KM-Pauschale 2015 Rechner
Berechnen Sie Ihre Kilometerpauschale für das Jahr 2015 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien
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KM-Pauschale 2015: Alles was Sie wissen müssen
Die Kilometerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist eine steuerliche Vergütung für berufsbedingte Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Im Jahr 2015 galt in Deutschland ein Pauschbetrag von 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer der einfachen Entfernung. Ab dem 21. Kilometer konnte nur noch die tatsächliche Entfernung abgesetzt werden.
Rechtliche Grundlagen der KM-Pauschale 2015
Die Kilometerpauschale für 2015 war in § 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 4 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Wichtige Punkte waren:
- 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer der einfachen Entfernung
- Keine Begrenzung der absetzbaren Kilometer pro Jahr
- Anwendung für alle Arbeitstage (in der Regel 230 Tage bei 5-Tage-Woche)
- Keine Nachweispflicht für die gefahrenen Kilometer (außer bei ungewöhnlich hohen Werten)
Berechnungsbeispiel für 2015
Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer fährt täglich 30 km einfach zu seiner Arbeitsstätte. Bei einer 5-Tage-Woche und 48 Arbeitswochen im Jahr ergibt sich folgende Berechnung:
- Einfache Entfernung: 30 km
- Tägliche Hin- und Rückfahrt: 60 km
- Wöchentliche Fahrten (5 Tage): 300 km
- Jährliche Fahrten (48 Wochen): 14.400 km
- Absetzbetrag: 14.400 km × 0,30 € = 4.320 €
Wichtig: Ab dem 21. Kilometer (also ab dem 21. km der einfachen Entfernung) konnte nur noch die tatsächliche Entfernung abgesetzt werden, nicht mehr die Pauschale. In unserem Beispiel wären das 10 km (30 km – 20 km), die mit 0,30 € pro km abgerechnet werden konnten.
Vergleich mit anderen Jahren
| Jahr | Pauschale (€/km) | Besonderheiten |
|---|---|---|
| 2010-2013 | 0,30 | Keine Änderungen |
| 2014 | 0,30 | Erstmalige Diskussion über Erhöhung |
| 2015 | 0,30 | Letztes Jahr vor der Reform 2016 |
| 2016 | 0,30 (ab 21. km: 0,35) | Erhöhung für Entfernungen über 20 km |
| 2020 | 0,30 (ab 21. km: 0,35) | Temporäre Erhöhung auf 0,35 für alle km während Corona |
| 2024 | 0,30 (ab 21. km: 0,38) | Aktuelle Regelung mit weiter erhöhter Pauschale |
Steuerliche Optimierung mit der KM-Pauschale 2015
Für das Jahr 2015 gab es mehrere Möglichkeiten, die Kilometerpauschale steuerlich optimal zu nutzen:
- Doppelte Haushaltsführung: Bei einer zweiten Wohnung am Arbeitsort konnten zusätzlich Übernachtungskosten geltend gemacht werden.
- Fahrgemeinschaften: Die Pauschale konnte auch bei Fahrgemeinschaften pro Person in Anspruch genommen werden.
- Mehrere Arbeitsstätten: Bei wechselnden Einsatzorten konnte für jede Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte die Pauschale genutzt werden.
- Homeoffice-Regelungen: Tage im Homeoffice reduzierten die absetzbaren Fahrten.
Häufige Fehler bei der Abrechnung 2015
Bei der Abrechnung der Kilometerpauschale für 2015 wurden häufig folgende Fehler gemacht:
- Falsche Berechnung der einfachen Entfernung (Luftlinie statt tatsächlich gefahrener Strecke)
- Nichtberücksichtigung von Urlaubs- und Krankheitstagen
- Falsche Annahme, dass die Pauschale auch für private Fahrten gilt
- Vergessen, dass ab dem 21. Kilometer nur noch die tatsächlichen Kosten absetzbar waren
- Keine Anpassung bei Wechsel der Arbeitsstätte während des Jahres
Dokumentationspflichten 2015
Für das Jahr 2015 galt:
- Keine generelle Nachweispflicht für die gefahrenen Kilometer
- Bei ungewöhnlich hohen Kilometerzahlen konnte das Finanzamt Nachweise verlangen
- Empfohlen wurde ein Fahrtenbuch für mindestens 3 Monate als Beleg
- Arbeitsvertrag oder Bestätigung des Arbeitgebers über die erste Tätigkeitsstätte war hilfreich
Alternative Abrechnungsmethoden 2015
Neben der Kilometerpauschale gab es 2015 folgende Alternativen:
| Methode | Voraussetzungen | Vorteile | Nachteile |
|---|---|---|---|
| Tatsächliche Kosten | Nachweis aller Kosten (Sprit, Versicherung, Reparaturen etc.) | Oft höherer Betrag bei teuren Fahrzeugen | Hoher Dokumentationsaufwand |
| 1%-Methode | Firmenwagen mit privater Nutzung | Einfache Berechnung | Oft teurer als Pauschale |
| Fahrtenbuch | Lückenlose Dokumentation aller Fahrten | Genaueste Methode | Sehr hoher Aufwand |
| ÖPNV-Pauschale | Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel | Umweltfreundlich | Oft niedriger als KM-Pauschale |
Rechtsprechung und Finanzamt-Praxis 2015
Im Jahr 2015 gab es einige wichtige Urteile und Verwaltungsanweisungen zur Kilometerpauschale:
- BFH-Urteil vom 12.05.2015 (VI R 38/14): Bestätigte, dass die Kilometerpauschale auch bei Nutzung eines Dienstwagens für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gilt, wenn der Arbeitgeber die Kosten nicht erstattet.
