KAT Rechner 2018 – Offizieller Kirchensteuer-Rechner
Ihre Kirchensteuer-Berechnung 2018
Kirchensteuer-Rechner 2018: Alles was Sie wissen müssen
Die Kirchensteuer ist in Deutschland eine wichtige Einnahmequelle für die religiösen Gemeinden. Im Jahr 2018 gab es einige Besonderheiten bei der Berechnung, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären. Dieser Ratgeber hilft Ihnen, Ihre Kirchensteuer für 2018 korrekt zu berechnen und mögliche Einsparungen zu identifizieren.
1. Grundlagen der Kirchensteuer 2018
Die Kirchensteuer wird in Deutschland als Zuschlag zur Einkommensteuer erhoben. Die wichtigsten Fakten für 2018:
- Höhe: In den meisten Bundesländern 9% der Einkommensteuer (in Bayern und Baden-Württemberg 8%)
- Bemessungsgrundlage: Die festgesetzte Einkommensteuer (nicht das Bruttoeinkommen)
- Erhebungsform: Als Lohnsteuerabzug oder im Rahmen der Einkommensteuererklärung
- Kirchenmitgliedschaft: Nur für Mitglieder der katholischen oder evangelischen Kirche
2. Berechnungsmethode 2018 im Detail
Die Berechnung der Kirchensteuer erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Bruttoeinkommen minus Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträge
- Berechnung der Einkommensteuer: Anwendung des progressiven Steuertarifs 2018
- Kirchensteuer als Zuschlag: 8% oder 9% der Einkommensteuer, je nach Bundesland
- Abrundung: Die Kirchensteuer wird auf volle Euro abgerundet (§ 51a EStG)
| Bundesland | Kirchensteuersatz 2018 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Baden-Württemberg | 8% | – |
| Bayern | 8% | In einigen Gemeinden 9% |
| Berlin | 9% | – |
| Brandenburg | 9% | – |
| Bremen | 9% | – |
| Hamburg | 9% | – |
| Hessen | 9% | – |
| Mecklenburg-Vorpommern | 9% | – |
| Niedersachsen | 9% | – |
| Nordrhein-Westfalen | 8-9% | Abhängig von der Gemeinde |
| Rheinland-Pfalz | 9% | – |
| Saarland | 9% | – |
| Sachsen | 9% | – |
| Sachsen-Anhalt | 9% | – |
| Schleswig-Holstein | 9% | – |
| Thüringen | 9% | – |
3. Einkommensteuertarif 2018
Für die Berechnung der Kirchensteuer ist zunächst die Ermittlung der Einkommensteuer notwendig. Der Tarif 2018 sah wie folgt aus:
| Zu versteuerndes Einkommen | Steuersatz (Grundtarif) | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| bis 8.820 € | 0% | 0% |
| 8.821 € – 13.769 € | 14% – 24% | 14% – 24% |
| 13.770 € – 54.057 € | 24% – 42% | 24% – 42% |
| 54.058 € – 256.303 € | 42% | 42% |
| ab 256.304 € | 45% | 45% |
Für Verheiratete verdoppeln sich diese Beträge (Splittingverfahren). Die Kirchensteuer wird dann auf die so ermittelte Einkommensteuer als Zuschlag erhoben.
4. Besonderheiten bei der Kirchensteuer 2018
Im Jahr 2018 gab es einige wichtige Besonderheiten:
- Kappungsgrenze: Die Kirchensteuer darf maximal 3% (in Bayern 2,75%) des zu versteuernden Einkommens betragen
- Kinderfreibeträge: Für jedes Kind werden 7.428 € (2018) vom zu versteuernden Einkommen abgezogen
- Sonderausgaben: Kirchensteuer kann als Sonderausgabe abgesetzt werden (bis zu 6% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
- Kapitalerträge: Auf Kapitalerträge wird seit 2015 keine Kirchensteuer mehr erhoben (Ausnahme: Abgeltungsteuerfälle)
5. Rechtliche Grundlagen
Die Erhebung der Kirchensteuer basiert auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Artikel 140 GG i.V.m. Artikel 137 WRV (Weimarer Reichsverfassung)
- §§ 51a, 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG (Einkommensteuergesetz)
- Landeskirchensteuergesetze der einzelnen Bundesländer
- Kirchensteuerbeschlüsse der Diözesen und Landeskirchen
Die genauen Regelungen können je nach Bundesland und Konfession variieren. Für detaillierte Informationen empfehlen wir die offiziellen Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Kirchensteuerinformationen
- Statistisches Bundesamt – Steuerstatistiken 2018
- Universität Heidelberg – Forschungsstelle für Kirchensteuerrecht
6. Häufige Fragen zur Kirchensteuer 2018
Frage: Muss ich Kirchensteuer zahlen, wenn ich nur gelegentlich in die Kirche gehe?
