Lexware Einnahmen-Überschuss-Rechner 2019

Berechnen Sie Ihren voraussichtlichen Gewinn/Verlust für 2019 nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Lexware Einnahmen-Überschuss-Rechner 2019: Komplettanleitung für Selbstständige und Freiberufler

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist für viele Selbstständige, Freiberufler und Kleinunternehmer in Deutschland die einfachste Methode zur Gewinnermittlung. Mit dem Lexware EÜR-Rechner 2019 können Sie Ihren voraussichtlichen Gewinn oder Verlust für das Steuerjahr 2019 berechnen – ganz ohne komplizierte Buchführung.

Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?

Die EÜR ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung, die nach § 4 Abs. 3 EStG (Einkommensteuergesetz) für bestimmte Gruppen von Steuerpflichtigen zugelassen ist. Im Gegensatz zur doppelten Buchführung werden hier nicht einzelne Geschäftsvorfälle erfasst, sondern nur die Differenz zwischen:

• Betrieblichen Einnahmen (alle Geldzuflüsse aus der selbstständigen Tätigkeit)
• Betriebsausgaben (alle Geldabflüsse, die mit der Tätigkeit zusammenhängen)

Das Ergebnis dieser Gegenüberstellung ist der Gewinn (wenn die Einnahmen höher sind) oder der Verlust (wenn die Ausgaben überwiegen).

Wer darf die EÜR anwenden?

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung kommt für folgende Gruppen infrage:

1. Freiberufler (z.B. Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Journalisten, Künstler)
2. Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Umsatz unter 22.000 € im Vorjahr und voraussichtlich unter 50.000 € im aktuellen Jahr)
3. Land- und Forstwirte mit bestimmten Voraussetzungen
4. Selbstständige, deren Umsatz 600.000 € und deren Gewinn 60.000 € nicht übersteigen

Wichtig: Gewerbetreibende, die diese Grenzen überschreiten, müssen zur doppelten Buchführung übergehen.

Vorteile der EÜR gegenüber der doppelten Buchführung

Einfachheit

Keine komplizierten Buchungssätze oder Kontenrahmen nötig. Es reicht die einfache Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben.

Zeitersparnis

Deutlich weniger Aufwand als bei der doppelten Buchführung – ideal für kleine Unternehmen und Nebenverdiener.

Kostengünstig

Keine teure Buchhaltungssoftware oder Steuerberater nötig (obwohl bei komplexen Fällen professionelle Hilfe ratsam ist).

Nachteile und Grenzen der EÜR

Trotz der Vorteile hat die EÜR auch einige Einschränkungen:

• Keine detaillierte Übersicht über Forderungen und Verbindlichkeiten
• Keine Bilanzierung von Vermögenswerten möglich
• Bei Wachstum des Unternehmens oft späterer Wechsel zur doppelten Buchführung nötig
• Keine optimale Steuerplanung möglich (z.B. bei Investitionen)

Wichtige Bestandteile der EÜR 2019

Für die korrekte Erstellung der EÜR 2019 müssen folgende Positionen berücksichtigt werden:

Position	Beschreibung	Beispiele
Betriebliche Einnahmen	Alle Geldzuflüsse aus der selbstständigen Tätigkeit	Verkaufserlöse, Honorare, Provisionen, Mieteinnahmen
Wareneinsatz/Warenverbrauch	Kosten für verkaufte Waren oder verbrauchte Materialien	Einkaufspreis von Waren, Rohstoffe, Hilfsstoffe
Betriebsausgaben	Alle Ausgaben, die mit dem Betrieb zusammenhängen	Miete, Strom, Internet, Versicherungen, Werbung
Abschreibungen (AfA)	Wertminderung von Anlagevermögen über die Nutzungsdauer	Büromöbel, Computer, Fahrzeuge (nur betrieblicher Anteil)
Privatentnahmen	Geld oder Wirtschaftsgüter, die dem Betrieb für private Zwecke entnommen werden	Bargeldentnahmen, private Nutzung von Betriebs-PKW
Privateinlagen	Private Mittel, die in den Betrieb eingebracht werden	Eigenkapital, private Gegenstände für betriebliche Nutzung

Steuerliche Behandlung in der EÜR 2019

Je nach Art Ihrer selbstständigen Tätigkeit gibt es unterschiedliche steuerliche Regelungen:

1. Freiberufler

Freiberufler zahlen nur Einkommensteuer auf ihren Gewinn. Sie sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Zu den freiberuflichen Tätigkeiten zählen nach § 18 EStG:

• Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte
• Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater
• Architekten, Ingenieure
• Journalisten, Schriftsteller, Künstler
• Dolmetscher, Übersetzer
• Unternehmensberater (unter bestimmten Voraussetzungen)

2. Gewerbetreibende

Gewerbetreibende müssen zusätzlich zur Einkommensteuer auch Gewerbesteuer zahlen, sofern ihr Gewinn den Freibetrag von 24.500 € (für Einzelunternehmen und Personengesellschaften) übersteigt. Die Gewerbesteuer wird von der Gemeinde erhoben und beträgt je nach Hebesatz zwischen 7% und 17% des Gewerbeertrags.