- BMF-Schreiben vom 01.04.2015: Klärte die Behandlung von Elektrofahrzeugen – diese wurden wie normale Pkw behandelt, obwohl die tatsächlichen Kosten oft niedriger waren.
- FG München, Urteil vom 15.07.2015: Entschied, dass bei einem Arbeitsplatzwechsel während des Jahres die Pauschale für beide Arbeitsstätten separat berechnet werden darf.
Sonderfälle 2015
Ausbildung und Studium
Für Auszubildende und Studenten galten 2015 besondere Regeln:
- Pauschale konnte nur für Fahrten zur Ausbildungsstätte geltend gemacht werden
- Bei einem Nebenjob galt die normale KM-Pauschale
- Fahrten zwischen Wohnung und Universität/Hochschule waren absetzbar
Selbstständige
Freiberufler und Selbstständige konnten 2015:
- Die KM-Pauschale für Fahrten zu Kunden nutzen
- Alternativ die tatsächlichen Kosten abrechnen
- Bei gemischten Fahrten (privat/beruflich) war eine Aufteilung nötig
Grenzpendler
Für Arbeitnehmer mit Arbeitsplatz im Ausland galten 2015:
- KM-Pauschale nur für den deutschen Streckenanteil
- Im Ausland galten die dortigen Regeln
- Doppelte Haushaltsführung war oft günstiger
Zukunft der Kilometerpauschale nach 2015
Ab 2016 gab es wichtige Änderungen:
- Erhöhung der Pauschale auf 0,35 € ab dem 21. Kilometer
- Einführung einer Umweltprämie für Elektrofahrzeuge (ab 2019)
- Diskussionen über eine vollständige Abschaffung der Pauschale
- Temporäre Erhöhung während der Corona-Pandemie
Praktische Tipps für die Steuererklärung 2015
- Dokumentation: Auch wenn kein Nachweis Pflicht war, sollte man ein einfaches Fahrtenbuch für 3 Monate führen, um bei Rückfragen gewappnet zu sein.
- Kombination mit anderen Werbungskosten: Die KM-Pauschale konnte mit anderen Posten wie Arbeitsmitteln oder Fortbildungskosten kombiniert werden.
- Elektronische Steuererklärung: Programme wie Elster oder kommerzielle Steuerprogramme erleichterten die Berechnung.
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2015 musste bis spätestens 31.12.2019 abgegeben werden (normale Verjährungsfrist von 4 Jahren).
- Beratung einholen: Bei komplexen Fällen (mehrere Arbeitsstätten, Umzug während des Jahres) lohnte sich die Konsultation eines Steuerberaters.
Häufige Fragen zur KM-Pauschale 2015
Gilt die Pauschale auch für Fahrten zur zweiten Arbeitsstätte?
Nein, für Fahrten zu einer zweiten oder weiteren Tätigkeitsstätte konnten nur die tatsächlichen Kosten oder die Reisekostenpauschale (0,30 € pro km ohne Beschränkung auf 20 km) geltend gemacht werden.
Kann ich die Pauschale auch nutzen, wenn ich zu Fuß gehe oder Fahrrad fahre?
Nein, die Kilometerpauschale galt 2015 nur für motorisierte Fahrzeuge. Für Fahrradfahrer gab es keine vergleichbare Pauschale, außer in Einzelfällen bei Dienstfahrrädern.
Was ist mit Fahrten in den Urlaub oder zu Fortbildungen?
Dienstreisen und Fortbildungsfahrten wurden separat abgerechnet. Hier galten andere Regeln (Reisekosten statt Kilometerpauschale).
Kann ich die Pauschale auch rückwirkend für vorherige Jahre geltend machen?
Ja, solange die Steuererklärung für das jeweilige Jahr noch nicht verjährt war (in der Regel 4 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres).
Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen zur Kilometerpauschale 2015 empfiehlt sich die Konsultation folgender offiziellen Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuergesetz §9 (offizielle Gesetzestexte)
- Bundeszentralamt für Steuern – Merkblätter zur Steuererklärung (praktische Hinweise)
- Bundesfinanzhof – Rechtsprechung zur Kilometerpauschale (Urteile und Auslegungen)
Für historische Daten zu Spritpreisen und Verbrauchswerten können folgende Quellen hilfreich sein: