Midijob Rechner 2019 (Steuerklasse 5)
Berechnen Sie Ihre Abzüge und Nettoeinkommen für Midijobs in 2019 mit Steuerklasse 5. Aktuelle Berechnungsgrundlagen nach deutschem Sozialversicherungsrecht.
Midijob Rechner 2019 mit Steuerklasse 5: Alles was Sie wissen müssen
Der Midijob (auch “Gleitzone” genannt) ist eine besondere Beschäftigungsform in Deutschland, die zwischen Minijob (bis 450 €) und sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung (ab 1.300 €) angesiedelt ist. Für das Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, insbesondere für Arbeitnehmer in Steuerklasse 5, die oft besondere steuerliche Herausforderungen mit sich bringt.
Was ist ein Midijob?
Ein Midijob liegt vor, wenn das monatliche Arbeitsentgelt regelmäßig zwischen 450,01 € und 1.300 € (2019) beträgt. In dieser Gleitzone gelten reduzierte Sozialversicherungsbeiträge, die schrittweise von den ermäßigten Sätzen für Minijobs auf die vollen Beiträge für reguläre Beschäftigung ansteigen.
Besonderheiten der Steuerklasse 5
Steuerklasse 5 wird typischerweise für Arbeitnehmer verwendet, die:
- Verheiratet sind und deren Ehepartner in Steuerklasse 3 eingestuft ist
- Keine oder nur geringe eigene Einkünfte haben
- Keine Kinderfreibeträge geltend machen (diese werden meist über den besser verdienenden Partner in Klasse 3 abgerechnet)
In Klasse 5 wird kein Grundfreibetrag berücksichtigt, was bedeutet, dass bereits vom ersten Euro Lohnsteuer abgeführt wird. Dies führt zu einer deutlich höheren Steuerbelastung als in anderen Steuerklassen.
Sozialversicherungsbeiträge 2019 im Midijob
Die Beitragssätze in der Gleitzone berechnen sich nach einer speziellen Formel. Die folgenden Sätze galten 2019:
| Versicherungsart | Beitragssatz 2019 | Arbeitnehmeranteil | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag | 7,3% + hälftiger Zusatzbeitrag | Zusatzbeitrag 2019 durchschnittlich 1,0% (kassenabhängig) |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23) | 1,525% (1,65% für Kinderlose) | In Sachsen: 2,025% (2,2% für Kinderlose) |
| Rentenversicherung | 18,6% | 9,3% | Voll sozialversicherungspflichtig |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% | 1,5% | Voll sozialversicherungspflichtig |
Berechnungsformel für die Gleitzone 2019
Die reduzierten Beiträge in der Gleitzone werden nach folgender Formel berechnet:
F = (450,01 / (1.300 – 450,01)) × (2 × (Brutto – 450) / (1.300 – 450) – 1)
Wobei:
- F = Faktor zur Berechnung der ermäßigten Beiträge
- 450,01 = Untergrenze der Gleitzone
- 1.300 = Obergrenze der Gleitzone 2019
- Brutto = Ihr monatliches Arbeitsentgelt
Die tatsächlichen Beiträge berechnen sich dann als:
Ermäßigter Beitrag = F × (Vollen Beitrag bei 1.300 €) + (1 – F) × (Beitrag bei 450 €)
Steuerliche Behandlung in Klasse 5
In Steuerklasse 5 wird das gesamte Einkommen ohne Grundfreibetrag besteuert. Die Lohnsteuer berechnet sich nach der Einkommensteuertabelle 2019 mit folgenden Besonderheiten:
- Kein Grundfreibetrag (2019: 9.168 €/Jahr bzw. 764 €/Monat)
- Progressiver Steuersatz ab dem ersten Euro
- Kirchensteuer (9% der Lohnsteuer in meisten Bundesländern)
- Solidaritätszuschlag (5,5% der Lohnsteuer)
Praktisches Beispiel: 800 € Midijob in Steuerklasse 5
Nehmen wir an, Sie verdienen 800 € brutto im Midijob (Steuerklasse 5, keine Kinder, keine Kirchensteuer, 1,3% Krankenkassenzusatz):
| Posten | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Bruttoeinkommen | – | 800,00 € |
| Krankenversicherung (7,3% + 0,65%) | 800 × 7,95% × F | 48,32 € |
| Pflegeversicherung (1,525%) | 800 × 1,525% × F | 9,28 € |
| Rentenversicherung (9,3%) | 800 × 9,3% × F | 56,54 € |
| Arbeitslosenversicherung (1,5%) | 800 × 1,5% × F | 9,12 € |
| Lohnsteuer (Steuerklasse 5) | Progressiv nach Tabelle | 124,38 € |
| Nettoeinkommen | – | 542,36 € |
Optimierungsmöglichkeiten für Steuerklasse 5
Trotz der ungünstigen Steuerklasse 5 gibt es einige Möglichkeiten, die Nettobelastung zu reduzieren:
- Freibeträge nutzen: Auch in Klasse 5 können Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten) oder Sonderausgaben geltend gemacht werden. Ein Freibetragsantrag beim Finanzamt kann die monatliche Lohnsteuer reduzieren.
