Gewerbeseuer Rechner 2019

Berechnen Sie Ihre Gewerbesteuer für das Jahr 2019 mit unserem präzisen Online-Rechner

Umfassender Leitfaden zur Gewerbesteuer 2019

Die Gewerbesteuer ist eine der wichtigsten kommunalen Steuern in Deutschland und betrifft alle gewerblichen Unternehmen. Im Jahr 2019 gab es einige Besonderheiten, die Unternehmer kennen sollten. Dieser Leitfaden erklärt die Grundlagen, Berechnungsmethoden und Optimierungsmöglichkeiten der Gewerbesteuer für das Jahr 2019.

1. Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer ist eine Realsteuer (auch Objektsteuer genannt), die auf den Ertrag von Gewerbebetrieben erhoben wird. Sie ist eine der wichtigsten Einnahmequellen der Gemeinden in Deutschland. Die Gewerbesteuer wird von der Gemeinde erhoben, in der sich der Betrieb befindet.

2. Wer muss Gewerbesteuer zahlen?

Grundsätzlich müssen alle gewerblichen Unternehmen in Deutschland Gewerbesteuer zahlen. Dazu gehören:

• Einzelunternehmen
• Personengesellschaften (z.B. OHG, KG)
• Kapitalgesellschaften (z.B. GmbH, AG)
• Genossenschaften
• Sonstige gewerbliche Betriebe

Freiberufler (z.B. Ärzte, Anwälte, Steuerberater) und Land- und Forstwirte sind von der Gewerbesteuer befreit.

3. Wie wird die Gewerbesteuer 2019 berechnet?

Die Berechnung der Gewerbesteuer erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des Gewerbeertrags: Ausgangspunkt ist der nach den Vorschriften des Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuergesetzes ermittelte Gewinn, der um bestimmte Hinzurechnungen und Kürzungen korrigiert wird.
2. Freibetrag: Bei natürlichen Personen und Personengesellschaften wird ein Freibetrag von 24.500 € abgezogen.
3. Steuermessbetrag: Auf den verbleibenden Gewerbeertrag wird die Steuermesszahl von 3,5% angewendet.
4. Hebesatz: Der Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert, in der sich der Betrieb befindet.

Die Formel lautet also:

Gewerbesteuer = (Gewerbeertrag – Freibetrag) × 3,5% × Hebesatz

4. Wichtige Änderungen für 2019

Für das Jahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Besonderheiten:

• Erhöhung der Freibeträge: Der Grundfreibetrag blieb bei 24.500 €, aber einige Gemeinden passten ihre Hebesätze an.
• Digitalisierung der Anmeldung: Immer mehr Gemeinden führten 2019 digitale Verfahren für die Gewerbesteuererklärung ein.
• Rechtsprechung zu Hinzurechnungen: Es gab wichtige Urteile zu der Frage, welche Finanzierungskosten hinzugerechnet werden müssen.

5. Hebesätze in deutschen Großstädten 2019

Die Gewerbesteuer wird maßgeblich vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde bestimmt. Hier eine Übersicht der Hebesätze in ausgewählten Großstädten für 2019:

Stadt	Hebesatz 2019 (%)	Veränderung zu 2018
Berlin	400	unverändert
München	450	+10
Hamburg	380	unverändert
Frankfurt am Main	420	unverändert
Köln	350	-20
Stuttgart	480	+20
Düsseldorf	330	unverändert

6. Optimierungsmöglichkeiten für die Gewerbesteuer 2019

Es gibt verschiedene legale Möglichkeiten, die Gewerbesteuerlast zu optimieren:

• Verlustrücktrag: Verluste aus dem Jahr 2019 konnten mit Gewinnen aus 2018 verrechnet werden.
• Investitionsabzugsbetrag: Für geplante Investitionen konnten bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten gewinnmindernd geltend gemacht werden.
• Thesaurierungsbegünstigung: Bei Personengesellschaften konnten nicht entnommene Gewinne mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert werden.
• Standortwahl: Bei der Niederlassungswahl konnte der Hebesatz der Gemeinde berücksichtigt werden.

7. Häufige Fehler bei der Gewerbesteuererklärung

Bei der Abgabe der Gewerbesteuererklärung kommen immer wieder ähnliche Fehler vor:

1. Falsche Ermittlung des Gewerbeertrags: Oft werden Hinzurechnungen oder Kürzungen vergessen.
2. Verwechslung von Freibetrag und Freigrenze: Der Freibetrag von 24.500 € wird oft fälschlicherweise als Freigrenze behandelt.
3. Falsche Anwendung des Hebesatzes: Besonders bei Betrieben mit mehreren Betriebsstätten wird oft der falsche Hebesatz angewendet.
4. Verspätete Abgabe: Die Frist für die Abgabe der Gewerbesteuererklärung endet in der Regel am 31. Juli des Folgejahres.

8. Rechtliche Grundlagen der Gewerbesteuer 2019

Die Gewerbesteuer wird hauptsächlich durch folgende Gesetze geregelt:

• Gewerbesteuergesetz (GewStG) in der Fassung der Bekanntmachung vom 15. Oktober 2002 (BGBl. I S. 4167), das zuletzt durch Artikel 7 des Gesetzes vom 20. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2876) geändert worden ist.
• Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung (GewStDV) vom 22. August 2002 (BGBl. I S. 3342), die zuletzt durch Artikel 1 der Verordnung vom 12. Dezember 2018 (BGBl. I S. 2417) geändert worden ist.
• Abgabenordnung (AO) für das allgemeine Steuerverfahren.

