Lexware Einnahme-Überschuss-Rechner 2018
Berechnen Sie Ihren Gewinn/Verlust für 2018 nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2018
Umfassender Leitfaden: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) 2018 mit Lexware
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist für Freiberufler und Kleinunternehmer in Deutschland das Standardverfahren zur Gewinnermittlung. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zur EÜR für das Jahr 2018 – von den gesetzlichen Grundlagen bis zur praktischen Umsetzung mit Lexware.
1. Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?
Die EÜR ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung, die nach § 4 Abs. 3 EStG (Einkommensteuergesetz) für bestimmte Gruppen von Selbstständigen zugelassen ist. Im Gegensatz zur doppelten Buchführung werden hier nicht einzelne Geschäftsvorfälle erfasst, sondern nur die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.
Wer darf die EÜR anwenden?
- Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Architekten, Journalisten etc.)
- Kleinunternehmer, deren Umsatz im vorangegangenen Jahr unter 600.000 € und deren Gewinn unter 60.000 € lag
- Land- und Forstwirte mit bestimmten Umsatzgrenzen
Wer muss die doppelte Buchführung anwenden?
- Kaufleute nach HGB (Handelsgesetzbuch)
- Unternehmen, die die Umsatz- oder Gewinngrenzen überschreiten
- Kapitalgesellschaften (GmbH, AG etc.)
2. Wichtige Änderungen für die EÜR 2018
Für das Jahr 2018 gab es einige relevante Änderungen, die Sie bei Ihrer EÜR beachten sollten:
- Erhöhung des Grundfreibetrags: Der Grundfreibetrag wurde von 8.820 € (2017) auf 9.000 € (2018) erhöht.
- Änderungen bei Abschreibungen: Die degressive Abschreibung wurde für bestimmte Wirtschaftsgüter wieder eingeführt.
- Neue Regeln für Reisekosten: Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten wurden angepasst.
- Digitalisierung der Steuererklärung: Die Abgabe der EÜR über ELSTER wurde weiter ausgebaut.
3. Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erstellung der EÜR 2018
Schritt 1: Erfassung aller betrieblichen Einnahmen
Zu den betrieblichen Einnahmen zählen:
- Umsatzerlöse aus Verkauf von Waren/Dienstleistungen
- Erlöse aus Vermietung/Verpachtung (falls betrieblich)
- Zinsen und ähnliche Erträge (z.B. aus Geschäftsgirokonto)
- Erhaltene Subventionen und Zuschüsse
- Erlöse aus dem Verkauf von Anlagevermögen
Schritt 2: Erfassung aller Betriebsausgaben
Typische Betriebsausgaben sind:
| Ausgabenart | Beispiele | Besonderheiten 2018 |
|---|---|---|
| Materialaufwand | Rohstoffe, Waren, Hilfsstoffe | Keine Änderungen zu 2017 |
| Personalkosten | Gehaltskosten, Sozialabgaben | Mindestlohn erhöht auf 8,84 €/h |
| Abschreibungen | AfA für Anlagevermögen | Degressive Abschreibung wieder möglich |
| Reisekosten | Fahrtkosten, Übernachtung, Verpflegung | Neue Pauschalen für Inlandsreisen |
| Bürokosten | Miete, Telefon, Internet, Bürobedarf | Homeoffice-Pauschale 5 €/Tag |
Schritt 3: Berücksichtigung von Privatentnahmen und -einlagen
Bei der EÜR müssen Sie private Entnahmen aus dem Betriebsvermögen und private Einlagen in das Betriebsvermögen gesondert erfassen. Diese haben zwar keinen direkten Einfluss auf den Gewinn, müssen aber in der Anlage EÜR angegeben werden.
Schritt 4: Berechnung des Überschusses
Der Gewinn/Verlust ergibt sich aus:
Betriebseinnahmen
– Betriebsausgaben
+ Private Einlagen
– Private Entnahmen
= Gewinn/Verlust
4. Lexware EÜR 2018: Praktische Umsetzung
Lexware bietet mit seinen Steuerprogrammen eine benutzerfreundliche Lösung zur Erstellung der EÜR. Hier die wichtigsten Funktionen für 2018:
Vorteile der Lexware-Lösung:
- Automatische Plausibilitätsprüfung der Eingaben
- Integrierte Steuerberechnung mit aktuellen Tarifen 2018
- Direkte Schnittstelle zu ELSTER für die elektronische Abgabe
- Vorlagen für typische Branchen (Freiberufler, Handwerk, Handel etc.)
