr gesamter Umsatz vor Abzug von Kosten. Als Freiberufler geben Sie hier Ihre Honorareinnahmen an.

2. Betriebsausgaben abziehen:

   Typische Betriebsausgaben für Freiberufler sind:

   • Büromaterial und Arbeitsmittel
   • Fahrtkosten und Reisekosten
   • Miete für Geschäftsräume
   • Versicherungen (Berufshaftpflicht, etc.)
   • Fortbildungskosten
   • Bürobedarf und Software
   • Telefon- und Internetkosten
   • Fachliteratur

3. Gewinn berechnen:

   Bruttoeinkommen – Betriebsausgaben = Gewinn (zu versteuerndes Einkommen)

4. Einkommensteuer berechnen:

   Der progressive Steuersatz wird auf Ihr zu versteuerndes Einkommen angewendet. Für 2018 galt folgende Formel:

   Für Einkommen zwischen 9.001 € und 54.949 €:
   (980,14 × y + 1.400) × y
   wobei y = (zu versteuerndes Einkommen – 8.964) / 10.000

5. Solidaritätszuschlag hinzurechnen:

   5,5% der berechneten Einkommensteuer (mit Freibetrag)

6. Kirchensteuer berechnen (falls zutreffend):

   8% oder 9% der Einkommensteuer

7. Sozialversicherungsbeiträge abziehen:

   Als Freiberufler sind Sie nicht pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung, können aber freiwillig Beiträge zahlen. Die Krankenversicherung ist freiwillig, aber dringend empfohlen.

8. Nettoeinkommen ermitteln:

   Gewinn – Steuern – Sozialversicherungsbeiträge = Nettoeinkommen

4. Vergleich: Freiberufler vs. Angestellte 2018

Die folgende Tabelle zeigt die Unterschiede in der Besteuerung zwischen Freiberuflern und Angestellten für das Jahr 2018 bei einem Bruttoeinkommen von 60.000 €:

Kriterium	Freiberufler	Angestellter (Steuerklasse 1)
Bruttoeinkommen	60.000 €	60.000 €
Betriebsausgaben (30%)	18.000 €	0 €
Zu versteuerndes Einkommen	42.000 €	60.000 €
Einkommensteuer	6.347 €	12.347 €
Solidaritätszuschlag	349 €	679 €
Krankenversicherung (18%)	10.800 €	5.400 € (Arbeitgeberanteil 7,3%)
Rentenversicherung (18,6%)	0 € (freiwillig)	5.580 € (Arbeitgeberanteil 9,3%)
Nettoeinkommen	24.504 €	36.094 €

Wie die Tabelle zeigt, bleibt Freiberuflern bei gleichem Bruttoeinkommen oft weniger Netto übrig als Angestellten. Dies liegt hauptsächlich an den höheren Sozialversicherungsbeiträgen, die Freiberufler komplett selbst tragen müssen, während diese bei Angestellten zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt werden.

5. Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für Freiberufler

Als Freiberufler haben Sie verschiedene Möglichkeiten, Ihre Steuerlast legal zu optimieren:

• Vorweggenommene Betriebsausgaben:

  Investitionen in Equipment oder Fortbildungen noch im laufenden Jahr tätigen, um das zu versteuernde Einkommen zu mindern.

• Bildung von Rücklagen:

  Für größere Anschaffungen oder Projekte können Sie Rücklagen bilden, die steuerlich geltend gemacht werden können.

• Nutzung des Investitionsabzugsbetrags:

  Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten für neue Wirtschaftsgüter können im Vorjahr abgesetzt werden.

• Homeoffice-Pauschale:

  Seit 2018 können Freiberufler 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr) für die Nutzung des Homeoffice als Betriebsausgabe geltend machen.

• Fahrzeugnutzung:

  Bei Nutzung eines Fahrzeugs für berufliche Zwecke kann entweder die 1%-Methode oder die tatsächlichen Kosten angesetzt werden.

• Altersvorsorgeaufwendungen:

  Beiträge zur Basisrente (Rürup-Rente) können bis zu 23.362 € (2018) steuerlich geltend gemacht werden.

6. Typische Fehler bei der Steuererklärung für Freiberufler

Viele Freiberufler machen bei ihrer Steuererklärung vermeidbare Fehler, die zu höheren Steuerlasten oder Problemen mit dem Finanzamt führen können:

1. Unvollständige Erfassung von Einnahmen:

   Alle Einnahmen müssen lückenlos dokumentiert werden, auch kleine Beträge oder Barzahlungen.

