Kurzarbeit Rechner 85% (2024)
Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen bei 85% Kurzarbeit — inklusive detaillierter Aufschlüsselung und Steuerberechnung
Kurzarbeit Rechner 85%: Kompletter Leitfaden 2024
Die Kurzarbeit mit 85% Arbeitszeitreduzierung ist eine besondere Form des Arbeitszeitmodells, das Unternehmen in wirtschaftlich schwierigen Phasen nutzen können, um Entlassungen zu vermeiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alle Aspekte der 85%-Kurzarbeit, von der Berechnung des Kurzarbeitergelds bis hin zu steuerlichen Auswirkungen und Sozialversicherungsbeiträgen.
1. Was bedeutet 85% Kurzarbeit?
Bei der 85%-Kurzarbeit arbeiten Beschäftigte nur noch 15% ihrer regulären Arbeitszeit. Das bedeutet:
- 85% Arbeitsausfall (bezahlt durch Kurzarbeitergeld)
- 15% Restarbeit (bezahlt durch den Arbeitgeber)
- Besondere Regelungen für Sozialversicherungsbeiträge
- Steuerliche Auswirkungen auf das Nettoeinkommen
Die 85%-Kurzarbeit ist eine extreme Form der Arbeitszeitreduzierung und wird meist nur in besonderen Krisensituationen angewendet. Die Berechnung unterscheidet sich deutlich von der klassischen Kurzarbeit mit 50% oder 30% Arbeitsausfall.
2. Wie wird das Kurzarbeitergeld bei 85% berechnet?
Die Berechnung des Kurzarbeitergelds (Kug) bei 85% Arbeitsausfall folgt diesen Schritten:
- Berechnung des Soll-Entgelts: Ihr reguläres Bruttogehalt
- Berechnung des Ist-Entgelts: 15% Ihres Bruttogehalts (für die geleistete Arbeit)
- Berechnung des Entgeltausfalls: Soll-Entgelt – Ist-Entgelt = 85% des Bruttogehalts
- Kurzarbeitergeld (67% des Nettoentgeltausfalls):
- Für Kinderlose: 67% des pauschalierten Nettoentgeltausfalls
- Mit Kindern: 77% des pauschalierten Nettoentgeltausfalls
- Hinzuverdienstgrenze: Das Restentgelt (15%) + Kug darf nicht höher sein als das ursprüngliche Nettoeinkommen
3. Steuerliche Auswirkungen der 85%-Kurzarbeit
Das Kurzarbeitergeld unterliegt der Einkommensteuer, aber nicht den Sozialabgaben. Wichtige steuerliche Aspekte:
| Steuerart | Normalgehalt | Kurzarbeitergeld | Auswirkung |
|---|---|---|---|
| Lohnsteuer | Ja | Ja (als sonstige Bezüge) | Geringere Steuerlast durch niedrigeres Einkommen |
| Soli-Zuschlag | Ja | Ja (falls Lohnsteuer anfällt) | Kann entfallen, wenn Freigrenze unterschritten wird |
| Kirchensteuer | Ja (falls Mitglied) | Ja (falls Mitglied) | Geringere Kirchensteuer durch niedrigeres Einkommen |
| Sozialversicherung | Ja (voll) | Nein (nur auf Restentgelt) | Deutliche Ersparnis bei Kranken-, Renten-, Arbeitslosenversicherung |
4. Sozialversicherung bei 85% Kurzarbeit
Ein entscheidender Vorteil der Kurzarbeit sind die reduzierten Sozialversicherungsbeiträge:
- Krankenversicherung: Nur auf die 15% Restarbeit (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil)
- Rentenversicherung: Gleiches Prinzip wie Krankenversicherung
- Arbeitslosenversicherung: Entfällt komplett auf das Kurzarbeitergeld
- Pflegeversicherung: Nur auf Restentgelt
- Zusatzbeitrag KV: Entfällt auf Kug-Anteil
Die Bundesagentur für Arbeit übernimmt während der Kurzarbeit einen Teil der Sozialversicherungsbeiträge für den ausgefallenen Lohn:
| Versicherung | Normal (100%) | Bei 85% Kurzarbeit | Ersparnis |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung (14.6% + 1.6%) | 16.2% | ~2.43% (nur auf 15% Restarbeit) | ~13.77% |
| Rentenversicherung (18.6%) | 18.6% | ~2.79% (nur auf 15% Restarbeit) | ~15.81% |
| Arbeitslosenversicherung (2.6%) | 2.6% | ~0.39% (nur auf 15% Restarbeit) | ~2.21% |
| Pflegeversicherung (3.4%) | 3.4% | ~0.51% (nur auf 15% Restarbeit) | ~2.89% |
5. Vergleich: 85% vs. andere Kurzarbeit-Modelle
Die 85%-Kurzarbeit ist das extremste Modell. Hier ein Vergleich mit anderen gängigen Modellen:
| Kriterium | 85% Kurzarbeit | 50% Kurzarbeit | 30% Kurzarbeit |
|---|---|---|---|
| Arbeitszeit | 15% | 50% | 70% |
| Kug-Satz (ohne Kinder) | 67% von 85% | 67% von 50% | 67% von 30% |
| Nettoersatzrate (ca.) | ~75-85% | ~85-92% | ~90-97% |
| Sozialversicherung | Minimal (nur auf 15%) | Reduziert (auf 50%) | Leicht reduziert (auf 70%) |
| Steuerlast | Sehr gering | Mäßig reduziert | Leicht reduziert |
| Typische Dauer | Kurzfristig (1-3 Monate) | Mittelfristig (3-6 Monate) | Langfristig (6-12 Monate) |
6. Praktische Beispiele zur 85%-Kurzarbeit
Beispiel 1: Alleinstehend, Steuerklasse 1, 3.500€ Brutto
- Normales Netto: ~2.150€
- Bei 85% Kurzarbeit:
- Restarbeit (15%): 525€ Brutto (~350€ Netto)
- Kug (67% von 85% Nettoausfall): ~1.100€
- Gesamtnetto: ~1.450€ (67% des Originalnettos)
- Ersparnis: ~350€ Sozialabgaben, ~200€ Steuern
Beispiel 2: Verheiratet, Steuerklasse 3, 2 Kinder, 4.800€ Brutto
- Normales Netto: ~3.100€
- Bei 85% Kurzarbeit:
- Restarbeit (15%): 720€ Brutto (~500€ Netto)
- Kug (77% von 85% Nettoausfall): ~1.850€
- Gesamtnetto: ~2.350€ (76% des Originalnettos)
- Ersparnis: ~500€ Sozialabgaben, ~250€ Steuern
7. Rechtliche Grundlagen der 85%-Kurzarbeit
Die gesetzlichen Regelungen für die 85%-Kurzarbeit finden sich primarily in:
- §§ 95 ff. Drittes Buch Sozialgesetzbuch (SGB III) – Regelungen zum Kurzarbeitergeld
- Kurzarbeitergeld-Verordnung (KugV) – Details zur Berechnung
- Richtlinien der Bundesagentur für Arbeit – Auslegung und Umsetzung
Wichtige rechtliche Aspekte:
- Kurzarbeit muss von der Bundesagentur für Arbeit genehmigt werden
- Der Betrieb muss wirtschaftliche Schwierigkeiten nachweisen
- Es gibt eine maximale Bezugsdauer (aktuell bis zu 24 Monate)
- Die Arbeitszeitreduzierung muss mindestens 10% betragen (85% ist das Maximum)
- Es gelten besondere Regelungen für Leiharbeitnehmer
Seit 2023 gelten geänderte Regelungen für die Bezugsdauer und die Höhe des Kurzarbeitergelds. Die 85%-Kurzarbeit ist nur in besonders begründeten Fällen möglich und erfordert eine detaillierte Begründung gegenüber der Arbeitsagentur.
8. Häufige Fragen zur 85%-Kurzarbeit
Frage 1: Kann ich während der 85%-Kurzarbeit einen Nebenjob annehmen?
