Homeoffice-Pauschale oder Pendlerpauschale Rechner 2023
Berechnen Sie, welche Pauschale für Sie steuerlich günstiger ist. Berücksichtigt die aktuellen Regelungen für das Jahr 2023 mit maximal 1.260 € Homeoffice-Pauschale oder 0,30 € pro Kilometer Pendlerpauschale.
Ihre Berechnungsergebnisse 2023
Homeoffice-Pauschale vs. Pendlerpauschale 2023: Was ist für Sie günstiger?
Seit der Einführung der Homeoffice-Pauschale im Jahr 2020 stehen Arbeitnehmer vor der Frage: Lohnt sich die Homeoffice-Pauschale oder die klassische Pendlerpauschale mehr? Dieser umfassende Ratgeber erklärt die Unterschiede, Vorteile und steuerlichen Auswirkungen beider Modelle für das Jahr 2023.
1. Die Homeoffice-Pauschale 2023 im Detail
Die Homeoffice-Pauschale wurde als Reaktion auf die COVID-19-Pandemie eingeführt und ist seit 2023 dauerhaft im Einkommensteuergesetz verankert. Sie ermöglicht es Arbeitnehmern, Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer steuerlich geltend zu machen – selbst wenn kein separates Arbeitszimmer vorhanden ist.
- Höhe der Pauschale: 6 € pro Homeoffice-Tag, maximal 210 Tage pro Jahr (also 1.260 €)
- Voraussetzungen: Tatsächliches Arbeiten von zu Hause aus an den angegebenen Tagen
- Nachweispflicht: Kein separater Nachweis nötig, aber die Tage sollten dokumentiert werden
- Geltungsdauer: Dauerhafte Regelung seit 2023 (zuvor befristet)
Wichtig: Die Homeoffice-Pauschale kann nicht parallel zur Pendlerpauschale für dieselben Tage geltend gemacht werden. Sie müssen sich entscheiden, welche Pauschale Sie für welche Tage nutzen.
2. Die Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) 2023
Die Pendlerpauschale, offiziell Entfernungspauschale genannt, existiert bereits seit vielen Jahren und wurde 2023 in einigen Punkten angepasst. Sie soll die Kosten für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte abgelten.
| Kriterium | Regelung 2023 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Grundbetrag | 0,30 € pro Kilometer | Für die ersten 20 km |
| Erhöhter Betrag | 0,35 € pro Kilometer | Ab dem 21. km (bei Schwerbehinderung) |
| Maximalbetrag | 4.500 € pro Jahr | Bei 15.000 km (ohne Schwerbehinderung) |
| Nachweispflicht | Kein separater Nachweis | Arbeitsvertrag oder Bescheinigung des Arbeitgebers empfohlen |
Besonderheit 2023: Für Elektroautos und Hybride gab es bis zum 30.06.2023 eine erhöhte Pendlerpauschale von 0,35 € pro Kilometer (unabhängig von der Entfernung). Diese Regelung ist jedoch ausgelaufen.
3. Direkter Vergleich: Was lohnt sich mehr?
Ob sich die Homeoffice-Pauschale oder die Pendlerpauschale mehr lohnt, hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Hier die wichtigsten Faktoren:
- Entfernung zur Arbeitsstätte: Bei kurzen Wegen (unter 10 km) lohnt sich oft die Homeoffice-Pauschale
- Homeoffice-Tage: Ab 3 Homeoffice-Tagen pro Woche wird die Homeoffice-Pauschale attraktiv
- Schwerbehinderung: Die erhöhte Pendlerpauschale ab 21. km macht diese Option oft günstiger
- Steuerlicher Grenzsteuersatz: Je höher Ihr Steuersatz, desto mehr profitieren Sie von den Pauschalen
- Fahrzeugart: Bei teuren Fahrzeugen (z.B. Dienstwagen) kann die Pendlerpauschale attraktiver sein
| Szenario | Homeoffice-Pauschale (Jahr) | Pendlerpauschale (Jahr) | Empfehlung |
|---|---|---|---|
| 5 km Entfernung, 3 Homeoffice-Tage/Woche | 1.260 € | 312 € | Homeoffice-Pauschale |
| 20 km Entfernung, 2 Homeoffice-Tage/Woche | 1.008 € | 1.248 € | Pendlerpauschale |
| 30 km Entfernung, Schwerbehinderung, 1 Homeoffice-Tag/Woche | 504 € | 2.028 € | Pendlerpauschale |
| 15 km Entfernung, 4 Homeoffice-Tage/Woche, Elektroauto (bis Juni 2023) | 1.260 € | 936 € | Homeoffice-Pauschale |
4. Steuerliche Auswirkungen und Optimierungsmöglichkeiten
Beide Pauschalen wirken sich als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuermindernd aus. Die genaue Ersparnis hängt von Ihrem individuellen Steuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 42% (typisch für mittlere Einkommen) sparen Sie etwa 42% des Pauschalbetrags an Steuern.