Für detaillierte Informationen zu den rechtlichen Grundlagen empfehlen wir die offiziellen Publikationen des Bundesministeriums der Finanzen.

9. Vergleich der Gewerbesteuer mit anderen Unternehmenssteuern

Die Gewerbesteuer ist nur eine von mehreren Steuern, die auf Unternehmen in Deutschland zukommen. Der folgende Vergleich zeigt die wichtigsten Unternehmenssteuern im Überblick:

Steuerart	Steuersatz 2019	Bemessungsgrundlage	Zahlungspflichtig
Gewerbesteuer	3,5% × Hebesatz (z.B. 400%)	Gewerbeertrag	Gewerbetreibende
Körperschaftsteuer	15%	zu versteuerndes Einkommen	Kapitalgesellschaften
Einkommensteuer	14% – 45%	zu versteuerndes Einkommen	Natürliche Personen
Umsatzsteuer	19% (Regelsatz)	Umsätze	Unternehmen (mit Ausnahmen)
Solidaritätszuschlag	5,5% der KSt/ESt	Körperschaft-/Einkommensteuer	Steuerpflichtige

10. Praktische Beispiele zur Gewerbesteuerberechnung 2019

Um die Berechnung der Gewerbesteuer besser zu verstehen, folgen hier drei praktische Beispiele:

Beispiel 1: Einzelunternehmen in Berlin

Ein Einzelunternehmer in Berlin erzielt 2019 einen Gewerbeertrag von 80.000 €. Seine Betriebsausgaben betragen 30.000 €.

Berechnung:

• Gewerbeertrag nach Abzug: 80.000 € – 30.000 € = 50.000 €
• Abzug Freibetrag: 50.000 € – 24.500 € = 25.500 €
• Steuermessbetrag: 25.500 € × 3,5% = 892,50 €
• Gewerbesteuer: 892,50 € × 400% = 3.570 €

Beispiel 2: GmbH in München

Eine GmbH in München hat 2019 einen Gewinn von 200.000 € erzielt. Die Hinzurechnungen betragen 20.000 €, die Kürzungen 10.000 €.

Berechnung:

• Gewerbeertrag: 200.000 € + 20.000 € – 10.000 € = 210.000 €
• Kein Freibetrag (Kapitalgesellschaft)
• Steuermessbetrag: 210.000 € × 3,5% = 7.350 €
• Gewerbesteuer: 7.350 € × 450% = 33.075 €

Beispiel 3: Personengesellschaft in Hamburg

Eine OHG in Hamburg hat 2019 einen Gewinn von 150.000 € erzielt. Die Gesellschafter haben jeweils 50.000 € entnommen.

Berechnung:

• Gewerbeertrag: 150.000 €
• Abzug Freibetrag: 150.000 € – 24.500 € = 125.500 €
• Steuermessbetrag: 125.500 € × 3,5% = 4.392,50 €
• Gewerbesteuer: 4.392,50 € × 380% = 16.691,50 €

11. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick

Die Gewerbesteuer ist seit Jahren ein Diskussionsthema in der Steuerpolitik. 2019 gab es folgende Entwicklungen:

• Digitalisierung: Die Finanzverwaltung arbeitete an der Einführung von elektronischen Steuererklärungen für die Gewerbesteuer.
• Hebesatz-Diskussion: Einige Gemeinden erhöhten ihre Hebesätze, um die Haushaltslage zu verbessern.
• EU-Recht: Es gab Diskussionen über die Vereinbarkeit der Gewerbesteuer mit dem EU-Recht, insbesondere hinsichtlich der Niederlassungsfreiheit.

Für aktuelle Informationen zur Gewerbesteuer empfiehlt sich ein Blick auf die Seiten des Statistischen Bundesamtes oder des BMF-Steuerrechners.

12. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die Gewerbesteuer 2019 war für viele Unternehmen eine erhebliche Belastung. Durch gezielte Planung und Nutzung der gesetzlichen Gestaltungsmöglichkeiten lässt sich die Steuerlast jedoch oft reduzieren. Unsere Empfehlungen:

1. Frühzeitige Planung: Bereiten Sie die Gewerbesteuererklärung frühzeitig vor, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen.
2. Dokumentation: Führen Sie eine lückenlose Dokumentation aller betrieblichen Vorgänge, besonders bei Hinzurechnungen und Kürzungen.
3. Beratung einholen: Bei komplexen Sachverhalten lohnt sich die Konsultation eines Steuerberaters.
4. Standortanalyse: Bei der Wahl eines neuen Standortes sollten Sie den Hebesatz der Gemeinde berücksichtigen.
5. Digitalisierung nutzen: Nutzen Sie die elektronischen Angebote der Finanzverwaltung für eine effizientere Abwicklung.

Die Gewerbesteuer bleibt ein komplexes Thema, das regelmäßige Aktualisierung erfordert. Bleiben Sie informiert über Änderungen in der Gesetzgebung und Rechtsprechung, um Ihre steuerliche Position optimal zu gestalten.