Geringfügig Rechner

Berechnen Sie Ihre Abgaben und Nettoeinkommen bei geringfügiger Beschäftigung in Österreich

Umfassender Leitfaden zum Geringfügig-Rechner 2024

Die geringfügige Beschäftigung ist in Österreich eine beliebte Form der Nebentätigkeit oder des Einstiegs in den Arbeitsmarkt. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alles, was Sie über die Berechnung von Abgaben, Nettoeinkommen und rechtlichen Rahmenbedingungen wissen müssen.

Was ist eine geringfügige Beschäftigung?

Eine geringfügige Beschäftigung liegt vor, wenn das monatliche Entgelt die Geringfügigkeitsgrenze nicht überschreitet. Für das Jahr 2024 beträgt diese Grenze €500,91 pro Monat (Stand: 1. Jänner 2024). Bei dieser Beschäftigungsform gelten besondere Regelungen für Sozialversicherungsbeiträge und Steuern.

Wichtig: Die Geringfügigkeitsgrenze wird jährlich angepasst. Aktuelle Informationen finden Sie auf der Website des Bundesministeriums für Finanzen.

Arten der geringfügigen Beschäftigung

1. Regelmäßige geringfügige Beschäftigung: Dauerhafte Beschäftigung mit monatlichem Entgelt unter der Geringfügigkeitsgrenze.
2. Unregelmäßige geringfügige Beschäftigung: Zeitlich begrenzte oder saisonale Tätigkeiten (z.B. Ferialjobs).
3. Geringfügige Beschäftigung von Studenten: Sonderregelungen für Studierende unter 26 Jahren.
4. Geringfügige Beschäftigung von Pensionisten: Besondere Bestimmungen für Bezieher von Altersrente.

Sozialversicherungsbeiträge 2024

Bei geringfügiger Beschäftigung fallen folgende Abgaben an:

Abgabenart	Satz 2024	Berechnungsgrundlage	Arbeitgeberanteil	Arbeitnehmeranteil
Krankenversicherung	3,78%	Bruttoentgelt	3,78%	0%
Pensionsversicherung	3,78%	Bruttoentgelt	3,78%	0%
Unfallversicherung	1,2%	Bruttoentgelt	1,2%	0%
Insolvenz-Entgelt-Fonds	0,55%	Bruttoentgelt	0,55%	0%
Kommunalsteuer	3%	Bruttoentgelt	3%	0%

Für Arbeitnehmer fallen bei regelmäßiger geringfügiger Beschäftigung keine Sozialversicherungsbeiträge an. Alle Abgaben werden vom Arbeitgeber getragen.

Steuerliche Behandlung

Bei der Lohnsteuer gibt es zwei Möglichkeiten:

1. Pauschalbesteuerung (15%): Der Arbeitgeber kann wählen, ob er die Lohnsteuer mit 15% pauschal abführt. In diesem Fall fällt für den Arbeitnehmer keine zusätzliche Steuer an.
2. Individuelle Besteuerung: Ohne Pauschalierung wird die Lohnsteuer nach dem individuellen Steuersatz berechnet. Für die meisten geringfügig Beschäftigten fällt jedoch keine oder nur sehr wenig Lohnsteuer an, da das Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt.

Vorteile der geringfügigen Beschäftigung

• Keine Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer
• Flexible Arbeitszeiten möglich
• Ideal für Nebenverdienste oder Berufseinstieg
• Keine Einkommensteuererklärung nötig (in den meisten Fällen)
• Anrechnung auf die Pension möglich (bei freiwilliger Höherversicherung)

Nachteile und Grenzen

• Kein Anspruch auf Arbeitslosenversicherung
• Kein Anspruch auf Krankengeld (außer bei freiwilliger Versicherung)
• Kein Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge
• Einkommensgrenze von €500,91 darf nicht überschritten werden
• Bei mehreren geringfügigen Beschäftigungen werden die Einkommen addiert

