Progressionsvorbehalt Rechner 2019

Berechnen Sie Ihren individuellen Steuersatz mit Progressionsvorbehalt für das Jahr 2019

Progressionsvorbehalt 2019: Alles was Sie wissen müssen

Der Progressionsvorbehalt ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das insbesondere bei Bezug von Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I, Elterngeld oder Krankengeld zur Anwendung kommt. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen die Funktionsweise des Progressionsvorbehalts im Jahr 2019, seine steuerlichen Auswirkungen und wie Sie Ihre individuelle Steuerbelastung korrekt berechnen können.

Was ist der Progressionsvorbehalt?

Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass bestimmte Einkünfte zwar nicht direkt der Einkommensteuer unterliegen, aber bei der Berechnung des persönlichen Steuersatzes berücksichtigt werden. Konkrete Auswirkungen:

• Die steuerfreien Einkünfte erhöhen das zu versteuernde Einkommen (zvE) für die Berechnung des Grensteuersatzes
• Der sich ergebende Steuersatz wird dann auf das tatsächlich zu versteuernde Einkommen angewendet
• Das Ergebnis ist eine höhere Steuerbelastung als ohne Berücksichtigung der steuerfreien Einkünfte

Welche Einkünfte unterliegen 2019 dem Progressionsvorbehalt?

Im Jahr 2019 galten folgende wichtige Einkunftsarten als progressionsrelevant:

1. Arbeitslosengeld I (nach § 32b EStG)
2. Krankengeld (ab der 7. Woche)
3. Elterngeld (Basis- und Plusvariante)
4. Abfindungen nach § 34 EStG (Fünftelregelung)
5. Insolvenzgeld nach dem SGB III
6. Kurzarbeitergeld
7. Übergangsgeld bei medizinischer Rehabilitation

Offizielle Rechtsgrundlage

Die genauen Regelungen zum Progressionsvorbehalt finden Sie in § 32b Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 31.12.2019.

Berechnungsbeispiel für 2019

Nehmen wir ein konkretes Beispiel für das Steuerjahr 2019:

• Bruttolohn: 40.000 €
• Arbeitslosengeld I: 12.000 € (6 Monate Bezug)
• Steuerklasse I, keine Kinder, 9% Kirchensteuer
• Sozialversicherungsbeiträge: 7.000 €

Berechnungsschritt	Betrag (€)	Erläuterung
Bruttolohn	40.000	Reguläres Arbeitseinkommen
Arbeitslosengeld I	12.000	Steuerfrei, aber progressionsrelevant
Gesamteinkommen (progressionsrelevant)	52.000	Summe für Steuersatzberechnung
Abzug Sozialversicherung	-7.000	Tatsächlich gezahlte Beiträge
Zu versteuerndes Einkommen (zvE)	35.000	40.000 – 7.000 (nur Lohn)
Grundtarif (35.000 €)	5.367	Steuer auf zvE ohne Progressionsvorbehalt
Steuersatz mit Progressionsvorbehalt (52.000 €)	22,34%	Erhöhter Satz durch ALG I
Tatsächliche Steuer (35.000 € × 22,34%)	7.819	Deutlich höher als Grundtarif

Steuerklassen und ihr Einfluss auf den Progressionsvorbehalt

Die Wahl der Steuerklasse hat erheblichen Einfluss auf die Höhe der Steuerbelastung beim Progressionsvorbehalt. Besonders relevant ist dies für:

• Steuerklasse III: Günstig für Verheiratete mit großem Gehaltsunterschied, aber Progressionsvorbehalt kann den Vorteil mindern
• Steuerklasse V: Hohe monatliche Abzüge, aber oft günstiger bei Progressionsvorbehalt durch niedrigeres zvE
• Steuerklasse I: Standard für Ledige – hier zeigt sich der Progressionsvorbehalt besonders deutlich

Steuerklasse	Grundfreibetrag 2019	Auswirkung Progressionsvorbehalt	Typische Nutzer
I	9.168 €	Starke Progression	Ledige, Geschiedene, Verwitwete
II	9.168 € + Entlastungsbetrag	Mäßige Progression	Alleinerziehende
III	18.336 €	Geringere Progression	Verheiratete (Hauptverdiener)
IV	9.168 €	Mittlere Progression	Verheiratete (beide verdienen ähnlich)
V	0 €	Geringste Progression	Verheiratete (Nebverdiener)
VI	0 €	Kein Progressionsvorbehalt	Zweitjob

Kinderfreibeträge und ihr Einfluss auf die Berechnung

Im Jahr 2019 galten folgende Kinderfreibeträge, die das zu versteuernde Einkommen mindern und damit die Steuerprogression abschwächen:

• Grundfreibetrag pro Kind: 7.620 € (3.810 € pro Elternteil)
• Betreuungsfreibetrag: 2.640 € (1.320 € pro Elternteil)
• Ausbildungsfreibetrag: 924 € (bei volljährigen Kindern in Ausbildung)

Diese Freibeträge werden vom zvE abgezogen, bevor der Progressionsvorbehalt angewendet wird. Bei unserem Berechnungsbeispiel mit 40.000 € Bruttolohn und 1 Kind würde sich das zvE wie folgt verringern:

40.000 € – 7.000 € (Sozialversicherung) – 3.810 € (halber Kinderfreibetrag) – 1.320 € (halber Betreuungsfreibetrag) = 27.870 € (neues zvE)

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2019

Zwei weitere wichtige Faktoren in der Berechnung:

1. Solidaritätszuschlag (5,5%):
   • Wird auf die festgesetzte Einkommensteuer erhoben
   • Freibetrag: 972 € (für Ledige), 1.944 € (für Verheiratete)
   • Ab 2021 teilweise abgeschafft, 2019 noch in voller Höhe
2. Kirchensteuer (8% oder 9%):
   • Baden-Württemberg/Bayern: 8%
   • Restliche Bundesländer: 9%
   • Berechnungsgrundlage: festgesetzte Einkommensteuer
   • Kappungsgrenze: Kirchensteuer darf nicht höher sein als die Einkommensteuer

Steuerstatistik 2019

Laut Statistischem Bundesamt betrafen Progressionsvorbehalte im Jahr 2019 etwa 3,2 Millionen Steuerpflichtige in Deutschland. Die durchschnittliche Mehrbelastung durch den Progressionsvorbehalt lag bei 1.240 € pro Jahr.