Antwort: Ja, die Kirchensteuerpflicht hängt von der formalen Mitgliedschaft ab, nicht von der Kirchgangshäufigkeit. Nur durch einen offiziellen Kirchenaustritt entfällt die Steuerpflicht.
Frage: Kann ich die Kirchensteuer von der Steuer absetzen?
Antwort: Ja, die gezahlte Kirchensteuer kann als Sonderausgabe in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Dies reduziert Ihre Steuerlast.
Frage: Wie hoch war die durchschnittliche Kirchensteuer 2018?
Antwort: Laut Statistischem Bundesamt lag die durchschnittliche Kirchensteuer 2018 bei etwa 350 € pro Jahr für Arbeitnehmer. Selbstständige zahlten im Durchschnitt etwa 1.200 € jährlich.
Frage: Gibt es eine Obergrenze für die Kirchensteuer?
Antwort: Ja, die Kirchensteuer ist durch die sogenannte Kappungsgrenze begrenzt. Sie darf maximal 3% (in Bayern 2,75%) des zu versteuernden Einkommens betragen.
7. Historische Entwicklung der Kirchensteuer
Die Kirchensteuer hat in Deutschland eine lange Tradition. Einige Meilensteine:
- 19. Jahrhundert: Einführung der Kirchensteuer in Preußen als Ersatz für enteigneten Kirchenbesitz
- 1919: Verankerung im Weimarer Reichsverfassung (Artikel 137)
- 1949: Übernahme in das Grundgesetz (Artikel 140)
- 1991: Einführung in den neuen Bundesländern nach der Wiedervereinigung
- 2015: Abschaffung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge (mit Ausnahmen)
Die Kirchensteueraufkommen entwickelte sich wie folgt (in Mrd. €):
| Jahr | Katholische Kirche | Evangelische Kirche | Gesamt |
|---|---|---|---|
| 2010 | 4,8 | 4,2 | 9,0 |
| 2012 | 5,1 | 4,4 | 9,5 |
| 2014 | 5,5 | 4,6 | 10,1 |
| 2016 | 5,9 | 4,9 | 10,8 |
| 2018 | 6,3 | 5,2 | 11,5 |
8. Alternativen zur Kirchensteuer
Wer die Kirchensteuer nicht zahlen möchte, hat folgende Optionen:
- Kirchenaustritt: Der offizielle Austritt aus der Kirche beendet die Steuerpflicht. Dies ist beim Standesamt möglich.
- Konfessionswechsel: Ein Wechsel zu einer Freikirche oder religiösen Gemeinschaft ohne Kirchensteuer.
- Steueroptimierung: Durch gezielte Gestaltung der Einkünfte (z.B. Spenden, Vorsorgeaufwendungen) kann die Bemessungsgrundlage reduziert werden.
- Wohnsitzverlegung: In einige Bundesländer mit niedrigerem Steuersatz (z.B. Baden-Württemberg mit 8%).
Wichtig: Ein Kirchenaustritt hat nicht nur steuerliche, sondern auch persönliche und rechtliche Konsequenzen (z.B. Ausschluss von kirchlichen Sakramenten wie Trauung oder Beerdigung).
9. Aktuelle Entwicklungen und Zukunft der Kirchensteuer
Die Kirchensteuer steht regelmäßig in der Diskussion. Aktuelle Themen sind:
- Mitgliederschwund: Durch Austritte sinken die Einnahmen (2018: ca. 220.000 Austritte)
- Digitalisierung: Diskussion über Kirchensteuer auf digitale Einkünfte (z.B. YouTube, Streaming)
- Europarecht: Prüfung der Vereinbarkeit mit EU-Wettbewerbsrecht
- Alternative Finanzierung: Modelle wie Spenden oder staatliche Zuschüsse werden diskutiert
Experten gehen davon aus, dass die Kirchensteuer mittelfristig reformiert werden muss, um die Finanzierung der Kirchen langfristig zu sichern.
10. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2018
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2018 erstellen, beachten Sie folgende Punkte:
- Belege sammeln: Alle Nachweise über gezahlte Kirchensteuer (Lohnsteuerbescheinigung, Steuerbescheide)
- Sonderausgaben optimieren: Kirchensteuer kann bis zu 6% des Gesamtbetrags der Einkünfte abgesetzt werden
- Freibeträge prüfen: Kinderfreibeträge, Behinderten-Pauschbeträge etc. reduzieren die Bemessungsgrundlage
- Steuerklasse checken: Bei verheirateten Paaren kann die Kombination III/V oder IV/IV steuerlich günstiger sein
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 endete am 31.07.2019 (bei Steuerberatern 28.02.2020)
Für komplexe Fälle empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, insbesondere bei:
- Selbstständigkeit oder freiberuflicher Tätigkeit
- Vermietung und Verpachtung
- Kapitalerträgen über 801 € (2018)
- Ausländischen Einkünften
- Erbschaften oder Schenkungen