Lohnnebenkosten Österreich 2017 Rechner

Berechnen Sie die genauen Lohnnebenkosten für Arbeitgeber in Österreich für das Jahr 2017. Dieser Rechner berücksichtigt alle gesetzlichen Abgaben und Sozialversicherungsbeiträge.

Die Lohnnebenkosten in Österreich gehören zu den höchsten in Europa und stellen für Unternehmen eine bedeutende finanzielle Belastung dar. Dieser umfassende Leitfaden erklärt die Zusammensetzung der Lohnnebenkosten im Jahr 2017, zeigt Berechnungsbeispiele und bietet Strategien zur Optimierung.

Was sind Lohnnebenkosten?

Lohnnebenkosten (auch Arbeitgeberanteile genannt) sind zusätzliche Kosten, die über das reine Bruttogehalt des Arbeitnehmers hinausgehen. Diese setzen sich aus:

• Sozialversicherungsbeiträgen (Kranken-, Pensions-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung)
• Kommunalsteuer (abhängig vom Bundesland)
• Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
• Insolvenz-Entgelt-Sicherung (IESG)
• Betriebliche Vorsorgekasse (BV-Kasse)
• Sonstige gesetzliche Abgaben

Zusammensetzung der Lohnnebenkosten 2017

Im Jahr 2017 setzten sich die Lohnnebenkosten in Österreich wie folgt zusammen:

Abgabenart	Satz 2017	Berechnungsgrundlage	Hinweise
Krankenversicherung (DG-Anteil)	3,78%	Bruttobezug	Gilt für alle Bundesländer
Pensionsversicherung (DG-Anteil)	12,55%	Bruttobezug	Inkl. Insolvenz-Entgelt-Sicherung
Unfallversicherung	1,20% (Durchschnitt)	Bruttobezug	Branchenabhängig (0,8% bis 7,1%)
Arbeitslosenversicherung	3,00%	Bruttobezug	Gleicher Satz für alle Branchen
Kommunalsteuer	3,00% (Wien)	Bruttobezug	Variiert je Bundesland (0% bis 3%)
Dienstgeberbeitrag (DB)	3,90%	Bruttobezug	Familienlastenausgleichsfonds
Betriebliche Vorsorgekasse	1,53%	Bruttobezug	Abfertigung neu

Die Gesamtbelastung für Arbeitgeber lag 2017 damit bei ca. 28-30% des Bruttolohns, abhängig von Bundesland und Branche.

Berechnungsbeispiele für verschiedene Szenarien

1. Vollzeitbeschäftigter in Wien (Industrie)

Bei einem Bruttomonatslohn von 3.000 € ergeben sich folgende Lohnnebenkosten:

• Krankenversicherung: 3.000 € × 3,78% = 113,40 €
• Pensionsversicherung: 3.000 € × 12,55% = 376,50 €
• Unfallversicherung (Industrie-Durchschnitt 1,5%): 45,00 €
• Arbeitslosenversicherung: 3.000 € × 3,00% = 90,00 €
• Kommunalsteuer (Wien): 3.000 € × 3,00% = 90,00 €
• Dienstgeberbeitrag: 3.000 € × 3,90% = 117,00 €
• BV-Kasse: 3.000 € × 1,53% = 45,90 €

Gesamtkosten für Arbeitgeber: 3.877,80 € (Lohnnebenkosten: 877,80 € bzw. 29,26%)

2. Teilzeitkraft in Oberösterreich (Handel)

Bei einem Bruttomonatslohn von 1.500 € (Teilzeit 50%):

• Krankenversicherung: 1.500 € × 3,78% = 56,70 €
• Pensionsversicherung: 1.500 € × 12,55% = 188,25 €
• Unfallversicherung (Handel 0,9%): 13,50 €
• Arbeitslosenversicherung: 1.500 € × 3,00% = 45,00 €
• Kommunalsteuer (OÖ: 2,0%): 30,00 €
• Dienstgeberbeitrag: 1.500 € × 3,90% = 58,50 €
• BV-Kasse: 1.500 € × 1,53% = 22,95 €

Gesamtkosten für Arbeitgeber: 1.915,90 € (Lohnnebenkosten: 415,90 € bzw. 27,73%)