Besondere Regelungen für Studenten

Für Studierende unter 26 Jahren gelten besondere Bestimmungen:

• Die Geringfügigkeitsgrenze erhöht sich auf €1.000,- pro Monat während der Semesterferien (Juni-September)
• Während des Semesters gilt die normale Geringfügigkeitsgrenze von €500,91
• Studenten sind in der Regel über die Familienversicherung krankenversichert
• Bei Überschreiten der Grenze wird die Beschäftigung sozialversicherungspflichtig

Wichtige Information für Studenten: Die Österreichische Hochschülerinnen- und Hochschülerschaft (ÖH) bietet detaillierte Beratung zu Arbeitsrecht und Sozialversicherung für Studierende.

Geringfügige Beschäftigung und Pension

Für Pensionisten gelten folgende Regelungen:

• Die Hinzuverdienstgrenze für Pensionisten beträgt 2024 €2.116,80 pro Monat
• Geringfügige Beschäftigungen werden auf die Hinzuverdienstgrenze angerechnet
• Bei Überschreiten der Grenze kann es zu Kürzungen der Pension kommen
• Pensionisten sind in der Regel über ihre Pension krankenversichert

Häufige Fragen und Antworten

1. Darf ich mehrere geringfügige Beschäftigungen gleichzeitig ausüben?

Ja, aber die Einkommen aller geringfügigen Beschäftigungen werden zusammengerechnet. Wenn die Summe die Geringfügigkeitsgrenze von €500,91 überschreitet, werden alle Beschäftigungen sozialversicherungspflichtig.

2. Muss ich als geringfügig Beschäftigter eine Steuererklärung abgeben?

In den meisten Fällen nicht, da das Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt. Eine Steuererklärung kann sich jedoch lohnen, wenn Sie andere Einkünfte haben oder bestimmte Werbungskosten geltend machen möchten.

3. Bin ich als geringfügig Beschäftigter unfallversichert?

Ja, der Arbeitgeber zahlt Unfallversicherungsbeiträge. Sie sind damit bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten abgesichert.

4. Kann ich mich freiwillig höher versichern?

Ja, Sie können sich freiwillig in der Pensionsversicherung höher versichern, um später höhere Pensionsansprüche zu haben. Die Beiträge müssen Sie dann selbst tragen.

5. Was passiert, wenn ich die Geringfügigkeitsgrenze überschreite?

Wenn Ihr Einkommen die Grenze von €500,91 überschreitet, wird die Beschäftigung sozialversicherungspflichtig. Das bedeutet, dass sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile anfallen. Der Arbeitgeber muss Sie dann bei der Sozialversicherung anmelden.

Vergleich: Geringfügige Beschäftigung vs. Teilzeitbeschäftigung

Kriterium	Geringfügige Beschäftigung	Teilzeitbeschäftigung (über Geringfügigkeitsgrenze)
Sozialversicherungsbeiträge (AN)	0%	~18,12% (KV, PV, AV, etc.)
Sozialversicherungsbeiträge (AG)	~21,3%	~21,3%
Krankenversicherungsschutz	Nur über Familienversicherung oder freiwillige Versicherung	Vollversicherung
Pensionsversicherung	Keine Ansammlung von Pensionszeiten (außer bei freiwilliger Höherversicherung)	Ansammlung von Pensionszeiten
Arbeitslosenversicherung	Nein	Ja
Lohnsteuer	0% oder 15% Pauschalsteuer	Progressiver Steuersatz (ab 0%)
Urlaubsanspruch	Ja (anteilig)	Ja (anteilig)
Kündigungsschutz	Ja (nach 6 Monaten)	Ja (nach 6 Monaten)

Rechtliche Grundlagen

Die rechtlichen Bestimmungen für geringfügige Beschäftigungen finden sich in folgenden Gesetzen:

• Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) – §§ 5, 6
• Einkommensteuergesetz (EStG) 1988 – § 67
• Gewerbliches Sozialversicherungsgesetz (GSVG)
• Bauern-Sozialversicherungsgesetz (BSVG)

Die aktuellen gesetzlichen Bestimmungen können Sie beim Rechtsinformationssystem des Bundes einsehen.