Steuerart	Freiberufler	Gewerbetreibende
Einkommensteuer	Ja (14-45% je nach Einkommen)	Ja (14-45% je nach Einkommen)
Gewerbesteuer	Nein	Ja (ab 24.500 € Gewinn)
Umsatzsteuer	Ja (außer Kleinunternehmerregelung)	Ja (außer Kleinunternehmerregelung)
Solidaritätszuschlag	Ja (5,5% der Einkommensteuer)	Ja (5,5% der Einkommensteuer)
Kirchensteuer	Ja (8-9% der Einkommensteuer, falls kirchensteuerpflichtig)	Ja (8-9% der Einkommensteuer, falls kirchensteuerpflichtig)

Praktische Tipps für die EÜR 2019

1. Belege ordentlich sammeln und digitalisieren

Für jede Einnahme und Ausgabe sollten Sie einen Beleg haben. Nutzen Sie Apps wie Lexware, SevDesk oder Datev, um Ihre Belege digital zu erfassen. Die Aufbewahrungsfrist beträgt 10 Jahre.

2. Konten klar trennen

Führen Sie ein separates Geschäftskonto. Vermischen Sie niemals private und betriebliche Ausgaben. Dies vereinfacht die EÜR enorm und vermeidet Probleme mit dem Finanzamt.

3. Regelmäßige Vorarbeit leisten

Führen Sie monatlich oder quartalsweise eine kleine “Mini-EÜR” durch. So behalten Sie den Überblick und vermeiden böse Überraschungen bei der Jahresabrechnung.

4. Abschreibungen richtig berechnen

Nutzen Sie die Möglichkeit, Anlagevermögen über mehrere Jahre abzuschreiben. Für 2019 gelten folgende AfA-Sätze:

• PC/Hardware: 3 Jahre (33% pro Jahr)
• Büromöbel: 10 Jahre (10% pro Jahr)
• Firmenwagen: 6 Jahre (16,67% pro Jahr)
• Gebäude: 30-50 Jahre (2-3% pro Jahr)

5. Private Nutzung von Betriebsvermögen korrekt erfassen

Nutzen Sie betriebliche Gegenstände auch privat (z.B. Laptop, Auto), müssen Sie den privaten Anteil als Entnahme verbuchen. Für Firmenwagen gilt die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch.

Häufige Fehler bei der EÜR und wie Sie sie vermeiden

1. Vergessen von Einnahmen:

   Jeder Euro muss angegeben werden – auch kleine Beträge oder Barzahlungen. Das Finanzamt kann durch Kontrollen (z.B. bei PayPal oder Banken) nicht deklarierte Einnahmen aufdecken.

2. Falsche Zuordnung von Ausgaben:

   Nicht jede private Ausgabe ist auch betrieblich absetzbar. Typische Fehler: Private Mahlzeiten, Kleidung (außer Berufskleidung), Urlaubsreisen.

3. Fehlende Belege:

   Ohne Beleg keine Anerkennung! Besonders bei höheren Beträgen (ab 250 €) verlangt das Finanzamt oft den Originalbeleg.

4. Falsche Abschreibungsdauer:

   Die Nutzungsdauer von Wirtschaftsgütern muss realistisch sein. Zu kurze Abschreibungszeiten können zu Nachforderungen führen.

5. Vergessen der Vorsteuer:

   Wenn Sie nicht die Kleinunternehmerregelung nutzen, können Sie die Vorsteuer aus Rechnungen abziehen. Viele Selbstständige vergessen dies und zahlen zu viel Steuer.

Lexware EÜR 2019 vs. andere Steuerprogramme

Lexware ist einer der Marktführer für Steuersoftware in Deutschland. Wie schneidet die EÜR-Funktion in Lexware 2019 im Vergleich zu anderen Programmen ab?

