Netto-Renten-Rechner 2019 mit Abzügen
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Nettorente nach allen gesetzlichen Abzügen für das Jahr 2019
Netto-Renten-Rechner 2019: Alles zu Abzügen und Berechnung
Die Berechnung der Nettorente für das Jahr 2019 ist komplex, da verschiedene Abzüge wie Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherungsbeiträge und Steuern berücksichtigt werden müssen. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alle relevanten Faktoren und zeigt, wie Sie Ihre Nettorente korrekt berechnen können.
1. Grundlagen der Rentenbesteuerung 2019
Seit 2005 unterliegen Renteneinkünfte in Deutschland schrittweise der Besteuerung. Im Jahr 2019 betrug der Besteuerungsanteil für Rentner:
- 78% für Rentner, die 2019 erstmals Rente bezogen
- 76% für Rentner, die 2018 in Rente gingen
- 74% für Rentner, die 2017 in Rente gingen
- usw. (jährlich um 2% steigend bis 2040)
Der Besteuerungsanteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab. Für Rentner, die vor 2005 in Rente gingen, gilt ein niedrigerer Besteuerungsanteil (beginnend bei 50% im Jahr 2005).
2. Sozialversicherungsabzüge 2019
Rentner müssen in der Regel folgende Sozialversicherungsbeiträge zahlen:
| Versicherung | Beitragssatz 2019 | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% + 1,3% Zusatzbeitrag | Gesetzlich versicherte Rentner zahlen den vollen Beitragssatz allein |
| Pflegeversicherung | 2,8% – 3,3% | Abhängig von Kindern und Alter (ab 23 ohne Kinder: 3,3%) |
| Rentenversicherung | 18,6% | Nur auf Erwerbseinkommen, nicht auf Rente selbst |
Wichtig: Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze (2019: 4.537,50 € monatlich) fällig. Liegt Ihre Rente darüber, werden die Beiträge nur auf diesen Betrag berechnet.
3. Steuerliche Abzüge 2019
Neben den Sozialversicherungsbeiträgen müssen Rentner auch Steuern zahlen. Die Höhe hängt von verschiedenen Faktoren ab:
- Steuerklasse: Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst die Höhe der Lohnsteuer
- Kirchensteuer: Falls kirchensteuerpflichtig, werden zusätzlich 8-9% der Lohnsteuer fällig
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Lohnsteuer (ab 2021 teilweise abgeschafft)
- Freibeträge: Grundfreibetrag 2019: 9.168 € (18.336 € für Verheiratete)
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (automatisch berücksichtigt)
- Sonderausgaben: z.B. private Altersvorsorge, Spenden
4. Beispielberechnung für 2019
Nehmen wir an, ein Rentner erhält eine monatliche Bruttorente von 1.500 €. Er ist gesetzlich krankenversichert (15,9%), zahlt den Standard-Pflegesatz (3,05%), ist ledig (Steuerklasse I) und kirchensteuerpflichtig. Seine jährliche Bruttorente beträgt somit 18.000 €.
| Posten | Berechnung | Betrag (monatlich) |
|---|---|---|
| Bruttorente | 1.500 € | 1.500,00 € |
| Krankenversicherung (15,9%) | 1.500 € × 15,9% | 238,50 € |
| Pflegeversicherung (3,05%) | 1.500 € × 3,05% | 45,75 € |
| Zu versteuerndes Einkommen | 18.000 € × 78% – 1.000 € Werbungskosten | 12.040 € (jährlich) |
| Einkommensteuer | nach Grundtarif 2019 | ~100 € (monatlich) |
| Kirchensteuer (9%) | 100 € × 9% | 9,00 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5%) | 100 € × 5,5% | 5,50 € |
| Nettorente | 1.500 € – 238,50 € – 45,75 € – 100 € – 9 € – 5,50 € | 1.101,25 € |
5. Besonderheiten bei Erwerbsminderungsrente
Bei der Erwerbsminderungsrente gelten einige Sonderregelungen:
- Zuschlag für Kinder: Bei Kindern unter 18 Jahren (oder in Ausbildung bis 25) gibt es einen Kinderzuschlag von 28,61 € pro Kind (2019)
- Steuerfreibetrag: Erwerbsminderungsrentner haben Anspruch auf einen Behinderten-Pauschbetrag (je nach Grad der Behinderung zwischen 1.140 € und 3.700 € jährlich)
- Nachteilsausgleiche: Bei schwerer Behinderung (GdB 50+) entfällt der Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung (1,3%)
6. Hinterbliebenenrente und Besteuerung
Hinterbliebenenrenten (Witwen-/Witwerrente, Waisenrente) unterliegen ebenfalls der Besteuerung, allerdings mit einigen Besonderheiten:
- Besteuerungsanteil: Gleiche Regelung wie bei Altersrenten (abhängig vom Jahr des Rentenbeginns)
- Freibeträge: Der Grundfreibetrag verdoppelt sich für das Todesjahr des Partners
- Krankenversicherung: Hinterbliebene sind in der Regel beitragsfrei familienversichert, wenn sie kein eigenes Einkommen über 450 € haben
- Witwenrente: Die große Witwenrente (55% der Rente des Verstorbenen) ist voll steuerpflichtig, die kleine Witwenrente (25%) nur mit dem Ertragsanteil
7. Optimierungsmöglichkeiten für Rentner
Es gibt verschiedene legale Möglichkeiten, die Steuerlast als Rentner zu reduzieren:
