Lohnnebenkosten Rechner Österreich 2021
Berechnen Sie die genauen Lohnnebenkosten für Arbeitgeber in Österreich für das Jahr 2021
Lohnnebenkosten in Österreich 2021: Kompletter Leitfaden für Arbeitgeber
Die Berechnung der Lohnnebenkosten ist für jeden Arbeitgeber in Österreich von entscheidender Bedeutung. Diese zusätzlichen Kosten über den eigentlichen Bruttolohn hinaus können bis zu 20-25% der Personalkosten ausmachen. In diesem umfassenden Leitfaden erklären wir alle relevanten Faktoren für das Jahr 2021.
Was sind Lohnnebenkosten?
Lohnnebenkosten (auch Arbeitgeberanteile genannt) sind die zusätzlichen Abgaben, die ein Arbeitgeber neben dem Bruttolohn des Arbeitnehmers zahlen muss. Diese setzen sich in Österreich hauptsächlich aus folgenden Komponenten zusammen:
- Sozialversicherungsbeiträge (Kranken-, Pensions-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung)
- Kommunalsteuer (abhängig vom Bundesland)
- Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
- Insolvenz-Entgelt-Sicherung (IESG)
- Betriebliche Vorsorgekasse (BV-Kasse)
- Urlaubs- und Weihnachtsgeld (wenn vereinbart)
Sozialversicherungsbeiträge 2021 im Detail
Die Sozialversicherungsbeiträge machen den größten Teil der Lohnnebenkosten aus. Für 2021 gelten folgende Arbeitgeberanteile:
| Versicherungszweig | Arbeitgeberanteil 2021 | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 3,78% | Gesamtbrutto bis zur Höchstbeitragsgrundlage (HBG) |
| Pensionsversicherung | 12,55% | Gesamtbrutto bis zur HBG |
| Unfallversicherung | 1,2% (Durchschnitt) | Gesamtbrutto (branchenabhängig) |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% | Gesamtbrutto bis zur HBG |
| Insolvenz-Entgelt-Sicherung | 0,55% | Gesamtbrutto bis zur HBG |
Die Höchstbeitragsgrundlage (HBG) für 2021 beträgt € 5.370,- pro Monat (€ 64.440,- pro Jahr). Für Einkommensteile darüber werden keine Sozialversicherungsbeiträge mehr fällig.
Branchenabhängige Unterschiede
Besonders die Unfallversicherungsbeiträge variieren stark zwischen den Branchen. Hier einige Beispiele für 2021:
| Branche | Unfallversicherungsbeitrag 2021 | Durchschnittliche Lohnnebenkosten |
|---|---|---|
| Büroberufe (Dienstleistung) | 0,5% | 18,5% |
| Industrie | 1,2% | 20,1% |
| Baugewerbe | 3,5% | 22,8% |
| Gastgewerbe | 1,8% | 21,2% |
| Gesundheitswesen | 0,8% | 19,3% |
Kommunalsteuer nach Bundesland
Die Kommunalsteuer wird von den Gemeinden erhoben und variiert je nach Bundesland. Für 2021 gelten folgende durchschnittliche Sätze:
- Wien: 3%
- Niederösterreich: 2,5%
- Oberösterreich: 2,8%
- Steiermark: 2,6%
- Tirol: 2,9%
- Kärnten: 2,7%
- Salzburg: 3%
- Vorarlberg: 2,4%
- Burgenland: 2,5%
- Krankenversicherung: 3,4% (statt 3,78%)
- Pensionsversicherung: 10,25% (statt 12,55%)
- Arbeitslosenversicherung: 3,0% (gleich)
- Unfallversicherung: branchenabhängig (meist 0,5-1,2%)
- 1. Lehrjahr: € 700,- bis € 900,-
- 2. Lehrjahr: € 900,- bis € 1.100,-
- 3. Lehrjahr: € 1.100,- bis € 1.400,-
- 4. Lehrjahr: € 1.300,- bis € 1.800,-
- Brutto-Monatslohn: € 3.000,-
- Bundesland: Wien
- Branche: Industrie
- Vollzeitbeschäftigung
- 25 Urlaubstage
- 13. und 14. Gehalt
- Brutto-Monatslohn: € 1.500,-
- Bundesland: Oberösterreich
- Branche: Handel
- Teilzeit (20h/Woche)
- 25 Urlaubstage (anteilig)
- Nur 13. Gehalt
- Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) – Regelt die Sozialversicherungsbeiträge
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Grundlagen für Lohnsteuer und Kommunalsteuer
- Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG) – Regelungen zum DB
- Insolvenz-Entgelt-Sicherungsgesetz (IESG) – Regelungen zur Insolvenzabsicherung
- Kollektivverträge – Branchenabhängige Sonderregelungen
- Österreichische Sozialversicherung – Aktuelle Beitragssätze
- Bundesministerium für Finanzen – Steuerliche Regelungen
- Wirtschaftskammer Österreich – Brancheninformationen
- Geringfügige Beschäftigung: Für Minijobs bis € 475,86/Monat (2021) entfallen Sozialversicherungsbeiträge (außer Unfallversicherung).
- Lehrlingsausbildung: Durch die reduzierten Beiträge für Lehrlinge können Unternehmen sparen und gleichzeitig Fachkräfte ausbilden.
- Standortwahl: Bundesländer mit niedrigerer Kommunalsteuer (z.B. Vorarlberg) können die Kosten reduzieren.
- Betriebliche Altersvorsorge: Freiwillige Zusatzleistungen können steuerlich begünstigt sein.
- Digitalisierung: Durch Automatisierung können Personalkosten langfristig gesenkt werden.
- Durchschnittliche Lohnnebenkosten: 20-25% des Bruttolohns
- Wichtigste Komponenten: Sozialversicherung (ca. 18%), Kommunalsteuer (2,4-3%), DB (3,9%)
- Branchenunterschiede besonders bei Unfallversicherung (0,5-3,5%)
- Lehrlinge haben reduzierte Beitragssätze
- Höchstbeitragsgrundlage begrenzt die Abgaben bei hohen Gehältern
Die Kommunalsteuer wird auf das gesamte Dienstverhältnis (inkl. Sonderzahlungen) berechnet, jedoch maximal bis zur Höchstbeitragsgrundlage.
Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
Der DB beträgt seit 2021 einheitlich 3,9% des Bruttolohns (inkl. Sonderzahlungen) und wird bis zur Höchstbeitragsgrundlage berechnet. Dieser Beitrag finanziert Familienleistungen wie das Kinderbetreuungsgeld.
Besondere Regelungen für Lehrlinge
Für Lehrlinge gelten reduzierte Sozialversicherungsbeiträge:
Die Lehrlingsentschädigung für 2021 beträgt je nach Lehrjahr:
Praktische Beispiele zur Berechnung
Um die Lohnnebenkosten besser zu verstehen, hier zwei konkrete Beispiele für 2021:
Beispiel 1: Angestellter in der Industrie (Wien)
Berechnung:
1. Brutto-Jahreslohn: € 3.000 × 14 = € 42.000,-
2. Sozialversicherung (20,1%): € 8.442,-
3. Kommunalsteuer (3%): € 1.260,-
4. DB (3,9%): € 1.638,-
Gesamt-Lohnnebenkosten: € 11.340,- (27% des Bruttojahreslohns)
Beispiel 2: Teilzeitkraft im Handel (Oberösterreich)
Berechnung:
1. Brutto-Jahreslohn: € 1.500 × 13 = € 19.500,-
2. Sozialversicherung (18,5%): € 3.607,-
3. Kommunalsteuer (2,8%): € 546,-
4. DB (3,9%): € 760,-
Gesamt-Lohnnebenkosten: € 4.913,- (25,2% des Bruttojahreslohns)
Rechtliche Grundlagen und Quellen
Die Berechnung der Lohnnebenkosten in Österreich basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
Für offizielle Informationen empfehlen wir die folgenden Quellen:
Tipps zur Optimierung der Lohnnebenkosten
Arbeitgeber können durch folgende Maßnahmen die Lohnnebenkosten legal optimieren:
Wichtig: Bei allen Optimierungsmaßnahmen müssen die gesetzlichen Mindeststandards (Mindestlohn, Kollektivvertrag) eingehalten werden.
Häufige Fragen zu Lohnnebenkosten in Österreich
1. Wer muss die Lohnnebenkosten zahlen?
Die Lohnnebenkosten werden ausschließlich vom Arbeitgeber getragen. Sie dürfen nicht vom Bruttolohn des Arbeitnehmers abgezogen werden.
2. Wie hoch sind die Lohnnebenkosten durchschnittlich?
In Österreich liegen die Lohnnebenkosten durchschnittlich zwischen 18% und 25% des Bruttolohns, abhängig von Branche und Bundesland.
3. Zählen Überstunden zu den Lohnnebenkosten?
Ja, auch auf Überstentenentgelte müssen Sozialversicherungsbeiträge und Steuern abgeführt werden.
4. Gibt es eine Obergrenze für Lohnnebenkosten?
Ja, durch die Höchstbeitragsgrundlage (€ 5.370,-/Monat in 2021) gibt es eine faktische Obergrenze für die meisten Abgaben.
5. Wie wirken sich Sonderzahlungen auf die Lohnnebenkosten aus?
Sonderzahlungen (13. und 14. Gehalt) unterliegen den gleichen Abgaben wie der normale Lohn, erhöhen also die Lohnnebenkosten proportional.
6. Können Lohnnebenkosten steuerlich geltend gemacht werden?
Ja, Lohnnebenkosten sind als Betriebsausgaben voll steuerlich absetzbar.
Zusammenfassung und Ausblick
Die korrekte Berechnung der Lohnnebenkosten ist für jeden Arbeitgeber in Österreich essenziell, um die tatsächlichen Personalkosten zu kennen. Für 2021 gelten folgende Kernpunkte:
Für 2022 sind keine grundlegenden Änderungen bei den Lohnnebenkosten zu erwarten, allerdings sollten Arbeitgeber die jährlichen Anpassungen der Höchstbeitragsgrundlage und eventuelle Änderungen bei den Beitragssätzen im Auge behalten.
Mit unserem Lohnnebenkosten-Rechner können Sie schnell und einfach die genauen Kosten für Ihr Unternehmen berechnen. Für komplexe Fälle oder rechtliche Fragen empfiehlt sich jedoch die Konsultation eines Steuerberaters oder Lohnverrechners.