Kurzarbeit Rechner 2020 mit Firmenwagen
Berechnen Sie Ihr Kurzarbeitergeld inkl. Firmenwagen-Besteuerung nach den Regeln von 2020
Kurzarbeit 2020 mit Firmenwagen: Komplettleitfaden
Die Kurzarbeit war 2020 für viele Arbeitnehmer in Deutschland eine wichtige Maßnahme zur Sicherung von Arbeitsplätzen während der COVID-19-Pandemie. Besonders komplex wird die Berechnung, wenn ein Firmenwagen zum Gehaltspaket gehört. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Aspekte und zeigt, wie sich Kurzarbeitergeld und Firmenwagen-Besteuerung gegenseitig beeinflussen.
1. Grundlagen des Kurzarbeitergelds 2020
Das Kurzarbeitergeld wurde 2020 durch das Sozialschutz-Paket der Bundesregierung deutlich ausgeweitet. Die wichtigsten Regelungen:
- Erhöhung des Kurzarbeitergelds auf 60% (67% mit Kindern) des ausgefallenen Nettoentgelts
- Ab dem 4. Monat: 70% (77% mit Kindern) und ab dem 7. Monat 80% (87% mit Kindern)
- Sozialversicherungsbeiträge werden vollständig von der Bundesagentur für Arbeit übernommen
- Keine Anrechnung von Überstunden oder Urlaubsansprüchen
2. Berechnung des Kurzarbeitergelds
Die Berechnung erfolgt in mehreren Schritten:
- Bruttolohnermittlung: Basis ist das pauschalierte Nettoentgelt aus den letzten 3 abgerechneten Monaten
- Nettoentgelt-Differenz: Berechnung des Unterschieds zwischen normalem und reduziertem Netto
- Prozentsatz anwenden: 60% (bzw. 67%) dieser Differenz ergibt das Kurzarbeitergeld
- Steuerliche Behandlung: Kurzarbeitergeld ist steuerpflichtig, aber sozialversicherungsfrei
| Dauer der Kurzarbeit | Ohne Kinder | Mit Kindern |
|---|---|---|
| 1.-3. Monat | 60% | 67% |
| 4.-6. Monat | 70% | 77% |
| ab 7. Monat | 80% | 87% |
3. Firmenwagen in der Kurzarbeit
Der Firmenwagen stellt eine besondere Herausforderung dar, da er als geldwerter Vorteil gilt. Die wichtigsten Punkte:
- 1%-Regelung: Monatlich werden 1% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil versteuert
- Fahrten Wohnstätte-Arbeitsstätte: Zusätzlich 0,03% pro Entfernungskilometer
- Kraftstoffkosten: Bei privater Nutzung werden Tankkosten teilweise angerechnet
- Kürzung bei Kurzarbeit: Der geldwerte Vorteil wird proportional zur Arbeitszeitreduzierung gekürzt
Besonders relevant ist die BMF-Schreiben vom 09.04.2020, das die Behandlung von Firmenwagen während der Kurzarbeit regelt.
