Kurzarbeitergeld Steuernachzahlung 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre mögliche Steuernachzahlung für Kurzarbeitergeld 2020 – präzise und unverbindlich
Kurzarbeitergeld Steuernachzahlung 2020: Alles was Sie wissen müssen
Das Jahr 2020 war für viele Arbeitnehmer in Deutschland aufgrund der COVID-19-Pandemie mit Kurzarbeit verbunden. Während das Kurzarbeitergeld (Kug) in der akuten Phase eine wichtige finanzielle Stütze war, führte es bei vielen Empfängern zu unerwarteten Steuernachzahlungen im Jahr 2021. Dieser umfassende Ratgeber erklärt, warum es zu Steuernachzahlungen kommt, wie die Berechnung funktioniert und was Sie tun können, um mögliche Nachzahlungen zu minimieren.
Warum führt Kurzarbeitergeld zu Steuernachzahlungen?
Kurzarbeitergeld unterliegt wie Ihr reguläres Gehalt der Einkommensteuer, wird jedoch mit einem pauschalen Steuersatz von 15% (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) besteuert. Dieser pauschale Abzug ist in den meisten Fällen zu niedrig, da Ihr persönlicher Steuersatz – abhängig von Ihrem Gesamteinkommen – meist höher ausfällt. Die Differenz zwischen der pauschalen Vorabsteuer und Ihrer tatsächlichen Steuerlast führt dann zur Nachzahlung.
- Pauschale Besteuerung: Kug wird mit nur 15% besteuert, während Ihr regulärer Steuersatz oft zwischen 14% und 45% liegt
- Progressiver Steuersatz: Das deutsche Steuersystem ist progressiv – je höher Ihr Einkommen, desto höher der Steuersatz
- Jahresbetrachtung: Die Steuer wird auf Ihr gesamtes Jahreseinkommen berechnet, nicht monatlich
- Freibeträge: Werbungskosten, Sonderausgaben etc. werden erst in der Jahressteuererklärung berücksichtigt
Wie wird die Steuernachzahlung für Kurzarbeitergeld 2020 berechnet?
Die Berechnung der Steuernachzahlung erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Ihr Bruttoeinkommen (inkl. Kug) minus Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträge
- Anwendung des Steuertarifs: Berechnung der Einkommensteuer based auf der Grundtabelle oder Splittingtabelle
- Abzug der Vorabsteuer: Die bereits gezahlten 15% auf das Kug werden angerechnet
- Berechnung der Differenz: Die verbleibende Summe ist Ihre Steuernachzahlung
| Einkommensbereich (2020) | Grenzsteuersatz | Durchschnittssteuersatz |
|---|---|---|
| bis 9.408 € | 0% | 0% |
| 9.409 € – 14.532 € | 14% – 24% | ~14% |
| 14.533 € – 57.051 € | 24% – 42% | ~25% |
| 57.052 € – 265.326 € | 42% | ~35% |
| ab 265.327 € | 45% | ~42% |
Wie Sie sehen, steigt der Steuersatz mit zunehmendem Einkommen. Wenn Sie durch Ihr reguläres Gehalt plus Kurzarbeitergeld in eine höhere Progressionszone rutschen, erhöht sich Ihre Steuerlast überproportional.
