Kirchensteuer Rechner

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Kirchensteuer in Deutschland 2024: Alles was Sie wissen müssen

Die Kirchensteuer ist eine besondere Abgabe in Deutschland, die von Mitgliedern der katholischen und evangelischen Kirchen sowie einiger anderer Religionsgemeinschaften erhoben wird. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zur Kirchensteuer – von der Berechnung bis zu möglichen Sparmöglichkeiten.

1. Was ist die Kirchensteuer?

Die Kirchensteuer ist eine Steuer, die in Deutschland von den Mitgliedern der folgenden Religionsgemeinschaften erhoben wird:

• Römisch-katholische Kirche
• Evangelische Kirche (EKD)
• Alt-katholische Kirche
• Freireligiöse Gemeinden (in Baden-Württemberg)
• Israelitische Kultusgemeinden (in Baden)

Die Kirchensteuer wird auf Basis der Lohnsteuer bzw. des zu versteuernden Einkommens berechnet und dient zur Finanzierung der kirchlichen Aufgaben wie Seelsorge, karitative Einrichtungen und Verwaltung.

2. Wie hoch ist die Kirchensteuer?

Die Höhe der Kirchensteuer variiert je nach Bundesland:

Bundesland	Kirchensteuersatz (in % der Lohnsteuer)	Besonderheiten
Baden-Württemberg, Bayern	8%	–
Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein, Thüringen	9%	–
Baden (Teil von Baden-Württemberg)	8% (evangelisch), 9% (katholisch)	Unterschiedliche Sätze für Konfessionen

In den meisten Bundesländern beträgt die Kirchensteuer 9% der Lohnsteuer, in Bayern und Baden-Württemberg sind es 8%. Für Kapitalerträge (z.B. Zinsen, Dividenden) wird die Kirchensteuer direkt auf die Kapitalertragsteuer (25%) erhoben und beträgt ebenfalls 8% oder 9%, je nach Bundesland.

3. Wer muss Kirchensteuer zahlen?

Kirchensteuerpflichtig sind alle Mitglieder der oben genannten Religionsgemeinschaften, die:

• Ein zu versteuerndes Einkommen haben
• Lohnsteuer zahlen (Arbeitnehmer)
• Einkommensteuer zahlen (Selbstständige, Rentner)
• Kapitalerträge erzielen

Nicht kirchensteuerpflichtig sind:

• Personen ohne Konfession
• Mitglieder von Religionsgemeinschaften, die keine Kirchensteuer erheben
• Personen mit sehr geringem Einkommen (unter dem Grundfreibetrag)

4. Wie wird die Kirchensteuer berechnet?

Die Berechnung der Kirchensteuer erfolgt in zwei Schritten:

1. Berechnung der Lohnsteuer/Einkommensteuer: Zuerst wird die reguläre Lohnsteuer oder Einkommensteuer ermittelt.
2. Anwendung des Kirchensteuersatzes: Auf die ermittle Lohnsteuer wird dann der jeweilige Kirchensteuersatz (8% oder 9%) angewendet.

Beispielrechnung (Nordrhein-Westfalen, 9%):

• Bruttolohn: 50.000 €
• Lohnsteuer: 8.000 €
• Kirchensteuer: 8.000 € × 9% = 720 € pro Jahr

Für Kapitalerträge wird die Kirchensteuer direkt auf die Kapitalertragsteuer (25%) berechnet:

• Kapitalerträge: 10.000 €
• Kapitalertragsteuer: 10.000 € × 25% = 2.500 €
• Kirchensteuer: 2.500 € × 9% = 225 €

5. Kirchensteuer bei Rente

Auch Rentner müssen Kirchensteuer zahlen, wenn sie kirchensteuerpflichtig sind. Die Berechnung erfolgt auf Basis der Rentenbesteuerung:

Rentenbeginn	Zu versteuernder Anteil der Rente	Kirchensteuerberechnung
Vor 2005	50%	Auf 50% der Rente
2005-2020	50% bis 80% (gestaffelt)	Auf den steuerpflichtigen Anteil
Ab 2021	80%	Auf 80% der Rente
Ab 2040	100%	Auf volle Rente

Die Kirchensteuer wird dann auf die fällige Einkommensteuer auf die Rente berechnet. Rentner können die Kirchensteuer direkt von der Rente abziehen lassen oder im Rahmen der Einkommensteuererklärung angeben.