- Automatische Berücksichtigung von Freibeträgen und Pauschalen
Typische Fehlerquellen bei der EÜR mit Lexware:
- Falsche Zuordnung von Einnahmen/Ausgaben: Achten Sie darauf, dass Sie private Ausgaben nicht als betriebliche Ausgaben erfassen.
- Vergessene Abschreibungen: Nutzen Sie die AfA-Tabellen in Lexware für korrekte Abschreibungsbeträge.
- Fehlende Belege: Auch bei der EÜR gilt die Belegpflicht – speichern Sie alle Rechnungen digital ab.
- Falsche Umsatzsteuer-Behandlung: Prüfen Sie, ob Sie vorsteuerabzugsberechtigt sind.
- Vergessene Privatentnahmen: Auch kleine Entnahmen (z.B. private Nutzung des Firmenwagens) müssen erfasst werden.
5. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten für 2018
Auch mit der EÜR haben Sie verschiedene Möglichkeiten, Ihre Steuerlast legal zu optimieren:
| Optimierungsmöglichkeit | Potenzielle Ersparnis | Besonderheiten 2018 |
|---|---|---|
| Investitionsabzugsbetrag (IAB) | Bis zu 40% der Anschaffungskosten | Maximal 200.000 € pro Jahr |
| Sofortabschreibung für GWG | Vollständiger Abzug im Anschaffungsjahr | Grenze 800 € netto (ohne USt) |
| Homeoffice-Pauschale | 1.200 € pro Jahr (5 €/Tag) | Neu eingeführt 2018 |
| Bildungskosten | Vollständig abziehbar | Auch Online-Kurse anerkennungsfähig |
| Betriebliche Altersvorsorge | Bis zu 20.000 € pro Jahr | Steuerfrei einzahlbar |
6. Häufige Fragen zur EÜR 2018
Frage 1: Muss ich als Freiberufler wirklich eine EÜR machen?
Ja, als Freiberufler sind Sie grundsätzlich zur Abgabe einer EÜR verpflichtet, sofern Sie Einkünfte aus selbstständiger Arbeit erzielen. Die EÜR ist die Grundlage für Ihre Einkommensteuererklärung.
Frage 2: Kann ich die EÜR auch selbst machen oder brauche ich einen Steuerberater?
Grundsätzlich können Sie die EÜR selbst erstellen, besonders mit benutzerfreundlichen Programmen wie Lexware. Bei komplexen Sachverhalten (z.B. gemischte private/betriebliche Nutzung von Wirtschaftsgütern) kann jedoch die Beratung durch einen Steuerberater sinnvoll sein.
Frage 3: Was passiert, wenn ich die Abgabefrist verpasse?
Die reguläre Abgabefrist für die EÜR 2018 war der 31. Juli 2019 (bei elektronischer Abgabe). Bei Verspätung können Säumniszuschläge von mindestens 25 € anfallen. Bei längerer Verspätung drohen höhere Zuschläge und ggf. Zwangsgelder.
Frage 4: Wie lange muss ich Belege aufbewahren?
Für die EÜR 2018 gilt eine Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren (bis Ende 2028). Dies gilt für alle Unterlagen, die für die Besteuerung relevant sind (Rechnungen, Kontoauszüge, Verträge etc.).
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Für die korrekte Erstellung Ihrer EÜR 2018 sind folgende gesetzliche Grundlagen relevant:
- § 4 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) – Die zentrale Rechtsgrundlage für die EÜR
- Bundesfinanzministerium – Steuerliche Richtlinien – Aktuelle Informationen zu Steuergesetzen
- ELSTER – Das offizielle Portal der Steuerverwaltung – Hier erfolgt die elektronische Abgabe
Für spezifische Fragen zu Ihrer Branche oder besonderen Sachverhalten empfiehlt sich zusätzlich die Konsultation der jeweiligen Berufsverbände oder der IHK/HWK.