Ja, aber mit wichtigen Einschränkungen:
- Der Nebenjob muss der Arbeitsagentur gemeldet werden
- Das Einkommen aus dem Nebenjob wird auf das Kurzarbeitergeld angerechnet
- Die Hinzuverdienstgrenze liegt bei 400€ (Stand 2024)
- Überschreiten der Grenze führt zur Kürzung oder zum Wegfall des Kug
Frage 2: Wie wirkt sich die 85%-Kurzarbeit auf meinen Rentenanspruch aus?
Die Auswirkungen auf die Rente:
- Für die ausgefallenen 85% werden fiktive Beitragszeiten gutgeschrieben
- Die Rentenversicherungsbeiträge werden zu 80% vom Staat übernommen
- Es entsteht keine Lücke in der Rentenversicherung
- Die spätere Rentenhöhe wird jedoch leicht reduziert, da die Beiträge auf Basis des reduzierten Einkommens berechnet werden
Frage 3: Muss ich während der Kurzarbeit Urlaub nehmen?
Nein, aber:
- Resturlaub aus dem Vorjahr muss vor Beginn der Kurzarbeit genommen werden
- Während der Kurzarbeit ansammelnder Urlaub wird proportional reduziert
- Bei 85% Kurzarbeit sammeln Sie nur 15% des normalen Urlaubsanspruchs an
- Der Arbeitgeber kann nicht einseitig Urlaub anordnen, um Kurzarbeit zu vermeiden
Frage 4: Kann ich während der 85%-Kurzarbeit gekündigt werden?
Grundsätzlich ja, aber mit besonderen Schutzregelungen:
- Kündigungen während Kurzarbeit sind möglich, aber sozialwidrig wenn sie wegen der Kurzarbeit erfolgen
- Der Kündigungsschutz bleibt bestehen (bei Betrieben mit >10 Mitarbeitern)
- Bei betriebsbedingten Kündigungen gelten erhöhte Anforderungen an die Sozialauswahl
- Die Arbeitsagentur prüft Kündigungen während Kurzarbeit besonders kritisch
9. Alternativen zur 85%-Kurzarbeit
Bevor ein Unternehmen 85%-Kurzarbeit einführt, sollten folgende Alternativen geprüft werden:
- Geringere Kurzarbeit (z.B. 50% oder 30%)
- Weniger radikale Einkommensreduzierung
- Bessere Nettoersatzrate
- Geringere psychologische Belastung für Mitarbeiter
- Arbeitszeitkonten (Plus/Minus-Stunden)
- Ausgleich in besseren Zeiten möglich
- Kein Einkommensverlust
- Kein bürokratischer Aufwand mit Arbeitsagentur
- Qualifizierung während Arbeitsausfall
- Weiterbildung wird gefördert
- Mitarbeiter bleiben produktiv
- Betrieb profitiert von qualifizierteren Mitarbeitern
- Teilzeitmodelle
- Freiwillige Reduzierung der Arbeitszeit
- Kein Kurzarbeitergeld nötig
- Flexiblere Gestaltung möglich
- Sabbatical oder unbezahlter Urlaub
- Für bestimmte Mitarbeitergruppen geeignet
- Kein bürokratischer Aufwand
- Mitarbeiter können private Projekte verfolgen
10. Langfristige Auswirkungen der 85%-Kurzarbeit
Die extrem reduzierte Arbeitszeit hat weitreichende Folgen:
Für Arbeitnehmer:
- Finanziell: Deutliche Einkommenseinbußen (auch wenn teilweise ausgeglichen)
- Karriere: Mögliche Verzögerung von Beförderungen oder Gehaltserhöhungen
- Psychisch: Risiko von Motivationsverlust oder Depressionen durch Untätigkeit
- Qualifikation: Gefahr des “Wissensverlusts” bei langer Dauer
- Altersvorsorge: Reduzierte Rentenansprüche trotz staatlicher Auffüllung
Für Arbeitgeber:
- Kosten: Reduzierte Lohnkosten, aber administrative Mehrkosten
- Produktivität: Deutlicher Rückgang der Arbeitsleistung