6. Kirchensteuer bei Selbstständigen

Selbstständige zahlen die Kirchensteuer im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung. Die Berechnung erfolgt wie folgt:

1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2. Berechnung der Einkommensteuer
3. Anwendung des Kirchensteuersatzes (8% oder 9%) auf die Einkommensteuer

Selbstständige müssen die Kirchensteuer nicht monatlich vorab zahlen, sondern erst mit der Steuererklärung. Es empfiehlt sich jedoch, Rücklagen zu bilden.

7. Kirchensteuer sparen – ist das möglich?

Es gibt einige legale Möglichkeiten, die Kirchensteuer zu reduzieren oder zu vermeiden:

• Kirchenaustritt: Der einfachste Weg, keine Kirchensteuer mehr zu zahlen, ist der Austritt aus der Kirche. Dies hat jedoch auch Konsequenzen (z.B. kein kirchliches Begräbnis, keine Trauung in der Kirche).
• Steueroptimierung: Durch gezielte Steuergestaltung (z.B. Vorsorgeaufwendungen, Spenden) kann die Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer reduziert werden.
• Kapitalerträge optimieren: Durch Freistellungsaufträge oder die Wahl bestimmter Anlageformen kann die Kirchensteuer auf Kapitalerträge minimiert werden.
• Teilkirchensteuer: In einigen Bundesländern (z.B. Bayern) kann man die Kirchensteuer auf Kapitalerträge durch einen Antrag reduzieren.

Wichtig: Ein Kirchenaustritt sollte wohlüberlegt sein, da er nicht nur steuerliche, sondern auch persönliche und gesellschaftliche Konsequenzen haben kann. Informieren Sie sich vor einem Austritt umfassend, z.B. bei Ihrer Gemeinde oder einem Steuerberater.

8. Kirchensteuer und Steuererklärung

Die Kirchensteuer wird in der Anlage KAP (für Kapitalerträge) und in der Hauptseite der Einkommensteuererklärung (für Lohnsteuer) angegeben. Sie ist als Sonderausgabe abziehbar, was bedeutet, dass sie die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer mindert.

In der Steuererklärung wird die Kirchensteuer automatisch vom Finanzamt berechnet, wenn Sie Ihre Konfession angegeben haben. Bei Kapitalerträgen wird die Kirchensteuer meist direkt von der Bank einbehalten (sofern ein Freistellungsauftrag vorliegt).

9. Häufige Fragen zur Kirchensteuer

Frage 1: Muss ich Kirchensteuer zahlen, wenn ich im Ausland lebe?

Nein, wenn Sie Ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen, sind Sie in der Regel nicht mehr kirchensteuerpflichtig in Deutschland. Ausnahmen gelten für bestimmte Einkünfte aus Deutschland (z.B. Mieteinnahmen).

Frage 2: Wird die Kirchensteuer auf Elterngeld fällig?

Nein, Elterngeld unterliegt nicht der Kirchensteuer, da es sich um eine Sozialleistung handelt.

Frage 3: Kann ich die Kirchensteuer von der Steuer absetzen?

Ja, die Kirchensteuer kann als Sonderausgabe in der Steuererklärung angegeben werden und mindert so Ihre Steuerlast.

Frage 4: Wie hoch ist die Kirchensteuer bei Minijobs?

Bei Minijobs (bis 538 €/Monat) wird keine Lohnsteuer erhoben, daher fällt auch keine Kirchensteuer an. Erst ab dem Überschreiten der Gleitzone (538,01 € bis 2.000 €) wird Lohnsteuer und damit Kirchensteuer fällig.