Typische Fallbeispiele für Steuernachzahlungen 2020
Die Höhe der Steuernachzahlung hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Hier einige typische Szenarien:
| Szenario | Bruttolohn | Kug-Monate | Kug-Satz | Nachzahlung (ca.) |
|---|---|---|---|---|
| Alleinstehend, SK I | 3.500 € | 6 | 60% | 1.200 – 1.800 € |
| Verheiratet, SK III/IV | 4.200 € | 4 | 67% | 800 – 1.400 € |
| Elternteil, SK II | 2.800 € | 8 | 77% | 1.500 – 2.200 € |
| Geringverdiener, SK I | 1.800 € | 3 | 60% | 200 – 600 € |
Diese Werte sind Richtwerte. Ihre individuelle Nachzahlung kann davon abweichen, insbesondere wenn Sie:
- Weitere Einkünfte (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge) hatten
- Hohe Werbungskosten oder Sonderausgaben geltend machen können
- Im Laufe des Jahres die Steuerklasse gewechselt haben
- Freibeträge auf Ihrer Lohnsteuerkarte eingetragen hatten
Wie Sie Ihre Steuernachzahlung reduzieren können
Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, Ihre Steuernachzahlung zu verringern oder sogar eine Steuererstattung zu erhalten:
-
Werbungskosten geltend machen:
- Fahrtkosten zur Arbeit (0,30 € pro km, ab 2021 0,35 €)
- Arbeitsmittel (Laptop, Fachliteratur, Berufskleidung)
- Fortbildungskosten
- Homeoffice-Pauschale (5 € pro Tag, max. 120 Tage)
- Bewerbungskosten
-
Sonderausgaben absetzen:
- Versicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Haftpflichtversicherung)
- Spenden und Mitgliedschaften
- Kirchensteuer (falls abgeführt)
- Altersvorsorgebeiträge (Riester, Rürup)
-
Außergewöhnliche Belastungen:
- Arztrechnungen, Medikamente
- Pflegekosten für Angehörige
- Scheidungskosten
- Bestattungskosten
-
Freibeträge nutzen:
- Grundfreibetrag (9.408 € in 2020)
- Kinderfreibetrag (7.812 € pro Kind in 2020)
- Behinderten-Pauschbetrag (je nach Grad der Behinderung)
-
Verlustrücktrag prüfen:
Falls Sie in 2020 Verluste hatten (z.B. durch selbstständige Tätigkeit), können Sie diese mit Gewinnen aus 2019 verrechnen lassen.
Häufige Fragen zur Steuernachzahlung bei Kurzarbeitergeld
1. Muss ich die Steuernachzahlung auf einmal bezahlen?
Nein, Sie können beim Finanzamt eine Ratenzahlung beantragen. Die Raten sollten jedoch mindestens 50 € betragen und die Gesamtlaufzeit darf in der Regel 12 Monate nicht überschreiten. Bei höheren Beträgen (über 5.000 €) sind auch längere Laufzeiten möglich.
2. Kann ich die Nachzahlung vermeiden, wenn ich meine Steuererklärung nicht abgebe?
Nein, die Abgabe der Steuererklärung ist für Empfänger von Kurzarbeitergeld verpflichtend. Das Finanzamt wird Sie gegebenenfalls zur Abgabe auffordern. Bei Nichtabgabe können Säumniszuschläge fällig werden.
3. Warum ist die Nachzahlung so hoch, obwohl ich weniger verdient habe?
Das liegt am progressiven Steuersystem. Selbst wenn Ihr Gesamteinkommen durch Kurzarbeit gesunken ist, kann der Steuersatz auf das verbleibende Einkommen höher ausfallen, weil der Grundfreibetrag bereits durch Ihr reguläres Gehalt ausgeschöpft wurde. Das Kug wird dann mit Ihrem individuellen Steuersatz (oft 25-40%) besteuert, obwohl nur 15% einbehalten wurden.
4. Bekomme ich Zinsen auf die Steuernachzahlung?
Ja, das Finanzamt berechnet für Steuernachzahlungen Zinsen in Höhe von 0,5% pro Monat (6% pro Jahr) ab dem 16. Monat nach Ablauf des Steuerjahres (also ab April 2022 für 2020). Eine frühzeitige Abgabe der Steuererklärung kann diese Zinsen vermeiden.
5. Kann ich die Nachzahlung mit meiner nächsten Steuererstattung verrechnen?
Ja, falls Sie für 2021 oder folgende Jahre eine Steuererstattung erwarten, können Sie beantragen, dass diese mit der Nachzahlung für 2020 verrechnet wird. Sprechen Sie hierzu mit Ihrem Finanzamt.
Rechtliche Grundlagen und offizielle Informationen
Die steuerliche Behandlung von Kurzarbeitergeld ist in folgenden Rechtsgrundlagen geregelt:
- § 32a EStG – Einkommensteuertarif
- § 38a EStG – Lohnsteuerabzug bei Bezug von Kurzarbeitergeld
- § 10 SGB III – Anspruch auf Kurzarbeitergeld
- § 106 SGB III – Höhe des Kurzarbeitergelds
- § 32d EStG – Abgeltungsteuer (für Kapitalerträge)
Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2020
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2020 vorbereiten, beachten Sie folgende Punkte:
-
Sammeln Sie alle Unterlagen:
- Lohnsteuerbescheinigung(en) Ihres Arbeitgebers
- Bescheid über bezogenes Kurzarbeitergeld (von der Bundesagentur für Arbeit)
- Belege für Werbungskosten (Quittungen, Rechnungen)
- Nachweise über Sonderausgaben (Versicherungsverträge, Spendenquittungen)
- Kontoauszüge für Kapitalerträge
-
Nutzen Sie Steuer-Software oder einen Steuerberater:
Aufgrund der Komplexität – besonders bei Kombination von regulärem Gehalt und Kug – empfiehlt sich die Nutzung von Steuerprogrammen wie WISO Steuer, Taxfix oder die Inanspruchnahme eines Steuerberaters. Die Kosten hierfür (bis 200 €) können Sie übrigens als Werbungskosten absetzen.