3. Lehrling in der Steiermark (Bau)

Bei einem Bruttomonatslohn von 800 € (Lehrling 1. Lehrjahr):

• Krankenversicherung: 800 € × 3,78% = 30,24 €
• Pensionsversicherung: 800 € × 12,55% = 100,40 €
• Unfallversicherung (Bau 7,1%): 56,80 €
• Arbeitslosenversicherung: 800 € × 3,00% = 24,00 €
• Kommunalsteuer (Steiermark: 2,5%): 20,00 €
• Dienstgeberbeitrag: 800 € × 3,90% = 31,20 €
• BV-Kasse: 800 € × 1,53% = 12,24 €

Gesamtkosten für Arbeitgeber: 1.075,88 € (Lohnnebenkosten: 275,88 € bzw. 34,48%)

Branchenvergleich der Lohnnebenkosten 2017

Die Höhe der Lohnnebenkosten variiert deutlich zwischen den Branchen, vor allem aufgrund unterschiedlicher Unfallversicherungsbeiträge:

Branche	Unfallversicherungsbeitrag 2017	Gesamt-LNK-Satz (ca.)	Beispiel (3.000 € Brutto)
Öffentlicher Dienst	0,8%	27,5%	825 €
Dienstleistung	1,1%	27,8%	834 €
Handel	0,9%	27,6%	828 €
Industrie	1,5%	28,2%	846 €
Bau	7,1%	33,8%	1.014 €
Landwirtschaft	1,3%	28,0%	840 €

Historische Entwicklung der Lohnnebenkosten

Die Lohnnebenkosten in Österreich sind über die Jahre kontinuierlich gestiegen:

• 2010: 26,8% (Durchschnitt)
• 2013: 27,5%
• 2015: 28,1%
• 2017: 28,9%
• 2020: 29,5%

Haupttreiber dieser Entwicklung waren:

1. Erhöhung der Pensionsversicherungsbeiträge (+0,5% seit 2012)
2. Anstieg des Dienstgeberbeitrags zum Familienlastenausgleichsfonds (+0,2% seit 2014)
3. Erhöhung der Unfallversicherungsbeiträge in risikoreichen Branchen
4. Einführung neuer Abgaben wie der Insolvenz-Entgelt-Sicherung

Rechtliche Grundlagen 2017

Die Lohnnebenkosten im Jahr 2017 wurden durch folgende gesetzliche Bestimmungen geregelt:

• Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) – Regelt die Sozialversicherungsbeiträge
• Arbeitslosenversicherungsgesetz (AlVG) – Grundlagen für Arbeitslosenversicherung
• Kommunalsteuergesetz (KommStG) – Regelung der Kommunalsteuer nach Bundesländern
• Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG) – Dienstgeberbeitrag
• Betriebliche Vorsorgekassengesetz (BVKG) – Abfertigung neu
• Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz (IESG) – Insolvenzschutz für Arbeitnehmer

Strategien zur Optimierung der Lohnnebenkosten

Unternehmen können durch folgende Maßnahmen ihre Lohnnebenkosten legal optimieren:

1. Branchenwechsel oder -anpassung: Unternehmen in hochrisikoreichen Branchen (z.B. Bau) können durch Umstrukturierung in weniger risikoreiche Bereiche ihre Unfallversicherungsbeiträge senken.
2. Standortoptimierung: Die Kommunalsteuer variiert zwischen 0% (Vorarlberg) und 3% (Wien). Eine Verlegung des Unternehmenssitzes kann hier Einsparungen bringen.
3. Lehrlingsausbildung: Für Lehrlinge gelten reduzierte Beitragssätze in einigen Versicherungszweigen.
4. Teilzeitmodelle: Bei gleichem Personaleinsatz können durch geschickte Teilzeitmodelle Sozialversicherungsgrenzen optimal genutzt werden.
5. Outsourcing: Die Auslagerung bestimmter Tätigkeiten an Subunternehmer kann in einigen Fällen kostengünstiger sein.
6. Förderungen nutzen: Verschiedene Förderprogramme (z.B. für die Einstellung älterer Arbeitnehmer oder Langzeitarbeitsloser) können die effektiven Kosten senken.