Frage 5: Muss ich Kirchensteuer auf meine Rente zahlen, wenn ich im Ausland lebe?

Ja, deutsche Renten unterliegen auch im Ausland der deutschen Steuerpflicht (beschränkte Steuerpflicht). Die Kirchensteuer wird dann auf die deutsche Einkommensteuer erhoben, sofern Sie noch Kirchenmitglied sind.

10. Rechtliche Grundlagen der Kirchensteuer

Die Kirchensteuer ist in Deutschland durch folgende Gesetze geregelt:

• Grundgesetz (Art. 140 GG i.V.m. Art. 137 WRV): Garantiert den Kirchen das Recht, Steuern zu erheben.
• Kirchensteuergesetze der Bundesländer: Jedes Bundesland hat sein eigenes Kirchensteuergesetz, das die Höhe und Erhebung regelt.
• Einkommensteuergesetz (EStG): Regelt die Abzugsfähigkeit der Kirchensteuer als Sonderausgabe (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG).
• Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV): Regelt das Verfahren zur Einbehaltung der Kirchensteuer durch den Arbeitgeber.

Die Kirchensteuer wird von den Finanzämtern eingezogen und an die jeweiligen Religionsgemeinschaften weitergeleitet. Die Verwaltung obliegt den Ländern.

11. Aktuelle Entwicklungen und Diskussionen

Die Kirchensteuer ist in Deutschland immer wieder Thema politischer und gesellschaftlicher Diskussionen. Aktuelle Entwicklungen sind:

• Rückgang der Kirchenmitglieder: Durch Austritte sinken die Einnahmen der Kirchen. 2023 verließen über 500.000 Menschen die katholische und evangelische Kirche.
• Reformdebatten: Einige Politiker fordern eine Reform der Kirchensteuer, z.B. eine pauschale Mitgliedschaftsgebühr statt einer prozentualen Steuer.
• Digitalisierung: Die Kirchen arbeiten an digitalen Lösungen für die Steuererhebung, z.B. durch automatisierte Meldungen an Finanzämter.
• EU-Recht: Die Europäische Kommission prüft, ob die deutsche Kirchensteuer mit dem EU-Recht (Diskriminierungsverbot) vereinbar ist.

Trotz dieser Diskussionen bleibt die Kirchensteuer vorerst ein fester Bestandteil des deutschen Steuersystems.

12. Offizielle Quellen und weiterführende Links

Für offizielle Informationen zur Kirchensteuer empfehlen wir folgende Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Kirchensteuer
• Offizielle Informationen der katholischen Kirche
• Evangelische Kirche in Deutschland (EKD) – Kirchensteuer
• Bayerisches Staatsministerium der Finanzen – Kirchensteuer in Bayern

Für eine individuelle Beratung wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater.

13. Fazit: Kirchensteuer richtig verstehen und berechnen

Die Kirchensteuer ist ein komplexes Thema, das viele Arbeitnehmer, Rentner und Selbstständige in Deutschland betrifft. Mit unserem Kirchensteuer-Rechner können Sie Ihre voraussichtliche Kirchensteuer schnell und einfach berechnen. Beachten Sie jedoch, dass die tatsächliche Höhe von vielen Faktoren abhängt und eine individuelle Steuerberatung in komplexen Fällen sinnvoll sein kann.

Wichtig ist auch, dass die Kirchensteuer nicht nur eine “Abgabe” ist, sondern die Finanzierung wichtiger sozialer und karitativer Einrichtungen ermöglicht. Ob Sie Mitglied bleiben oder austreten, sollte daher eine wohlüberlegte Entscheidung sein.

Nutzen Sie unseren Rechner regelmäßig, um sich über Ihre voraussichtliche Kirchensteuer zu informieren – besonders bei Veränderungen in Ihrem Einkommen oder Familienstand.