- Mitarbeiterbindung: Risiko von Fluktuation nach der Krise
- Image: Signal an Kunden und Investoren über wirtschaftliche Lage
- Wettbewerbsfähigkeit: Möglicher Rückstand gegenüber Konkurrenten
11. Steueroptimierung während der 85%-Kurzarbeit
Trotz reduzierten Einkommens gibt es Möglichkeiten, steuerlich zu optimieren:
- Werbungskosten: Homeoffice-Pauschale (1.260€ pro Jahr) nutzen
- Sonderausgaben: Spenden oder Versicherungsbeiträge vorziehen
- Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten oder Pflegeaufwendungen geltend machen
- Verlustrücktrag: Falls möglich, Verluste mit Vorjahresgewinnen verrechnen
- Steuerklasse wechseln: Bei Ehepaaren kann ein Wechsel zu III/V sinnvoll sein
- Riester/Rürup: Staatliche Förderung trotz reduziertem Einkommen sichern
Bei längerer 85%-Kurzarbeit lohnt sich eine individuelle Steuerberatung. Die Kombination aus reduziertem Einkommen und möglichen Steuerrückerstattungen kann die finanzielle Situation deutlich verbessern.
12. Aktuelle Entwicklungen und politische Diskussion
Die Regelungen zur Kurzarbeit werden regelmäßig angepasst. Aktuelle Themen (Stand 2024):
- Verlängerung der Bezugsdauer: Diskussion über Verlängerung von 24 auf 36 Monate in strukturschwachen Branchen
- Erhöhung der Ersatzrate: Forderungen nach 80% (statt 67%) für Geringverdiener
- Digitalisierung: Vereinfachte Antragsverfahren über Online-Portale
- Qualifizierungsoffensive: Verknüpfung von Kurzarbeit mit Weiterbildungsmaßnahmen
- EU-Harmonisierung: Angleichung der Regelungen in verschiedenen EU-Ländern
- Klimatransformation: Spezielle Kurzarbeitergeld-Regelungen für Unternehmen in der energetischen Umstellung
13. Checkliste: Was Sie bei 85%-Kurzarbeit beachten müssen
- Prüfen Sie Ihren Anspruch auf Kurzarbeitergeld (Mindestarbeitszeit, Wartezeiten)
- Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber die genaue Arbeitszeitregelung
- Beantragen Sie ggf. Wohngeld oder andere Sozialleistungen (bei stark reduziertem Einkommen)
- Passen Sie Ihre monatlichen Fixkosten an (Mietkosten, Versicherungen, Abos)
- Nutzen Sie die Zeit für Weiterbildung oder Qualifizierung
- Prüfen Sie steuerliche Optimierungsmöglichkeiten
- Dokumentieren Sie alle Unterlagen (Bescheide, Gehaltsabrechnungen)
- Informieren Sie sich über mögliche Zuschüsse (z.B. für Kinderbetreuung)
- Planen Sie Ihre Finanzen langfristig (Notgroschen aufbauen)
- Nutzen Sie Beratungsangebote (Arbeitsagentur, Verbraucherzentralen, Gewerkschaften)
14. Autoritative Quellen und weiterführende Informationen
Für offizielle Informationen und aktuelle Regelungen:
- Bundesagentur für Arbeit – Kurzarbeitergeld (Offizielle Informationen zum Antragsverfahren und Berechnung)
- Bundesministerium für Arbeit und Soziales – Kurzarbeit (Rechtliche Grundlagen und politische Rahmenbedingungen)
- Hans-Böckler-Stiftung – Studien zu Kurzarbeit (Wissenschaftliche Analysen zu Auswirkungen der Kurzarbeit)
Für individuelle Beratung:
- Ihre lokale Arbeitsagentur
- Gewerkschaftsberatungsstellen
- Steuerberater mit Schwerpunkt Lohnsteuer
- Verbraucherzentralen (für finanzielle Planung)