Praktische Tipps zur Steueroptimierung 2019

1. Freibeträge voll ausschöpfen:

   Nutzen Sie alle möglichen Freibeträge (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen), um das zvE zu reduzieren, bevor der Progressionsvorbehalt greift.

2. Steuerklasse wechseln:

   Bei Ehepartnern kann ein Wechsel von III/V zu IV/IV sinnvoll sein, wenn Progressionsvorbehalte ins Spiel kommen. Nutzen Sie unseren Rechner, um verschiedene Szenarien zu vergleichen.

3. Sonderzahlungen aufteilen:

   Wenn möglich, verteilen Sie Abfindungen oder andere Sonderzahlungen auf mehrere Jahre, um die Progressionswirkung zu mildern.

4. Vorauszahlungen anpassen:

   Beantragen Sie beim Finanzamt eine Anpassung der Vorauszahlungen, wenn Sie mit hohen progressionsbedingten Nachzahlungen rechnen.

5. Steuererklärung früh einreichen:

   Bei Progressionsvorbehalten lohnt sich eine frühe Einreichung, da das Finanzamt oft längere Bearbeitungszeiten benötigt.

Häufige Fehler bei der Berechnung

Viele Steuerpflichtige machen folgende Fehler bei der Berechnung des Progressionsvorbehalts:

• Verwechslung steuerfreier und steuerpflichtiger Einkünfte: Nicht alle Lohnersatzleistungen sind steuerfrei – z.B. ist das Arbeitslosengeld II (Hartz IV) nicht progressionsrelevant.
• Falsche Berücksichtigung von Freibeträgen: Kinderfreibeträge werden oft vergessen oder falsch berechnet.
• Vernachlässigung der Kirchensteuer: Die Kirchensteuer wird auf die erhöhte Steuer berechnet, nicht auf das zvE.
• Fehlende Trennung von zvE und progressionsrelevantem Einkommen: Nur das tatsächlich zu versteuernde Einkommen wird besteuert, aber der Steuersatz wird vom höheren Betrag abgeleitet.
• Vergessen des Solidaritätszuschlags: Dieser wird oft in Berechnungen nicht berücksichtigt, führt aber zu zusätzlichen 5,5% auf die Steuer.

Rechtliche Änderungen seit 2019

Seit der Berechnung für 2019 haben sich einige steuerrelevante Rahmenbedingungen geändert:

• Grundfreibetrag: 2020 auf 9.408 € erhöht (2019: 9.168 €)
• Solidaritätszuschlag: Seit 2021 für 90% der Steuerzahler abgeschafft
• Kinderfreibetrag: 2020 auf 7.812 € erhöht (2019: 7.620 €)
• Mittelstandsentlastung: Ab 2020 schrittweise Senkung des Eingangssteuersatzes
• Corona-Hilfen: Ab 2020 neue Regelungen zu Kurzarbeitergeld und anderen Lohnersatzleistungen

Für die Steuererklärung 2019 gelten jedoch ausschließlich die damaligen Regelungen. Nutzen Sie unseren Rechner speziell für das Jahr 2019, um korrekte Ergebnisse zu erhalten.

Wann lohnt sich ein Steuerberater?

In folgenden Fällen sollten Sie professionelle Hilfe in Anspruch nehmen:

• Komplexe Einkommenssituation mit mehreren progressionsrelevanten Einkünften
• Hohe Abfindungen oder andere Sonderzahlungen (> 50.000 €)
• Selbstständigkeit neben progressionsrelevanten Einkünften
• Immobilienverkäufe oder andere große Vermögenstransaktionen
• Rentenbezug mit Progressionsvorbehalt
• Internationale Einkünfte

Die Kosten für einen Steuerberater (typischerweise 200-600 €) amortisieren sich oft durch die erzielten Steuervorteile.

Offizielle Steuerberater-Suche

Die Bundessteuerberaterkammer bietet eine offizielle Datenbank mit qualifizierten Steuerberatern in Ihrer Region.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Der Progressionsvorbehalt 2019 führt zu einer höheren Steuerbelastung, wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I, Krankengeld oder Elterngeld erhalten. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

1. Steuerfreie Einkünfte erhöhen den Steuersatz auf Ihr zu versteuerndes Einkommen
2. Die tatsächliche Steuer kann deutlich höher ausfallen als ohne Progressionsvorbehalt
3. Steuerklasse, Kinderfreibeträge und Kirchensteuer haben großen Einfluss
4. Eine genaue Berechnung ist komplex – unser Rechner hilft bei der Einschätzung
5. Steueroptimierung durch Freibeträge und Steuerklassenwechsel ist möglich
6. Bei komplexen Fällen lohnt sich professionelle Beratung

Nutzen Sie unseren Progressionsvorbehalt-Rechner 2019 oben auf dieser Seite, um Ihre individuelle Situation zu berechnen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater.