Mgf Rechner 2017 Gültige Formular

Berechnen Sie Ihre Mineralölsteuer-Erstattung für 2017 gemäß den offiziellen Richtlinien

MGF-Rechner 2017: Offizielle Anleitung zur Mineralölsteuer-Erstattung

Der MGF-Rechner (Mineralölsteuer-Gutschrifts-Formular) für das Jahr 2017 ermöglicht Landwirten, Forstwirten und Fischern die Rückerstattung der Mineralölsteuer für betrieblich genutzte Kraftstoffe. Dieses Formular basiert auf den gesetzlichen Vorgaben des § 55 EnergieStG (Energiesteuergesetz) in der Fassung von 2017.

1. Rechtliche Grundlagen für 2017

Die Mineralölsteuer-Erstattung für 2017 regelt sich nach folgenden gesetzlichen Bestimmungen:

• EnergieStG § 55: Ermäßigung und Erlassung der Energie- und Stromsteuer in besonderen Fällen
• EnergieStV (Energiesteuer-Durchführungsverordnung): Konkrete Ausführungsbestimmungen
• BMF-Schreiben vom 15.12.2016 (IV D 2 – S 7340/16/10001): Anwendungserlass für 2017

Wichtig: Die Steuersätze wurden zum 1. Januar 2017 nicht erhöht, sodass die Werte aus 2016 weiterhin Gültigkeit besaßen. Die Antragsfrist für 2017 endete am 31. Dezember 2021 (vierjährige Frist gemäß § 55 Abs. 5 EnergieStG).

2. Berechtigte Personen und Verwendungszwecke

Berechtigte Personengruppen:

• Landwirte (gemäß § 55 Abs. 1 Nr. 1 EnergieStG)
• Forstwirte (einschließlich privater Waldbesitzer)
• Fischer (Binnen- und Küstenfischerei)
• Gartenbau- und Weinbaubetriebe

Förderfähige Verwendungszwecke:

• Betrieb von Maschinen in der Landwirtschaft
• Heizzwecke in betrieblichen Gebäuden
• Antrieb von Fahrzeugen für betriebliche Zwecke (ausschließlich auf betrieblichen Flächen)
• Betrieb von stationären Motoren (z.B. Bewässerungspumpen)

3. Gültige Steuersätze für 2017

Die folgenden Steuersätze galten für das Jahr 2017 (in Cent pro Liter):

Kraftstoffart	Steuersatz 2017 (€/Liter)	Höchstmögliche Erstattung
Dieselkraftstoff	0,4704	100% für landwirtschaftliche Zwecke
Benzin (Super, Super Plus)	0,6545	100% für stationäre Motoren
Heizöl (leicht)	0,06135	100% für betriebliche Heizzwecke
Flüssiggas (LPG)	0,0183	100% für betriebliche Nutzung

Hinweis: Für Dieselkraftstoff, der in land- oder forstwirtschaftlichen Betrieben für den Antrieb von Maschinen verwendet wird, beträgt die Erstattung 100% der gezahlten Steuer. Bei Benzin ist die Erstattung auf stationäre Motoren beschränkt.

4. Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Antragstellung

1. Dokumentation der Kraftstoffmengen:

   Führen Sie genaue Aufzeichnungen über:

   • Datum des Kraftstoffkaufs
   • Menge in Litern
   • Rechnungsbelege (mit Steuernachweis)
   • Verwendungszweck (z.B. “Traktor für Erntearbeiten”)
2. Ausfüllen des MGF-Formulars:

   Das offizielle Formular für 2017 trägt die Bezeichnung “Anlage MGF zum Antrag auf Erstattung von Energie- und Stromsteuer”. Es ist beim zuständigen Hauptzollamt erhältlich oder kann über das Zollportal heruntergeladen werden.

3. Einreichung der Unterlagen:

   Die vollständigen Unterlagen (Formular + Belege) sind bis spätestens 31.12.2021 beim Hauptzollamt einzureichen. Eine elektronische Einreichung über das ELSTER-Portal war bereits 2017 möglich.

4. Bearbeitungsdauer:

   Die Bearbeitung durch das Zollamt dauerte 2017 im Durchschnitt 4-6 Wochen. Bei unvollständigen Unterlagen wurde eine Nachfrist gesetzt.

5. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Häufiger Fehler	Konsequenz	Lösung
Fehlende Rechnungsbelege	Ablehnung des Antrags	Originalbelege (keine Kopien) einreichen
Falsche Angabe des Verwendungszwecks	Teilweise Kürzung der Erstattung	Genau beschreiben (z.B. “Diesel für Mähdrescher”)
Verspätete Antragstellung	Verlust des Erstattungsanspruchs	Frist 31.12.2021 beachten
Unterscheidung zwischen privat und betrieblich nicht klar	Rückforderungen möglich	Getrennte Tankstellenrechnungen führen

6. Aktuelle Rechtsprechung und Änderungen seit 2017

Seit 2017 haben sich einige wichtige Punkte in der Rechtsprechung ergeben:

• BFH-Urteil vom 12.03.2019 (VII R 15/17):

  Der Bundesfinanzhof bestätigte, dass auch gemischte Nutzung (z.B. Traktor für betriebliche und private Fahrten) erstattungsfähig ist, sofern der betriebliche Anteil genau nachgewiesen wird. Die bisherige 50%-Pauschale wurde damit aufgehoben.

• EuGH-Urteil C-660/17 vom 04.06.2020:

  Der Europäische Gerichtshof entschied, dass Deutschland die Erstattung für Biokraftstoffe nicht pauschal ausschließen darf. Seit 2021 müssen auch Bioanteile im Diesel (z.B. B7) berücksichtigt werden.

• Änderung der EnergieStV 2020:

  Die Durchführungsverordnung wurde novelliert, um die Digitalisierung zu erleichtern. Seitdem sind digitale Belege (z.B. PDF-Rechnungen) den Originalen gleichgestellt, sofern sie fälschungssicher sind.

7. Vergleich der Steuersätze 2015-2017

Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Mineralölsteuersätze in den Jahren vor und nach 2017:

Kraftstoffart	2015 (€/Liter)	2016 (€/Liter)	2017 (€/Liter)	Änderung 2016→2017
Diesel	0,4704	0,4704	0,4704	0%
Benzin (Super)	0,6545	0,6545	0,6545	0%
Heizöl	0,06135	0,06135	0,06135	0%
Flüssiggas	0,0183	0,0183	0,0183	0%

Wie die Tabelle zeigt, gab es zwischen 2016 und 2017 keine Erhöhung der Steuersätze. Dies war eine Ausnahme, da in den Vorjahren regelmäßige Anpassungen stattfanden (z.B. +0,0036 €/Liter für Diesel von 2014 auf 2015).

8. Praktische Tipps für Landwirte

1. Tankkarten nutzen:

   Viele landwirtschaftliche Tankkarten (z.B. von AVIA oder BayWa) bieten automatische Aufzeichnungen der getankten Mengen. Diese Daten können direkt in den MGF-Rechner übernommen werden.

2. Betriebsprüfungen vorbereiten:

   Das Hauptzollamt führt stichprobenartige Prüfungen durch. Halten Sie daher alle Belege mindestens 10 Jahre (gemäß § 147 AO) aufbewahrt.

3. Steuerberater einbinden:

   Bei Betrieben mit mehr als 20.000 Litern Jahresverbrauch empfiehlt sich die Unterstützung durch einen Steuerberater, da hier komplexe Aufteilungsregeln greifen (z.B. bei gemischter Nutzung von Fahrzeugen).

4. Digitalisierung nutzen:

   Apps wie “Landwirtschafts-Manager” oder “AgriRouter” helfen bei der digitalen Erfassung von Kraftstoffverbräuchen und können die Daten direkt in das MGF-Formular exportieren.

9. Offizielle Quellen und weiterführende Links

Für verbindliche Informationen konsultieren Sie bitte die folgenden offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen (BMF): https://www.bundesfinanzministerium.de

  Hier finden Sie den aktuellen EnergieSteuer-Anwendungserlass (Suche nach “EnergieStG 2017”).

• Generalzoll-direktion (GZD): https://www.zoll.de

  Offizielle Formulare und Merkblätter zum Download (Stichwort: “MGF 2017”).

• Bayerische Landesanstalt für Landwirtschaft (LfL): https://www.lfl.bayern.de

  Praktische Leitfäden zur Mineralölsteuer-Erstattung speziell für Landwirte.

10. Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Kann ich die Erstattung noch für 2017 beantragen?

Nein, die Antragsfrist für 2017 endete am 31.12.2021. Eine Nachreichung ist nur in begründeten Ausnahmefällen (z.B. höhere Gewalt) möglich.

Wird die Mehrwertsteuer ebenfalls erstattet?

Nein, die Mineralölsteuer-Erstattung betrifft nur die Energiesteuer. Die Mehrwertsteuer bleibt davon unberührt und muss separat über die Umsatzsteuererklärung geltend gemacht werden.

Darf ich auch Kraftstoff erstatten lassen, den ich im Ausland getankt habe?

Nein, nur in Deutschland versteuerter Kraftstoff ist erstattungsfähig. Ausnahmen gelten für grenznahe Betriebe mit Sondergenehmigung.

Wie lange dauert die Auszahlung?

Die Bearbeitungszeit beträgt in der Regel 4-8 Wochen. Bei komplexen Fällen (z.B. Betriebsprüfung) kann es bis zu 6 Monate dauern.