Häufige Fehler bei der Berechnung

Bei der Berechnung der Lohnnebenkosten kommen immer wieder folgende Fehler vor:

• Falsche Beitragsgrundlage: Nicht alle Zahlungen an Arbeitnehmer unterliegen den gleichen Abgaben (z.B. sind bestimmte Zulagen sozialversicherungsfrei).
• Verwechslung Brutto/Netto: Die Lohnnebenkosten werden fälschlicherweise auf den Nettolohn statt auf den Bruttolohn berechnet.
• Ignorieren der Geringfügigkeitsgrenze: Für geringfügig Beschäftigte (2017: 425,70 €/Monat) gelten andere Regeln.
• Falsche Unfallversicherungs-Sätze: Die branchenabhängigen Sätze werden nicht aktuell recherchiert.
• Vernachlässigung der Kommunalsteuer: Besonders bei standortübergreifenden Unternehmen wird diese oft vergessen.
• Fehlende Aktualisierung: Beitragssätze werden nicht jährlich angepasst (z.B. wurde der DG-Beitrag 2018 von 3,9% auf 4,5% erhöht).

Vergleich mit anderen europäischen Ländern

Österreich gehörte 2017 zu den Ländern mit den höchsten Lohnnebenkosten in Europa:

Land	Lohnnebenkosten 2017	Arbeitgeberanteil	Arbeitnehmeranteil	Gesamtbelastung
Österreich	28,9%	28,9%	18,1%	47,0%
Deutschland	21,4%	21,4%	19,9%	41,3%
Schweiz	5,3%	5,3%	10,3%	15,6%
Frankreich	42,0%	42,0%	22,0%	64,0%
Niederlande	15,1%	15,1%	14,3%	29,4%
Schweden	31,4%	31,4%	7,0%	38,4%

Österreich liegt damit deutlich über dem EU-Durchschnitt (ca. 23%) und nur knapp hinter Ländern wie Frankreich oder Belgien.

Prognose und aktuelle Entwicklungen

Seit 2017 haben sich die Lohnnebenkosten weiter entwickelt:

• 2018: Erhöhung des Dienstgeberbeitrags von 3,9% auf 4,5%
• 2019: Einführung der Digitalsteuer (indirekte Auswirkung auf Personalkosten)
• 2020: COVID-19-bedingte temporäre Senkung bestimmter Abgaben
• 2021: Wiedereinführung der vollen Sätze + Erhöhung der Unfallversicherungsbeiträge in einigen Branchen
• 2023: Diskussionsentwurf zur Reform der Sozialversicherung (geplante Senkung der LNK um 1-2% bis 2025)

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für detaillierte und rechtlich verbindliche Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen:

• Österreichische Sozialversicherung – Aktuelle Beitragssätze und Berechnungstools der österreichischen Sozialversicherungsträger.
• Bundesministerium für Finanzen – Informationen zur Kommunalsteuer und anderen arbeitsrechtlichen Abgaben.
• Wirtschaftskammer Österreich – Branchen-spezifische Informationen zu Lohnnebenkosten und Optimierungsmöglichkeiten.
• Rechtsinformationssystem des Bundes – Volltexte aller relevanten Gesetze (ASVG, AlVG, etc.).

Fazit und Handlungsempfehlungen

Die Lohnnebenkosten in Österreich stellen für Unternehmen eine erhebliche finanzielle Belastung dar. Die genaue Kenntnis der Zusammensetzung und Berechnungsgrundlagen ist essenziell für:

• Realistische Kalkulation von Personalkosten
• Standortentscheidungen
• Verhandlungsgrundlage bei Tarifverhandlungen
• Steueroptimierung und legale Einsparungsmöglichkeiten

Unternehmen sollten:

1. Regelmäßig (mindestens jährlich) ihre Lohnnebenkosten berechnen
2. Branchenvergleiche anstellen und ggf. Umstrukturierungen prüfen
3. Förderprogramme und Subventionen nutzen
4. Bei expansionsbedingten Standortentscheidungen die Kommunalsteuer berücksichtigen
5. Externe Beratung durch Steuerberater oder Arbeitsrechtsexperten in Anspruch nehmen

Der Einsatz unseres Lohnnebenkosten-Rechners ermöglicht eine schnelle und präzise Kalkulation – nutzen Sie dieses Tool für Ihre Personalplanung und Kostenkalkulation.