2. Fehlende Belege für Betriebsausgaben:

   Ohne ordnungsgemäße Belege werden Ausgaben vom Finanzamt nicht anerkannt.

3. Verwechslung von privat und beruflich:

   Nur tatsächlich berufliche Ausgaben dürfen abgesetzt werden. Private Anteile müssen herausgerechnet werden.

4. Falsche Abschreibung von Wirtschaftsgütern:

   Die Abschreibungsdauer muss den amtlichen AfA-Tabellen entsprechen.

5. Verspätete Abgabe der Steuererklärung:

   Für Freiberufler gilt eine Abgabefrist bis zum 31. Juli des Folgejahres (2019 für 2018).

6. Nichtnutzung von Freibeträgen:

   Viele Freiberufler vergessen, Freibeträge wie den Grundfreibetrag oder den Sparer-Pauschbetrag voll auszuschöpfen.

7. Fehlende Trennung von Umsatzsteuer und Einkommensteuer:

   Als Kleinunternehmer (Umsatz unter 17.500 €) kann die Umsatzsteuerbefreiung in Anspruch genommen werden.

7. Sozialversicherung für Freiberufler 2018

Anders als Angestellte sind Freiberufler nicht automatisch in der gesetzlichen Sozialversicherung pflichtversichert. Sie haben jedoch folgende Möglichkeiten:

Krankenversicherung

Freiberufler können sich freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versichern oder eine private Krankenversicherung (PKV) abschließen.

• GKV: Beitragssatz 2018 ca. 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,0%)
• PKV: Beiträge richten sich nach Alter, Gesundheitszustand und Tarif
• Mindestsatz für Künstler und Publizisten: ca. 18% des Einkommens

Pflegeversicherung

Die Pflegeversicherung ist an die Krankenversicherung gekoppelt.

• Beitragssatz 2018: 2,55% (3,05% für Kinderlose über 23 Jahre)
• Bei PKV muss eine separate Pflegepflichtversicherung abgeschlossen werden

Rentenversicherung

Freiberufler sind nicht rentenversicherungspflichtig, können aber freiwillig Beiträge zahlen.

• Beitragssatz 2018: 18,6%
• Mindestsatz: 83,70 €/Monat (2018)
• Höchstbeitrag: 1.236,60 €/Monat (West) bzw. 1.146,60 €/Monat (Ost)

8. Steuererklärung 2018: Wichtige Fristen und Formulare

Für das Steuerjahr 2018 galten folgende Fristen und Anforderungen:

Formular/Angelegenheit	Frist	Hinweise
Abgabe Steuererklärung	31.07.2019	Automatische Verlängerung bis 28.02.2020 bei Steuerberater
Anlage S (Selbstständige)	Teil der Einkommensteuererklärung	Pflicht für alle Freiberufler
Anlage EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)	Teil der Steuererklärung	Alternative zur Bilanz für Freiberufler mit Umsatz unter 600.000 € und Gewinn unter 60.000 €
Vorauszahlungen Einkommensteuer	10.03., 10.06., 10.09., 10.12.2018	Vierteljährliche Zahlungen basierend auf der Vorjahressteuer
Umsatzsteuer-Voranmeldung	10. des Folgemonats	Monatlich oder vierteljährlich, je nach Umsatz
Umsatzsteuererklärung	31.07.2019	Jährliche Zusammenfassung

9. Digitalisierung der Steuererklärung: ElsterOnline

Seit 2018 ist die digitale Abgabe der Steuererklärung über ElsterOnline für Freiberufler verpflichtend. Die Vorteile der digitalen Abgabe sind:

• Schnellere Bearbeitung durch das Finanzamt
• Automatische Plausibilitätsprüfung
• Sofortige Bestätigung des Eingangs
• Möglichkeit der elektronischen Belegvorhaltung
• Integration mit Buchhaltungssoftware

Für die Nutzung von ElsterOnline benötigen Sie:

1. Ein Benutzerkonto (registrierungspflichtig)
2. Ein gültiges elektronisches Zertifikat
3. Die aktuelle Version der ElsterSoftware oder Zugang zum Online-Portal
4. Alle relevanten Belege in digitaler Form

10. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Für eine korrekte Berechnung Ihres Nettoeinkommens als Freiberufler sollten Sie die folgenden offiziellen Quellen konsultieren:

• Einkommensteuergesetz (EStG):

  Die rechtliche Grundlage für die Besteuerung von Einkommen in Deutschland. Den vollständigen Text finden Sie auf der Website des Bundesministeriums der Justiz.

• Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV):

  Enthält detaillierte Regelungen zur Durchführung des EStG. Besonders relevant sind die Vorschriften zur Ermittlung des Gewinns (§§ 4-7k EStG).

• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Informationen:

  Das BMF veröffentlicht regelmäßig aktuelle Informationen zu Steuergesetzen, Freibeträgen und steuerlichen Neuerungen.

• Deutsche Rentenversicherung – Freiwillige Versicherung:

  Informationen zur freiwilligen Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung finden Sie auf der Website der Deutschen Rentenversicherung.

11. Praktische Tipps für die Buchführung 2018

Eine ordnungsgemäße Buchführung ist für Freiberufler nicht nur gesetzliche Pflicht, sondern auch die Grundlage für eine korrekte Steuerberechnung. Folgende Tipps helfen Ihnen bei der Organisation:

1. Digitale Buchführungssysteme nutzen:

   Programme wie Lexoffice, SevDesk oder Datev bieten spezielle Lösungen für Freiberufler an, die die Buchführung considerably erleichtern.

2. Belege sofort digitalisieren:

   Nutzen Sie Apps wie Dropbox, Google Drive oder spezielle Belegmanagement-Tools, um alle Belege sofort zu scannen und abzuspeichern.

3. Regelmäßige Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR):

   Führen Sie monatlich eine EÜR durch, um den Überblick über Ihre finanzielle Situation zu behalten.

4. Separates Geschäftskonto führen:

   Trennen Sie private und geschäftliche Finanzen strikt, um die Buchführung zu vereinfachen.

5. Steuerliche Fristen im Kalender eintragen:

   Markieren Sie alle wichtigen Steuertermine (Vorauszahlungen, Abgabetermine) in Ihrem Kalender.

6. Jährliche Inventur durchführen:

   Auch als Freiberufler sollten Sie einmal jährlich Ihre betrieblichen Gegenstände erfassen und bewerten.

7. Professionelle Hilfe in Anspruch nehmen:

   Bei komplexen Steuerfragen oder hohen Einkommen lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater mit Expertise für Freiberufler.

12. Fallbeispiele: Brutto-Netto-Berechnung für verschiedene Berufsgruppen

Die folgende Tabelle zeigt beispielhafte Berechnungen für verschiedene freiberufliche Tätigkeiten mit einem Bruttoeinkommen von 70.000 € im Jahr 2018:

Berufsgruppe	Betriebsausgaben (%)	Nettoeinkommen	Steuerlast	Sozialversicherung
IT-Berater	25%	42.350 €	12.420 €	9.230 €
Unternehmensberater	35%	38.720 €	10.850 €	8.530 €
Grafikdesigner	20%	45.680 €	13.250 €	9.170 €
Arzt (niedergelassen)	40%	35.890 €	9.780 €	12.430 €
Journalist	15%	47.820 €	14.120 €	8.960 €

Diese Beispiele zeigen, wie stark das Nettoeinkommen je nach Berufsgruppe und Höhe der Betriebsausgaben variieren kann. Besonders bei Berufen mit hohen Betriebsausgaben (wie Ärzte) fällt das Nettoeinkommen im Vergleich zum Bruttoeinkommen deutlich niedriger aus.

13. Änderungen ab 2019: Was sich für Freiberufler ändert

Auch wenn dieser Rechner speziell für das Jahr 2018 konzipiert ist, sollten Sie die wichtigsten Änderungen für 2019 kennen:

• Anhebung des Grundfreibetrags auf 9.168 €
• Erhöhung des Spitzensteuersatzes auf 42% ab 55.961 €
• Anpassung der Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung
• Einführung der MwSt-Senkung auf 16% (ab Juli 2020, aber Planung begann 2019)
• Erweiterte Möglichkeiten für digitale Belegvorhaltung
• Neue Regeln für die Absetzung von Homeoffice-Kosten

14. Häufige Fragen zur Brutto-Netto-Berechnung für Freiberufler

Frage 1: Muss ich als Freiberufler Umsatzsteuer zahlen?

Antwort: Als Freiberufler unterliegen Sie grundsätzlich der Umsatzsteuerpflicht. Allerdings können Sie die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) in Anspruch nehmen, wenn Ihr Umsatz im vorangegangenen Jahr unter 17.500 € lag und im aktuellen Jahr voraussichtlich 50.000 € nicht übersteigen wird. In diesem Fall müssen Sie keine Umsatzsteuer auf Ihre Rechnungen ausweisen und auch keine Umsatzsteuererklärung abgeben.

Frage 2: Kann ich als Freiberufler Verlustvorträge geltend machen?

Antwort: Ja, Verluste aus selbstständiger Tätigkeit können Sie mit anderen Einkünften verrechnen oder in folgende Jahre vortragen. Der Verlustvortrag ist auf unbegrenzte Zeit möglich, allerdings können Verluste nur bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Mio. € (bei Zusammenveranlagung 2 Mio. €) mit anderen Einkünften verrechnet werden.

Frage 3: Wie hoch sind die Abschreibungen für mein Büroequipment?

Antwort: Die Abschreibungsdauer richtet sich nach den amtlichen AfA-Tabellen. Typische Abschreibungsdauern für Büroequipment:

• Computer, Laptops: 3 Jahre
• Drucker, Scanner: 5 Jahre
• Büromöbel: 10-13 Jahre
• Software: 3 Jahre (bei Kauf) oder sofortiger Aufwand (bei Mietsoftware)

Frage 4: Muss ich als Freiberufler Gewerbesteuer zahlen?

Antwort: Nein, Freiberufler sind von der Gewerbesteuer befreit. Diese Steuer fällt nur für Gewerbetreibende an. Ob Sie als Freiberufler oder Gewerbetreibender gelten, hängt von Ihrer Tätigkeit ab. Die Abgrenzung regelt § 18 EStG.

Frage 5: Kann ich meine private Krankenversicherung steuerlich absetzen?

Antwort: Ja, als Freiberufler können Sie Ihre Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung als Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend machen. Der maximale Abzug beträgt 2.800 € pro Jahr (2018). Nicht genutzte Beträge können in das folgende Jahr vorgetragen werden.

15. Tools und Ressourcen für Freiberufler

Neben diesem Rechner gibt es weitere nützliche Tools und Ressourcen für Freiberufler:

• Bundesministerium für Wirtschaft und Energie – Existenzgründungsportal:

  www.existenzgruender.de – Umfassende Informationen zur Selbstständigkeit

• IHK-Leitfaden für Freiberufler:

  Die Industrie- und Handelskammern bieten branchenspezifische Leitfäden für Freiberufler an.

• Steuerberater-Suchdienst:

  Die Bundessteuerberaterkammer bietet eine Suchfunktion für zertifizierte Steuerberater.

• Buchhaltungssoftware:

  Tools wie Lexoffice, SevDesk oder FastBill sind speziell auf die Bedürfnisse von Freiberuflern zugeschnitten.

• Rechtsberatung für Freiberufler:

  Verschiedene Anwaltskanzleien bieten spezielle Beratung für freiberufliche Rechtsfragen an.

16. Fazit: Optimale Steuerplanung für Freiberufler

Die Berechnung Ihres Nettoeinkommens als Freiberufler für das Jahr 2018 erfordert eine sorgfältige Berücksichtigung aller Einnahmen, Ausgaben und steuerlichen Besonderheiten. Mit diesem Rechner und dem umfassenden Leitfaden haben Sie alle notwendigen Informationen, um Ihre Steuerlast korrekt zu berechnen und mögliche Optimierungspotenziale zu erkennen.

Denken Sie daran, dass jede steuerliche Situation individuell ist. Besonders bei hohen Einkommen, komplexen Betriebsstrukturen oder besonderen Lebensumständen (z.B. Familie, Nebeneinkünfte) empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Expertise für Freiberufler.

Nutzen Sie die Möglichkeiten der digitalen Steuererklärung über ElsterOnline, um Zeit zu sparen und Fehler zu vermeiden. Eine ordnungsgemäße Buchführung und die rechtzeitige Einreichung aller Unterlagen helfen Ihnen, Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden und Ihre steuerlichen Pflichten effizient zu erfüllen.

Mit der richtigen Planung und Nutzung aller legalen Gestaltungsmöglichkeiten können Sie als Freiberufler Ihre Steuerlast optimieren und Ihr Nettoeinkommen maximieren – sowohl für das Jahr 2018 als auch für die folgenden Steuerjahre.