4. Steuerliche Auswirkungen
Die Kombination aus Kurzarbeitergeld und Firmenwagen hat komplexe steuerliche Konsequenzen:
| Einkommensbestandteil | Steuerpflichtig | Sozialversicherungspflichtig | Kürzung bei Kurzarbeit |
|---|---|---|---|
| Kurzarbeitergeld | Ja | Nein | Proportional |
| Restgehalt | Ja | Ja | Proportional |
| Firmenwagen (1%-Regel) | Ja | Ja | Proportional |
| Tankkosten-Erstattung | Ja | Ja | Proportional |
5. Praktische Beispiele
Beispiel 1: 50% Kurzarbeit mit Firmenwagen (Brutto 4.000€, Wagen 40.000€)
- Normales Netto: ~2.500€
- Reduziertes Netto: ~1.250€
- Kurzarbeitergeld (60%): ~750€
- Gesamt: ~2.000€ (80% des Normalnetto)
- Firmenwagen-Besteuerung: 200€ (50% von 400€)
- Nettoauswirkung: ~1.800€
Beispiel 2: 100% Kurzarbeit mit Elektro-Firmenwagen (Brutto 5.000€, Wagen 60.000€)
- Normales Netto: ~3.100€
- Reduziertes Netto: 0€
- Kurzarbeitergeld (60%): ~1.860€
- Firmenwagen-Besteuerung: 0€ (da 0% Arbeitsleistung)
- Nettoauswirkung: ~1.860€
6. Häufige Fehler vermeiden
Bei der Berechnung kommen häufig diese Fehler vor:
- Falsche Bemessungsgrundlage: Verwendung des aktuellen statt des durchschnittlichen Nettos
- Vergessen der Firmenwagen-Kürzung: Der geldwerte Vorteil muss proportional gekürzt werden
- Tankkosten falsch angerechnet: Nur der private Anteil darf berücksichtigt werden
- Steuerklasse nicht angepasst: Bei erheblichem Einkommensrückgang kann ein Wechsel sinnvoll sein
- Sonderregelungen ignoriert: 2020 galten besondere Erleichterungen für die Berechnung
7. Optimierungsmöglichkeiten
Trotz Kurzarbeit gibt es Gestaltungsmöglichkeiten:
- Firmenwagen-Rückgabe: Bei längerer Kurzarbeit kann die Rückgabe steuerlich vorteilhaft sein
- Leasing statt Firmenwagen: Umstellung des Mobilitätskonzepts prüfen
- Steuerklasse wechseln: Bei Ehepartnern kann Klasse IV/IV mit Faktor günstiger sein
- Tankkarten optimieren: Private und dienstliche Fahrten klar trennen
- Zuschüsse nutzen: Einige Arbeitgeber stocken das Kurzarbeitergeld freiwillig auf
8. Rechtliche Grundlagen
Die wichtigsten rechtlichen Quellen für 2020:
- Merkblatt der Bundesagentur für Arbeit zum Kurzarbeitergeld
- §105 SGB III (Kurzarbeitergeld)
- §8 EStG (Geldwerte Vorteile)
9. Langfristige Auswirkungen
Kurzarbeit mit Firmenwagen kann langfristige Konsequenzen haben:
- Rentenansprüche: Geringeres Einkommen führt zu niedrigeren Rentenpunkten
- Arbeitslosengeld: Die Bemessungsgrundlage für späteres ALG I sinkt
- Bonuszahlungen: Viele variable Gehaltsbestandteile fallen weg
- Karriereentwicklung: Weiterbildungen sollten auch in Kurzarbeit genutzt werden
- Steuernachzahlungen: Durch Progressionsvorbehalt kann es zu Nachzahlungen kommen
10. Alternativen prüfen
Vor der Beantragung von Kurzarbeit sollten Alternativen geprüft werden:
- Arbeitszeitkonten: Aufbau von Minusstunden statt Kurzarbeit
- Urlaubsregelungen: Vorziehen oder Abbau von Überstunden
- Teilzeitmodelle: Dauerhafte Reduzierung statt temporärer Kurzarbeit
- Sabbatical: Unbezahltem Urlaub statt Kurzarbeitergeld
- Weiterbildung: Qualifizierung während reduzierter Arbeitszeit
Fazit: Kurzarbeit 2020 mit Firmenwagen richtig berechnen
Die Kombination aus Kurzarbeitergeld und Firmenwagen-Besteuerung ist komplex, aber mit dem richtigen Wissen gut zu bewältigen. Nutzen Sie diesen Rechner als erste Orientierung, aber holen Sie bei konkreten Fragen immer professionelle Beratung ein – besonders bei hohen Gehältern oder teuren Firmenwagen. Die Regelungen von 2020 waren besonders großzügig, daher lohnt sich eine genaue Prüfung aller Optionen.
Denken Sie daran: Kurzarbeit ist eine vorübergehende Maßnahme. Nutzen Sie die Zeit, um Ihre berufliche Situation langfristig zu sichern – sei es durch Weiterbildung, Netzwerkaufbau oder die Prüfung alternativer Mobilitätskonzepte.