Lohnsteuer Rechner 2019 für Beamte
Berechnen Sie Ihre Lohnsteuer als Beamter/Beamtin für das Jahr 2019 mit unserem präzisen Rechner
Lohnsteuer für Beamte 2019: Komplettleitung und Berechnung
Als Beamter oder Beamtin in Deutschland unterliegen Sie einem besonderen Steuerrecht. Im Gegensatz zu Angestellten wird Ihr Gehalt nicht als “Lohn” sondern als “Bezüge” bezeichnet, was jedoch keine steuerlichen Vorteile mit sich bringt. Die Lohnsteuer für Beamte 2019 folgt den gleichen Grundsätzen wie für andere Arbeitnehmer, mit einigen wichtigen Besonderheiten.
Grundlagen der Beamtenbesteuerung 2019
Die Besteuerung von Beamtenbezugsempfängern regelt sich nach folgenden Prinzipien:
- Dienstbezüge statt Gehalt: Beamte erhalten keine Lohnsteuerkarte, sondern eine Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug (früher: Lohnsteuerkarte).
- Pauschalen und Freibeträge: Bestimmte Bezüge wie Umzugskosten oder Trennungsgeld können steuerfrei sein.
- Versorgungsbezüge: Pensionen unterliegen der nachgelagerten Besteuerung mit dem Ertragsanteil.
- Keine Sozialversicherungsbeiträge: Beamte zahlen keine Beiträge zur Arbeitslosen-, Kranken- oder Rentenversicherung, was das Bruttoeinkommen erhöht, aber die Steuerlast steigen lässt.
Wichtige Änderungen für 2019
Für das Steuerjahr 2019 galten folgende wichtige Anpassungen:
- Grundfreibetrag: 9.168 € (2018: 9.000 €)
- Steuertarif: Der Eingangssteuersatz blieb bei 14%, der Spitzensteuersatz bei 42% (ab 55.961 €)
- Kinderfreibetrag: 7.620 € pro Kind (3.810 € pro Elternteil)
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (Freigrenze: 972 €/1.944 €)
- Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
Berechnungsbeispiel für Beamte 2019
Nehmen wir an, ein verheirateter Beamter (Steuerklasse III) in Bayern mit 2 Kindern hat ein monatliches Bruttoeinkommen von 4.500 €. Die Berechnung würde wie folgt aussehen:
| Position | Betrag (€) | Berechnung |
|---|---|---|
| Jahresbrutto | 54.000 | 4.500 × 12 |
| Werbungskostenpauschale | 1.000 | Standardpauschale |
| Sonderausgabenpauschale | 36 | Standardpauschale |
| Kinderfreibetrag | 7.620 | 3.810 × 2 Kinder |
| Zu versteuerndes Einkommen | 45.344 | 54.000 – 1.000 – 36 – 7.620 |
| Einkommensteuer | 6.347 | Nach Grundtarif 2019 |
| Solidaritätszuschlag | 349 | 5,5% von 6.347 |
| Kirchensteuer (8%) | 508 | 8% von 6.347 |
| Gesamtsteuerlast | 7.204 | 6.347 + 349 + 508 |
| Nettoeinkommen | 46.796 | 54.000 – 7.204 |
Besonderheiten für Beamte im Vergleich zu Angestellten
Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede zwischen der Besteuerung von Beamten und Angestellten:
| Kriterium | Beamte | Angestellte |
|---|---|---|
| Sozialversicherungsbeiträge | Keine (außer private KV) | Ca. 19-21% des Bruttolohns |
| Altersvorsorge | Pension (steuerpflichtig) | Rentenversicherung (Beiträge steuerfrei) |
| Krankenversicherung | Private KV (Beiträge abziehbar) | Gesetzliche KV (Arbeitgeberanteil) |
| Steuerfreie Zuschläge | Familienzuschlag, Umzugskosten etc. | Üblich nur Überstunden- und Sonntagszuschläge |
| Steuererklärungspflicht | Oft freiwillig (außer bei Nebeneinkünften) | Oft Pflicht bei bestimmten Einkünften |
| Durchschnittssteuersatz (bei 60.000 €) | Ca. 18-22% | Ca. 14-18% (durch SV-Abzüge) |
Steueroptimierung für Beamte 2019
Auch als Beamter können Sie Ihre Steuerlast legal optimieren:
- Werbungskosten geltend machen: Auch ohne klassische Werbungskosten können Beamte Kosten für Fortbildungen, Fachliteratur oder Dienstfahrten (mit privatem Pkw) absetzen.
- Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung sind in voller Höhe abziehbar (bis zu 1.900 €/Jahr für KV und 700 €/Jahr für PV).
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% von bis zu 20.000 € für Handwerkerleistungen oder 4.000 € für haushaltsnahe Dienstleistungen.
- Doppelte Haushaltsführung: Bei getrennten Wohnsitzen aus dienstlichen Gründen können zusätzliche Kosten abgesetzt werden.
- Kapitalerträge: Der Sparer-Pauschbetrag von 801 € (1.602 € für Verheiratete) sollte ausgeschöpft werden.
- Steuerklassenwahl: Verheiratete Beamte können zwischen III/V oder IV/IV wählen – eine Simulation lohnt sich.
Häufige Fehler bei der Beamtensteuer 2019
Viele Beamte machen diese typischen Fehler in ihrer Steuererklärung:
- Versorgungsbezüge falsch deklarieren: Pensionen müssen als “sonstige Einkünfte” in Anlage R eingetragen werden.
- Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist – ein Antrag auf Kindergeld ist trotzdem nötig.
- Dienstwagen privat nutzen: Die 1%-Regelung gilt auch für Beamte – der geldwerte Vorteil muss versteuert werden.
- Umzugskosten nicht belegen: Auch wenn viele Umzugskosten steuerfrei sind, sollten Belege 6 Jahre aufbewahrt werden.
- Kirchensteuer vergessen: Bei konfessionslosen Partnern kann die Kirchensteuer durch Wechsel der Steuerklasse optimiert werden.
- Fristen versäumen: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2019 war der 31. Juli 2020 (mit Steuerberater: 28. Februar 2021).
Rechtsgrundlagen für die Beamtenbesteuerung 2019
Die Besteuerung von Beamten regeln folgende gesetzliche Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 19: Definition der Bezüge als “Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit”
- Beamtenversorgungsgesetz (BeamtVG): Regelung der Pensionsansprüche und deren Besteuerung
- Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV): Details zum Lohnsteuerabzugsverfahren
- Bundesbesoldungsgesetz (BBesG): Festlegung der Besoldungsgruppen und -stufen
- Kirchensteuergesetze der Länder: Regelung der Kirchensteuererhebung (8% oder 9%)
Historische Entwicklung der Beamtenbesteuerung
Die Besteuerung von Beamten hat sich in den letzten Jahrzehnten deutlich verändert:
| Jahr | Grundfreibetrag (€) | Spitzensteuersatz (%) | Besonderheiten für Beamte |
|---|---|---|---|
| 2000 | 7.235 | 51 | Einführung der nachgelagerten Besteuerung für Pensionen |
| 2005 | 7.664 | 42 | Abschaffung des Beamtenbonus bei der Rentenbesteuerung |
| 2010 | 8.004 | 42 | Erhöhung der Werbungskostenpauschale auf 1.000 € |
| 2015 | 8.472 | 42 | Einführung des Progressionsvorbehalts für Elterngeld |
| 2019 | 9.168 | 42 | Digitalisierung des Lohnsteuerabzugsverfahrens |
| 2023 | 10.908 | 42 | Inflationsausgleichsgesetz mit deutlichen Freibetragserhöhungen |
Fazit: Lohnsteuer für Beamte 2019 richtig berechnen
Die korrekte Berechnung der Lohnsteuer für Beamte 2019 erfordert die Berücksichtigung zahlreicher Faktoren:
- Genaues Ermitteln des zu versteuernden Einkommens nach Abzug aller Freibeträge und Pauschalen
- Correcte Anwendung des Steuertarifs 2019 mit Grundfreibetrag und Progressionszonen
- Berücksichtigung von Kirchensteuer (8% oder 9%) und Solidaritätszuschlag (5,5%)
- Prüfung möglicher Steueroptimierungen durch Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen etc.
- Besondere Regelungen für Versorgungsbezüge und steuerfreie Zuschläge
Unser Rechner berücksichtigt alle diese Faktoren und gibt Ihnen eine präzise Einschätzung Ihrer Steuerlast als Beamter für das Jahr 2019. Für eine verbindliche Berechnung sollten Sie jedoch immer eine offizielle Steuererklärung abgeben oder einen Steuerberater konsultieren.
Die Beamtenbesteuerung unterliegt wie das gesamte Steuerrecht einem ständigen Wandel. Aktuelle Entwicklungen wie die Grundrentenreform oder die CO₂-Steuer können auch Auswirkungen auf die Besteuerung von Beamten haben. Bleiben Sie daher immer über aktuelle steuerrechtliche Änderungen informiert.