Optimierungstipps:
- Kombinieren Sie beide Pauschalen: Nutzen Sie die Homeoffice-Pauschale für Homeoffice-Tage und die Pendlerpauschale für Präsenzstage
- Dokumentieren Sie Ihre Homeoffice-Tage genau (Kalender oder Excel-Liste)
- Bei hohen Pendelkosten (über 4.500 €) können Sie stattdessen die tatsächlichen Kosten geltend machen
- Nutzen Sie die Pauschalen auch bei Teilzeit – sie werden pro Tag berechnet
- Bei Mehrfachbeschäftigung können Sie die Pauschalen für jede Tätigkeitsstätte separat geltend machen
5. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen zu Homeoffice-Pauschale und Pendlerpauschale finden sich primarily im Einkommensteuergesetz (EStG):
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG (Homeoffice-Pauschale)
- § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG (Entfernungspauschale)
- R 9.8 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien zur Entfernungspauschale)
6. Häufige Fragen und Antworten
Kann ich beide Pauschalen kombinieren?
Ja, aber nicht für dieselben Tage. Sie können die Homeoffice-Pauschale für Tage nutzen, an denen Sie von zu Hause arbeiten, und die Pendlerpauschale für Tage, an denen Sie ins Büro fahren.
Muss ich meine Homeoffice-Tage nachweisen?
Das Finanzamt verlangt keinen formalen Nachweis, aber Sie sollten Ihre Homeoffice-Tage dokumentieren können (z.B. durch Kalendereinträge oder E-Mails).
Gilt die Homeoffice-Pauschale auch für Selbstständige?
Ja, Selbstständige können die Homeoffice-Pauschale als Betriebsausgaben geltend machen, sofern sie keine anderen Bürokosten absetzen.
Was ist mit Fahrgemeinschaften?
Bei Fahrgemeinschaften kann jeder Mitfahrer die Pendlerpauschale für die volle Entfernung geltend machen, auch wenn nur ein Fahrzeug genutzt wird.
Ändert sich etwas 2024?
Für 2024 sind currently keine Änderungen geplant. Die Homeoffice-Pauschale bleibt bei 6 € pro Tag (max. 1.260 €), die Pendlerpauschale bei 0,30 €/km (0,35 € ab 21. km für Schwerbehinderte).
7. Praktische Tipps für die Steuererklärung
Um die Pauschalen korrekt in Ihrer Steuererklärung anzugeben, beachten Sie folgende Punkte:
- Anlage N: Als Arbeitnehmer tragen Sie die Beträge in der Anlage N (Zeilen 44-46 für Pendlerpauschale, Zeile 47 für Homeoffice-Pauschale) ein
- Anlage S: Selbstständige geben die Homeoffice-Pauschale in der Anlage S unter “Betriebsausgaben” an
- Elektronische Abgabe: Nutzen Sie Steuerprogramme wie WISO, Taxfix oder ElsterOnline – diese führen Sie durch die Eingabe
- Dokumentation: Halten Sie Ihre Arbeitswege und Homeoffice-Tage in einer einfachen Tabelle fest
- Fristen: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2023 endet für Arbeitnehmer ohne Steuerberater am 31.10.2024
Tipp: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um verschiedene Szenarien durchzuspielen. Probieren Sie unterschiedliche Kombinationen von Homeoffice-Tagen und Pendelstrecken aus, um das optimale Ergebnis für Ihre Situation zu finden.
Haftungsausschluss: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Die Berechnungen basieren auf den bekannten gesetzlichen Regelungen für 2023, aber individuelle Umstände können abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
Stand der Informationen: Oktober 2023. Alle Angaben ohne Gewähr.