- Altersentlastungsbetrag: Für Rentner, die vor 2005 in Rente gingen, gibt es einen zusätzlichen Freibetrag von bis zu 1.900 € (2019)
- Rürup-Rente: Beiträge zur Basisrente können bis zu 23.712 € (2019) steuerlich geltend gemacht werden
- Private Krankenversicherung: Wechsel von der gesetzlichen in die private KV kann in einigen Fällen steuerlich vorteilhaft sein
- Ehegattensplitting: Verheiratete Rentner können durch gemeinsame Veranlagung Steuern sparen
- Sonderausgaben: Spenden, Versicherungsbeiträge und andere Vorsorgeaufwendungen mindern das zu versteuernde Einkommen
8. Häufige Fehler bei der Rentenberechnung
Viele Rentner machen bei der Berechnung ihrer Nettorente folgende Fehler:
- Falscher Besteuerungsanteil: Verwendung des falschen Prozentsatzes basierend auf dem Rentenbeginn
- Vergessene Werbungskosten: Die 1.000 € Pauschale wird oft nicht berücksichtigt
- Krankenversicherungszuschlag: Der zusätzliche 1,3% wird häufig vergessen
- Pflegeversicherung: Falsche Einstufung (mit/ohne Kinder, Alter)
- Kirchensteuer: Wird oft nicht als prozentualer Aufschlag auf die Lohnsteuer berechnet
- Solidaritätszuschlag: Wird manchmal fälschlich auf die Bruttorente statt auf die Steuerschuld berechnet
9. Historische Entwicklung der Rentenbesteuerung
Die Besteuerung von Renteneinkünften hat sich in den letzten Jahrzehnten deutlich verändert:
| Jahr | Besteuerungsanteil (Neurentner) | Besonderheiten |
|---|---|---|
| 2005 | 50% | Einführung der nachgelagerten Besteuerung |
| 2010 | 60% | Schrittweise Erhöhung beginnt |
| 2015 | 72% | Deutlicher Anstieg |
| 2019 | 78% | Aktueller Stand für Neurentner |
| 2020 | 80% | Weiterer Anstieg |
| 2040 | 100% | Vollständige Besteuerung geplant |
10. Zukunft der Rentenbesteuerung
Die Rentenbesteuerung wird sich in den kommenden Jahren weiter entwickeln:
- 2021-2025: Der Besteuerungsanteil steigt jährlich um 2 Prozentpunkte
- Ab 2026: Der Anstieg verlangsamt sich auf 1 Prozentpunkt pro Jahr
- 2040: Vollständige Besteuerung der Rente (100%) erreicht
- Solidaritätszuschlag: Wird schrittweise abgeschafft (ab 2021 für 90% der Steuerzahler)
- Grundrente: Einführung der Grundrente ab 2021 mit eigenen steuerlichen Regelungen
Für Rentner, die 2019 in den Ruhestand gegangen sind, bleibt der Besteuerungsanteil von 78% jedoch für die gesamte Dauer des Rentenbezugs bestehen (Bestandsschutz).
11. Praktische Tipps für die Steuererklärung
Bei der Steuererklärung als Rentner sollten Sie folgende Punkte beachten:
- Rentenbezugsmitteilung: Die Deutsche Rentenversicherung sendet jährlich eine Mitteilung über die bezogene Rente – diese ist Grundlage für die Steuererklärung
- Vorsorgeaufwand: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können als Vorsorgeaufwand geltend gemacht werden
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten für Pflege, Haushaltshilfe oder Handwerkerleistungen können steuerlich abgesetzt werden
- Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten, Bestattungskosten oder Unterhaltszahlungen mindern das zu versteuernde Einkommen
- Ehrenamtspauschale: Bis zu 720 € jährlich für ehrenamtliche Tätigkeiten steuerfrei
- Altersvorsorge: Beiträge zur Riester-Rente oder Rürup-Rente können abgesetzt werden
Viele Rentner zögern, eine Steuererklärung abzugeben, weil sie glauben, keine Steuern zahlen zu müssen. Allerdings lohnt sich die Abgabe in vielen Fällen, da oft Steuererstattungen herauskommen – besonders wenn Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen vorliegen.
12. Vergleich: Rentenbesteuerung in Europa
Im europäischen Vergleich liegt Deutschland bei der Rentenbesteuerung im Mittelfeld:
| Land | Besteuerung von Renteneinkünften | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Deutschland | 78% für Neurentner (2019) | Schrittweise Erhöhung bis 100% bis 2040 |
| Österreich | Vollständige Besteuerung | Aber niedrigere Steuersätze als Deutschland |
| Schweiz | Vollständige Besteuerung | Kantonale Unterschiede bei Steuersätzen |
| Frankreich | Teilweise Besteuerung (ca. 70-90%) | Abhängig von der Art der Rente |
| Niederlande | Vollständige Besteuerung | Aber generell niedrigere Steuern im Alter |
| Spanien | Teilweise Besteuerung (40-100%) | Progressiv nach Renteneinkommen |
Interessant ist, dass einige Länder wie die Schweiz oder Österreich zwar die Rente vollständig besteuern, aber dafür oft niedrigere Steuersätze im Alter haben oder andere Vergünstigungen bieten. In Deutschland wird die Rente zwar schrittweise stärker besteuert, aber es gibt auch viele Möglichkeiten, die Steuerlast durch Freibeträge und Abzüge zu mindern.