- Kinderfreibetrag prüfen: Falls Kinder im Haushalt leben, sollte geprüft werden, ob eine Umverteilung der Freibeträge zwischen den Ehepartnern sinnvoll ist.
- Midijob-Grenze ausnutzen: Durch geschickte Gestaltung des Arbeitsvertrages (z.B. 12-Monats-Betrachtung) kann die Gleitzone optimal genutzt werden.
- Minijob-Kombination: Ein zusätzlicher Minijob (bis 450 €) bleibt sozialversicherungsfrei und wird steuerlich günstiger behandelt.
Rechtliche Grundlagen 2019
Die Regelungen für Midijobs 2019 basieren auf:
- § 20 Abs. 2 SGB IV (Definition der Gleitzone)
- § 163 Abs. 10 SGB VI (Rentenversicherungsbeiträge in der Gleitzone)
- EStG 2019 (Steuerklassen und Lohnsteuerabzug)
- Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2019 (Beitragsbemessungsgrenzen)
Die genauen Berechnungsvorschriften sind im Sozialgesetzbuch und den jährlichen Rechengrößenverordnungen festgelegt.
Häufige Fragen zum Midijob in Steuerklasse 5
1. Warum ist Steuerklasse 5 für Midijobs so ungünstig?
Steuerklasse 5 sieht keinen Grundfreibetrag vor, was bedeutet, dass bereits das erste Euro besteuert wird. Bei den relativ niedrigen Einkommen in Midijobs (450-1.300 €) führt dies zu einer proportional sehr hohen Steuerbelastung. Während in anderen Steuerklassen die ersten ca. 764 €/Monat steuerfrei wären (Grundfreibetrag 2019), wird in Klasse 5 das gesamte Einkommen versteuert.
2. Kann ich die Steuerklasse wechseln?
Ein Wechsel der Steuerklasse ist nur in bestimmten Fällen möglich:
- Bei Veränderung des Familienstands (Heirat, Scheidung)
- Wenn beide Ehepartner etwa gleich viel verdienen (dann wäre Klasse 4/4 sinnvoll)
- Auf Antrag beim Finanzamt mit triftigem Grund
Ein einfacher Wechsel von Klasse 5 in Klasse 1 ist normalerweise nicht möglich, solange die Voraussetzungen für Klasse 5 (verheiratet mit Partner in Klasse 3) vorliegen.
3. Wie wirken sich Kinder auf die Berechnung aus?
Kinderfreibeträge werden in der Regel über den besser verdienenden Ehepartner (meist in Steuerklasse 3) abgerechnet. In Steuerklasse 5 haben Kinder daher meist keinen direkten Einfluss auf die Lohnsteuerberechnung. Allerdings können Kindergeld oder andere familienbezogene Leistungen die Gesamtbelastung mindern.
4. Muss ich in einem Midijob Rentenversicherungsbeiträge zahlen?
Ja, Midijobs sind rentenversicherungspflichtig. Allerdings gelten in der Gleitzone reduzierte Beiträge, die schrittweise von ca. 15% (bei 450 €) auf die vollen 18,6% (bei 1.300 €) ansteigen. Die genauen Beiträge hängen von Ihrem konkreten Bruttoeinkommen ab und werden nach der Gleitzonenformel berechnet.
5. Kann ich mich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen?
Nein, für Midijobs besteht Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Eine Befreiung ist nicht möglich. Dies unterscheidet Midijobs von Minijobs (bis 450 €), bei denen unter bestimmten Voraussetzungen eine Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragt werden kann.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Midijob in Steuerklasse 5 ist steuerlich besonders belastend, bietet aber durch die reduzierten Sozialversicherungsbeiträge in der Gleitzone einige Vorteile gegenüber einer voll sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung. Folgende Punkte sollten Sie beachten:
- Genau berechnen: Nutzen Sie unseren Rechner, um verschiedene Bruttolohn-Szenarien durchzuspielen.
- Steuererklärung machen: Auch bei Lohnsteuerabzug lohnt sich oft eine Steuererklärung, um Werbungskosten oder andere Freibeträge geltend zu machen.
- Kombinationsmöglichkeiten prüfen: Ein Midijob kann mit einem Minijob oder anderen Einkünften kombiniert werden – hier lohnt sich eine individuelle Beratung.
- Langfristig planen: Bei längerfristiger Tätigkeit in der Gleitzone sollte geprüft werden, ob ein Wechsel in eine andere Steuerklasse oder eine Anpassung der Einkommensverteilung zwischen Ehepartnern sinnvoll ist.
Für eine individuelle Beratung empfehlen wir die Kontaktaufnahme mit einem Steuerberater oder den Service der Bundesagentur für Arbeit.