-
Prüfen Sie Ihre Steuerklasse:
Falls Sie 2020 die Steuerklasse gewechselt haben (z.B. von III auf V), kann dies erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuerlast haben. Tragen Sie den Wechsel unbedingt korrekt in Ihrer Steuererklärung ein.
-
Homeoffice-Pauschale nicht vergessen:
Für 2020 können Sie für jeden Tag, an dem Sie im Homeoffice gearbeitet haben, 5 € als Werbungskosten geltend machen (max. 120 Tage = 600 €). Dies gilt auch für Tage mit Kurzarbeit, an denen Sie von zu Hause aus gearbeitet haben.
-
Fristen beachten:
- Freiwillige Abgabe: Bis 31.12.2024 (für 2020)
- Bei Steuerberater: Bis 28.02.2025
- Bei Aufforderung durch Finanzamt: Innerhalb der gesetzten Frist (meist 1 Monat)
Langfristige Strategien zur Steueroptimierung
Wenn Sie auch in Zukunft mit Steuernachzahlungen rechnen (z.B. bei wiederkehrender Kurzarbeit), können Sie folgende Maßnahmen ergreifen:
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Freibetrag eintragen lassen:
Beantragen Sie beim Finanzamt einen Lohnsteuerfreibetrag, der Ihre voraussichtlichen Werbungskosten und Sonderausgaben berücksichtigt. Dies reduziert Ihre monatliche Lohnsteuer und damit die Nachzahlung.
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Steuerklasse optimieren:
Bei Ehepaaren kann ein Wechsel zu Steuerklasse IV/IV mit Faktor oft steuerlich vorteilhaft sein, besonders wenn beide Partner etwa gleich viel verdienen.
-
Vorsorgeaufwendungen erhöhen:
Erhöhen Sie Ihre Beiträge zur Altersvorsorge (Riester, Rürup) oder schließen Sie eine private Krankenversicherung ab. Diese Aufwendungen mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen.
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Steuerliche Verlustzuweisungen nutzen:
Falls Sie nebenberuflich selbstständig sind oder Vermietungseinkünfte haben, können Sie Verluste aus diesen Bereichen mit anderen Einkünften verrechnen.
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Steuerliche Beratung einholen:
Bei komplexen Einkommensverhältnissen (z.B. Kombination aus Angestelltenverhältnis, Selbstständigkeit und Kapitalerträgen) lohnt sich eine individuelle Steuerberatung.
Fazit: Steuernachzahlung bei Kurzarbeitergeld 2020 richtig handhaben
Die Steuernachzahlung für Kurzarbeitergeld 2020 kommt für viele Betroffene überraschend, ist aber eine direkte Folge des deutschen Steuersystems. Die gute Nachricht: Mit der richtigen Vorbereitung und Nutzung aller steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten können Sie die Nachzahlung oft deutlich reduzieren oder sogar ganz vermeiden.
Nutzen Sie diesen Rechner als ersten Schritt, um die mögliche Höhe Ihrer Nachzahlung abzuschätzen. Für eine präzise Berechnung empfehlen wir:
- Alle relevanten Unterlagen sorgfältig sammeln
- Steuer-Software oder einen Steuerberater nutzen
- Alle abziehbaren Posten (Werbungskosten, Sonderausgaben etc.) vollständig angeben
- Bei hohen Nachzahlungen Ratenzahlung mit dem Finanzamt vereinbaren
- Für die Zukunft steuerliche Optimierungsmöglichkeiten prüfen
Denken Sie daran: Eine Steuernachzahlung ist kein Fehler, sondern oft einfach das Ergebnis unseres progressiven Steuersystems. Wichtig ist, dass Sie die Nachzahlung fristgerecht leisten oder eine Ratenzahlung vereinbaren, um Säumniszuschläge zu vermeiden.
Falls Sie weitere Fragen haben oder unsicher sind, wie Sie vorgehen sollen, wenden Sie sich an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Die Investition in professionelle Beratung kann sich besonders bei komplexen Fällen schnell auszahlen.