Midijob-Rechner 2019 für Arbeitgeber
Berechnen Sie die Arbeitgeberkosten und Sozialabgaben für Midijobs (450,01–1.300 €) im Jahr 2019
Midijob-Rechner 2019 für Arbeitgeber: Alles zu Kosten, Abgaben und Gleitzonenregelung
Der Midijob (auch “Gleitzone” genannt) ist eine besondere Form der geringfügigen Beschäftigung in Deutschland, die für Arbeitgeber und Arbeitnehmer gleichermaßen attraktiv ist. Seit dem 1. Januar 2019 gelten neue Regelungen für Midijobs, die die Grenzen auf 450,01 € bis 1.300 € monatlich festlegen. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen als Arbeitgeber alle wichtigen Aspekte der Midijob-Regelungen 2019, inklusive Berechnung der Arbeitgeberanteile, Sozialversicherungsbeiträge und steuerlicher Besonderheiten.
1. Was ist ein Midijob? Definition und Grenzen 2019
Ein Midijob liegt vor, wenn das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt:
- über 450,01 € (Grenze für Minijobs) und
- bis einschl. 1.300 € (seit 2019, zuvor 850 €) beträgt.
In dieser sogenannten Gleitzone gelten besondere Regelungen für die Sozialversicherungsbeiträge. Der Arbeitnehmer zahlt reduzierte Beiträge, während der Arbeitgeber die vollen Beiträge trägt. Dies macht Midijobs besonders attraktiv für Arbeitgeber, die so qualifizierte Mitarbeiter zu relativ geringen Gesamtkosten beschäftigen können.
2. Arbeitgeberanteile 2019: Was kostet ein Midijob?
Als Arbeitgeber tragen Sie folgende Sozialversicherungsbeiträge (Stand 2019):
| Versicherungszweig | Beitragssatz 2019 | Arbeitgeberanteil | Arbeitnehmeranteil (reduziert in Gleitzone) |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% (Standard) / 14,0% (ermäßigt) | 7,3% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,0%) | reduziert nach Gleitzonenformel |
| Rentenversicherung | 18,6% | 9,3% | reduziert nach Gleitzonenformel |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% | 1,5% | reduziert nach Gleitzonenformel |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% in Sachsen) | 1,525% (1,65% in Sachsen) | reduziert nach Gleitzonenformel |
Wichtig: Der Arbeitgeber zahlt die vollen Beiträge, während der Arbeitnehmer nur einen reduzierten Anteil trägt. Die genaue Höhe des Arbeitnehmeranteils wird nach der Gleitzonenformel berechnet:
F = (850 / (680 – 450)) × (680 – Arbeitsentgelt) / (680 – 450)
F = Faktor zur Berechnung des reduzierten Arbeitnehmeranteils
3. Vorteile von Midijobs für Arbeitgeber
- Geringere Gesamtkosten im Vergleich zu voll sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnissen
- Flexibilität bei der Personalplanung (z.B. für Saisonarbeit oder Projektarbeit)
- Attraktivität für Arbeitnehmer, da diese mehr Netto vom Brutto behalten
- Keine Lohnsteuerpauschalierung (im Gegensatz zu Minijobs)
- Vollständige Sozialversicherung für den Arbeitnehmer (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung)
4. Besonderheiten bei Midijobs 2019
4.1 Übergangsregelung für bestehende Midijobs
Für Beschäftigungsverhältnisse, die bereits vor dem 1. Januar 2019 bestanden, galt eine Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2020. In diesen Fällen blieb die alte Gleitzonengrenze von 850 € bis zum Ende des Übergangszeitraums bestehen.
4.2 Unterschiede zwischen Ost- und Westdeutschland
2019 gab es noch Unterschiede in den Beitragsbemessungsgrenzen zwischen Ost- und Westdeutschland:
| Region | Beitragsbemessungsgrenze 2019 (monatlich) | Jahresarbeitsentgeltgrenze |
|---|---|---|
| Westdeutschland | 6.500 € | 78.000 € |
| Ostdeutschland | 5.800 € | 69.600 € |
4.3 Freiwillige Zusatzbeiträge zur Rentenversicherung
Arbeitgeber konnten 2019 freiwillig zusätzliche Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlen (bis zu 4% des Bruttoentgelts). Dies war besonders interessant, um:
- die Altersvorsorge der Mitarbeiter zu verbessern
- Steuervorteile zu nutzen (als Betriebsausgabe absetzbar)
- die Mitarbeiterbindung zu stärken
5. Steuerliche Behandlung von Midijobs 2019
Im Gegensatz zu Minijobs (450-€-Jobs) unterliegen Midijobs der vollen Lohnsteuerpflicht. Allerdings gelten folgende Besonderheiten:
- Keine Pauschalbesteuerung (im Gegensatz zu Minijobs)
- Individuelle Lohnsteuerberechnung nach Steuerklasse
- Sozialversicherungsbeiträge sind steuerlich absetzbar (als Vorsorgeaufwand)
- Geringfügigkeitsgrenze für Lohnsteuer entfällt (immer steuerpflichtig)
Für Arbeitgeber bedeutet dies, dass sie die normale Lohnsteueranmeldung durchführen und die einbehaltene Lohnsteuer an das Finanzamt abführen müssen. Die Sozialversicherungsbeiträge werden wie bei regulären Beschäftigungsverhältnissen an die zuständige Krankenkasse abgeführt.