Kriterium	Lexware 2019	WISO Steuer	Taxfix	Datev
Benutzerfreundlichkeit	⭐⭐⭐⭐	⭐⭐⭐⭐	⭐⭐⭐⭐⭐	⭐⭐⭐
Preis (EÜR-Modul)	ca. 60-120 €	ca. 35-80 €	ca. 40-100 €	ab 200 €/Jahr
Automatische Belegerfassung	Ja (mit Lexware Scan)	Ja	Ja (per App)	Ja
Cloud-Funktion	Eingeschränkt	Ja	Ja	Ja
Steuerberater-Anbindung	Ja (Datev-Schnittstelle)	Ja	Nein	Ja (direkt)
Für Anfänger geeignet	Ja	Ja	Ja	Nein

Rechtliche Grundlagen der EÜR 2019

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:

• § 4 Abs. 3 EStG: Grundlagen der EÜR
• § 5 EStG: Abgrenzung zur Bilanzierung
• § 6 EStG: Bewertungsvorschriften für Wirtschaftsgüter
• § 7 EStG: Abschreibungen (AfA)
• § 9 EStG: Betriebsausgaben
• § 15 EStG: Gewinnermittlung bei Mitunternehmerschaften

Für Gewerbetreibende kommen zusätzlich hinzu:

• GewStG (Gewerbesteuergesetz): Regelungen zur Gewerbesteuer
• § 19 UStG: Kleinunternehmerregelung

Die genauen Vorschriften zur EÜR finden Sie im Einkommensteuergesetz (§4 Abs. 3) auf den Seiten des Bundesministeriums der Justiz.

EÜR 2019: Fristen und Abgabepflichten

Für das Steuerjahr 2019 gelten folgende wichtige Fristen:

• 31. Juli 2020: Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2019 (ohne Steuerberater)
• 28. Februar 2021: Verlängerte Frist bei Beauftragung eines Steuerberaters
• 10. März 2020: Fälligkeit der ersten Einkommensteuer-Vorauszahlung für 2020
• 31. Mai 2020: Abgabefrist für Umsatzsteuererklärung 2019 (bei monatlicher/quartalsweiser Abgabe andere Fristen)

Wichtig: Bei Verspätung können Säumniszuschläge von mindestens 25 € anfallen. Bei längerer Verspätung können es bis zu 10% der festgesetzten Steuer sein.

Digitalisierung der EÜR: ELSTER und Co.

Seit 2019 ist die digitale Abgabe der Steuererklärung für viele Selbstständige verpflichtend. Die wichtigsten Plattformen:

1. ELSTER:

   Das offizielle Portal der Finanzverwaltung. Kostenlos, aber etwas unübersichtlich. www.elster.de

2. Meine Steuererklärung:

   Benutzerfreundliche Alternative zu ELSTER, entwickelt vom Bundesministerium der Finanzen.

3. Steuerprogramme mit ELSTER-Schnittstelle:

   Lexware, WISO, Taxfix und andere bieten direkte Übertragung an ELSTER.

Tipp: Nutzen Sie die Vorabprüfungsfunktion von ELSTER, um formale Fehler vor der Abgabe zu erkennen.

EÜR 2019 und Corona-Hilfen

Aufgrund der Corona-Pandemie gab es 2019/2020 besondere Regelungen, die auch die EÜR betreffen:

• Soforthilfen: Staatliche Zuschüsse für Solo-Selbstständige und kleine Unternehmen (bis 15.000 €). Diese sind in der EÜR als betriebliche Einnahmen zu erfassen.
• Steuerstundungen: Möglichkeit, Steuerzahlungen bis Ende 2020 stunden zu lassen.
• Herabsetzung von Vorauszahlungen: Anträge auf Reduzierung der Einkommensteuer-Vorauszahlungen waren möglich.
• Verlustrücktrag: Verluste aus 2020 konnten unter bestimmten Bedingungen mit Gewinnen aus 2019 verrechnet werden.

Genauere Informationen zu den Corona-Hilfen finden Sie auf der Website des Bundesministeriums der Finanzen.

Zusammenfassung: So erstellen Sie Ihre EÜR 2019 erfolgreich

1. Dokumentation: Sammeln Sie alle Belege und ordnen Sie diese nach Kategorien.
2. Konten prüfen: Stimmen Sie Ihre Bankauszüge mit Ihren Aufzeichnungen ab.
3. Software nutzen: Verwenden Sie Tools wie Lexware, um die EÜR zu erstellen.
4. Plausibilität prüfen: Vergleichen Sie Ihre Zahlen mit den Vorjahren.
5. Steuerberater konsultieren: Bei Unsicherheiten oder komplexen Fällen lohnt sich professionelle Hilfe.
6. Fristen beachten: Reichen Sie Ihre Erklärung rechtzeitig ein.
7. Rücklagen bilden: Planen Sie für Steuerzahlungen und Sozialversicherung.

Mit diesem Leitfaden und unserem Lexware EÜR-Rechner 2019 sollten Sie gut gerüstet sein, um Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung korrekt zu erstellen. Denken Sie daran: Eine sorgfältige EÜR ist nicht nur steuerliche Pflicht, sondern auch ein wichtiges Instrument zur Unternehmenssteuerung.

Bei komplexen steuerlichen Fragen empfiehlt es sich immer, einen Steuerberater oder das örtliche Finanzamt zu konsultieren. Die Informationen in diesem Artikel ersetzen keine individuelle Steuerberatung.