Praktische Tipps für Arbeitnehmer

1. Vertrag genau prüfen: Lassen Sie sich die vereinbarte Arbeitszeit und das Entgelt schriftlich bestätigen.
2. Arbeitszeiten dokumentieren: Führen Sie selbst Aufzeichnungen über Ihre Arbeitszeiten, um bei Unstimmigkeiten Beweise zu haben.
3. Steuerliche Auswirkungen prüfen: Auch wenn meist keine Steuer anfällt, kann sich eine Steuererklärung lohnen, besonders bei mehreren Jobs.
4. Versicherungsschutz klären: Prüfen Sie, ob Sie über die Familienversicherung oder eine andere Krankenversicherung abgesichert sind.
5. Aufstiegsmöglichkeiten nutzen: Viele Arbeitgeber bieten die Möglichkeit, von einer geringfügigen in eine reguläre Beschäftigung zu wechseln.
6. Rechte kennen: Auch geringfügig Beschäftigte haben Anspruch auf Urlaub, Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall (nach 4 Wochen Beschäftigung) und andere Arbeitnehmerrechte.

Praktische Tipps für Arbeitgeber

1. Meldepflicht beachten: Geringfügige Beschäftigungen müssen der Sozialversicherung gemeldet werden, auch wenn keine Arbeitnehmerbeiträge anfallen.
2. Lohnunterlagen führen: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über Arbeitszeiten und Lohnzahlungen.
3. Pauschalbesteuerung prüfen: Die 15%-ige Pauschalsteuer kann für beide Seiten vorteilhaft sein.
4. Arbeitsrecht einhalten: Auch geringfügig Beschäftigte haben Anspruch auf Mindestlohn, Urlaub und andere arbeitsrechtliche Standards.
5. Versicherungsschutz sicherstellen: Stellen Sie sicher, dass der Unfallversicherungsschutz gegeben ist.
6. Grenzen im Auge behalten: Achten Sie darauf, dass die Geringfügigkeitsgrenze nicht überschritten wird, um unerwartete Sozialversicherungsbeiträge zu vermeiden.

Zukunft der geringfügigen Beschäftigung

Die Regelungen für geringfügige Beschäftigungen werden regelmäßig überprüft und angepasst. Aktuelle Diskussionen betreffen:

• Mögliche Erhöhung der Geringfügigkeitsgrenze
• Bessere Sozialversicherungsansprüche für geringfügig Beschäftigte
• Vereinfachung der Meldeverfahren für Arbeitgeber
• Anpassung der Regelungen für digitale Plattformarbeit (z.B. Lieferdienste)

Die Wirtschaftskammer Österreich und die Österreichische Gewerkschaftsbund sind wichtige Ansprechpartner für aktuelle Entwicklungen in diesem Bereich.

Fazit

Die geringfügige Beschäftigung bietet sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber flexible Möglichkeiten. Während Arbeitnehmer von steuerlichen Vorteilen und geringem administrativem Aufwand profitieren, können Arbeitgeber kostengünstig zusätzliche Arbeitskraft einsetzen.

Wichtig ist, die gesetzlichen Rahmenbedingungen genau zu kennen und einzuhalten. Besonders bei der Kombination mehrerer Jobs oder beim Übergang von einer geringfügigen zu einer regulären Beschäftigung gibt es einige Fallstricke zu beachten.

Mit dem obenstehenden Rechner können Sie schnell und einfach berechnen, wie sich Ihr Nettoeinkommen bei einer geringfügigen Beschäftigung gestaltet. Für komplexere Fälle oder individuelle Fragen empfiehlt sich jedoch immer die Beratung durch einen Steuerberater oder die Sozialversicherung.