6. Abgrenzung: Midijob vs. Minijob vs. Vollzeitstelle
Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede zwischen den Beschäftigungsformen:
| Kriterium | Minijob (bis 450 €) | Midijob (450,01–1.300 €) | Voll sozialversicherungspflichtig (ab 1.300,01 €) |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherungspflicht | Nein (außer Rentenversicherung optional) | Ja, aber reduzierte Arbeitnehmeranteile | Ja, volle Beiträge |
| Lohnsteuer | Pauschal 2% (oder individuell) | Individuell nach Steuerklasse | Individuell nach Steuerklasse |
| Arbeitgeberanteil Sozialversicherung | Pauschal 15% (KV 13% + RV 2%) | Voll (ca. 20% des Bruttolohns) | Voll (ca. 20% des Bruttolohns) |
| Krankenversicherungsschutz | Nein (außer über Familienversicherung) | Ja, voll | Ja, voll |
| Rentenversicherung | Optional (3,6% Arbeitgeberanteil) | Pflicht (9,3% Arbeitgeberanteil) | Pflicht (9,3% Arbeitgeberanteil) |
| Arbeitslosenversicherung | Nein | Ja (1,5% Arbeitgeberanteil) | Ja (1,5% Arbeitgeberanteil) |
| Pflegeversicherung | Nein | Ja (1,525% Arbeitgeberanteil) | Ja (1,525% Arbeitgeberanteil) |
7. Praktische Beispiele: Kostenberechnung für Arbeitgeber
Die folgenden Beispiele zeigen die Arbeitgeberkosten für verschiedene Midijob-Verdienste (Stand 2019, Westdeutschland, Standard-KV-Satz 14,6%):
| Bruttolohn | Arbeitgeberanteil Sozialversicherung | Gesamtkosten Arbeitgeber | Arbeitnehmeranteil (reduziert) | Nettolohn Arbeitnehmer |
|---|---|---|---|---|
| 450,01 € | 90,00 € | 540,01 € | 12,38 € | 437,63 € |
| 600,00 € | 120,00 € | 720,00 € | 48,25 € | 551,75 € |
| 850,00 € | 170,00 € | 1.020,00 € | 110,50 € | 739,50 € |
| 1.000,00 € | 200,00 € | 1.200,00 € | 156,25 € | 843,75 € |
| 1.300,00 € | 260,00 € | 1.560,00 € | 247,50 € | 1.052,50 € |
Hinweis: Die Werte sind gerundet und können je nach Krankenkassenzusatzbeitrag und Steuerklasse leicht abweichen. Für eine exakte Berechnung nutzen Sie unseren Midijob-Rechner oben.
8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen zu Midijobs sind im Vierten Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) sowie in der Gleitzonenverordnung festgelegt. Wichtige rechtliche Grundlagen für 2019:
- § 20 SGB IV: Definition der Gleitzone
- § 163 SGB VI: Beitragsbemessung in der Rentenversicherung
- § 249b SGB V: Beitragsbemessung in der Krankenversicherung
- Gleitzonenverordnung 2019: Konkrete Berechnungsvorschriften
Für offizielle Informationen empfehlen wir:
- Bundesregierung zur Gleitzone 2019
- Deutsche Rentenversicherung: Informationen zur Gleitzone
- § 20 SGB IV (Gleitzonenregelung) im Gesetzestext
9. Häufige Fragen von Arbeitgebern zu Midijobs 2019
9.1 Dürfen Midijobber mehrere Jobs haben?
Ja, aber die Zusammenrechnung aller Beschäftigungsverhältnisse ist entscheidend. Überschreitet die Summe aller Einkommen 1.300 € im Monat, verliert der Midijob-Status und es gilt die volle Sozialversicherungspflicht.
9.2 Wie wird der Midijob in der Lohnabrechnung ausgewiesen?
In der Lohnabrechnung müssen folgende Punkte deutlich erkennbar sein:
- Bruttolohn
- Reduzierter Arbeitnehmeranteil an den Sozialversicherungsbeiträgen
- Vollen Arbeitgeberanteil an den Sozialversicherungsbeiträgen
- Steuerliche Abzüge (Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, ggf. Kirchensteuer)
- Nettolohn
9.3 Gilt die Gleitzonenregelung auch für kurzfristige Beschäftigungen?
Nein. Die Gleitzonenregelung gilt nur für regelmäßige Beschäftigungsverhältnisse. Kurzfristige Beschäftigungen (bis 3 Monate oder 70 Arbeitstage pro Kalenderjahr) unterliegen anderen Regelungen und sind in der Regel sozialversicherungsfrei.
9.4 Können Midijobber Urlaubsanspruch geltend machen?
Ja, Midijobber haben denselben Urlaubsanspruch wie vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer — allerdings anteilig berechnet. Bei einer 5-Tage-Woche und 20 Urlaubstagen im Jahr würde ein Midijobber mit 10 Wochenstunden Anspruch auf 4 Tage Urlaub haben.
9.5 Wie wirken sich Midijobs auf die Rente aus?
Midijobs sind rentenversicherungspflichtig. Die Beiträge zählen voll für die Rente, auch wenn der Arbeitnehmer nur reduzierte Beiträge zahlt. Arbeitgeber zahlen den vollen Arbeitgeberanteil (9,3% in 2019), was die Rentenansprüche des Arbeitnehmers verbessert.