8. Vergleich: EÜR vs. Doppelte Buchführung
Die Wahl zwischen EÜR und doppelter Buchführung hängt von verschiedenen Faktoren ab. Hier ein Vergleich der beiden Methoden:
| Kriterium | Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) | Doppelte Buchführung |
|---|---|---|
| Aufwand | Gering (keine Kontenführung) | Hoch (komplexe Buchungssätze) |
| Genauigkeit | Ausreichend für einfache Verhältnisse | Höhere Genauigkeit (Bilanz, GuV) |
| Steuerliche Anerkennung | Voll anerkannt für Freiberufler/Kleinunternehmer | Für alle Unternehmen möglich |
| Kosten | Gering (oft mit Steuerprogramm machbar) | Hoch (Steuerberater meist notwendig) |
| Informationsgehalt | Begrenzt (nur Gewinn/Verlust) | Hoch (Vermögens-, Finanz- und Ertragslage) |
| Pflicht zur Anwendung | Für Freiberufler und Kleinunternehmer | Für Kapitalgesellschaften und größere Unternehmen |
9. Tipps für die digitale EÜR mit Lexware 2018
Mit Lexware können Sie Ihre EÜR besonders effizient erstellen. Hier einige praktische Tipps:
- Nutzen Sie die Importfunktionen: Lexware ermöglicht den Import von Kontoauszügen (CAMT, MT940), was die Erfassung deutlich beschleunigt.
- Richten Sie Kategorien ein: Erstellen Sie individuelle Kontenrahmen für Ihre typischen Einnahmen und Ausgaben.
- Nutzen Sie die Belegverwaltung: Scannen Sie Rechnungen ein und ordnen Sie sie direkt den entsprechenden Posten zu.
- Aktivieren Sie die Plausibilitätsprüfung: Lexware warnt Sie vor typischen Fehlern wie fehlenden Belegen oder ungewöhnlichen Beträgen.
- Nutzen Sie die Vorjahresdaten: Wenn Sie bereits 2017 eine EÜR erstellt haben, können Sie viele Daten übernehmen.
- Erstellen Sie Zwischenberichte: Nutzen Sie die Berichtsfunktion, um monatliche oder quartalsweise Auswertungen zu erstellen.
- Prüfen Sie die Steuerberechnung: Lexware zeigt Ihnen eine vorläufige Steuerberechnung – nutzen Sie diese für Ihre Liquiditätsplanung.
10. Ausblick: Was hat sich seit 2018 geändert?
Seit 2018 gab es einige wichtige Änderungen, die Sie für zukünftige EÜRs beachten sollten:
- 2019: Einführung der Grundsteuerreform (wirkt sich auf betriebliche Immobilien aus)
- 2020: Erhöhung des Grundfreibetrags auf 9.408 € und Anpassung der Steuerklassen
- 2021: Einführung des Homeoffice-Pauschbetrags von 5 € pro Tag (max. 120 Tage)
- 2022: Erhöhung des Freibetrags für Übungsleiter auf 3.000 € pro Jahr
- 2023: Einführung der elektronischen Rechnungspflicht für B2B-Geschäfte
- 2024: Geplante Einführung der E-Rechnung für alle Unternehmen
Auch wenn Sie aktuell die EÜR für 2018 erstellen, lohnt es sich, diese Entwicklungen im Blick zu behalten, um Ihre Buchführung zukunftssicher zu gestalten.
11. Fazit: Erfolgreiche EÜR 2018 mit Lexware
Die Erstellung der Einnahmen-Überschuss-Rechnung für 2018 ist mit Lexware auch für Steuerlaien gut machbar. Die wichtigsten Punkte für Ihre EÜR 2018:
- Erfassen Sie alle betrieblichen Einnahmen und Ausgaben lückenlos
- Nutzen Sie die in Lexware integrierten Plausibilitätsprüfungen
- Achten Sie auf die korrekte Zuordnung von gemischt genutzten Wirtschaftsgütern
- Berücksichtigen Sie alle steuerlichen Optimierungsmöglichkeiten (IAB, Sofortabschreibung etc.)
- Prüfen Sie Ihre EÜR vor der Abgabe sorgfältig oder lassen Sie sie durch einen Steuerberater kontrollieren
- Nutzen Sie die elektronische Abgabe über ELSTER für eine schnelle Bearbeitung
- Bewahren Sie alle Belege mindestens bis 2028 auf
Mit diesem Leitfaden und der Lexware-Software sollten Sie in der Lage sein, Ihre EÜR für 2018 korrekt zu erstellen. Bei komplexen Sachverhalten oder hohen Umsätzen empfiehlt sich jedoch immer die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen und Fehler zu vermeiden.