Prospetto Calcolo Ace 2019

Calcola l’Accisa Confezionamento Energia (ACE) per il 2019 secondo le normative vigenti. Inserisci i dati richiesti per ottenere un prospetto dettagliato.

Guida Completa al Prospetto Calcolo ACE 2019

L’Accisa Confezionamento Energia (ACE) rappresenta una componente fondamentale della fiscalità energetica in Italia. Introduotta con la Legge di Bilancio 2018 e operativa dal 2019, questa imposta ha lo scopo di finanziare le misure di sostegno alle energie rinnovabili e all’efficienza energetica.

Cos’è l’ACE 2019?

L’ACE 2019 è un’imposta indiretta che si applica ai prodotti energetici immessi in consumo nel territorio italiano. Si differenzia dalle tradizionali accise perché:

• È destinata specificamente a finanziare interventi in materia energetica
• Varia in base al tipo di carburante e all’uso finale
• È soggetta a regimi agevolati per determinate categorie di utenti
• Deve essere calcolata e dichiarata secondo modalità specifiche

Normativa di Riferimento

Il quadro normativo che disciplina l’ACE 2019 include:

1. Legge 205/2017 (Legge di Bilancio 2018): Articoli da 1, commi 634-640
2. Decreto Ministeriale 28 dicembre 2018: Definisce le aliquote e le modalità applicative
3. Circolare Agenzia delle Dogane n. 7/D del 2019: Istruzioni operative per gli operatori
4. Decreto MEF 30 aprile 2019: Aggiornamenti sulle esenzioni

Fonte Ufficiale:

Testo completo della Legge 205/2017 (G.U. n.302 del 29-12-2017) che istituisce l’ACE.

Aliquote ACE 2019 per Tipo di Carburante

Le aliquote dell’ACE variano significativamente in base al prodotto energetico e all’uso finale. Di seguito la tabella riassuntiva delle aliquote standard per il 2019:

Tipo di Carburante	Aliquota Standard (€/1000 litri)	Aliquota Agevolata (€/1000 litri)	Uso Agricolo (€/1000 litri)
Benzina	17,50	12,25	5,83
Gasolio (autotrazione)	11,40	8,55	4,28
Gasolio (riscaldamento)	8,55	6,41	N/A
GPL	7,30	5,48	2,74
Metano	5,80	4,35	2,18

Modalità di Calcolo

Il calcolo dell’ACE 2019 segue una procedura ben definita:

1. Identificazione del prodotto: Determinare esattamente il tipo di carburante (codice NC)
2. Quantificazione: Misurare la quantità in litri o kg (per gas)
3. Determinazione dell’uso: Stabilire se rientra in:
   • Autotrazione
   • Riscaldamento
   • Uso agricolo
   • Processi industriali
4. Applicazione aliquota: Selezionare l’aliquota corretta in base a:
   • Tipo di carburante
   • Uso finale
   • Eventuali agevolazioni
5. Calcolo matematico:

   Formula: ACE = (Quantità in litri × Aliquota) / 1000

6. Arrotondamento: Il risultato va arrotondato al centesimo di euro

Esenzioni e Agevolazioni

La normativa ACE 2019 prevede specifiche esenzioni e regimi agevolati:

Categoria	Descrizione	Riduzione Aliquota	Normativa
Trasporto pubblico locale	Autobus e filobus per servizio pubblico	100%	Art. 1, c. 637 L. 205/2017
Agricoltura	Trattori e macchine agricole	70%	DM 28/12/2018
Pesca	Imbarcazioni da pesca professionale	100%	Art. 1, c. 638 L. 205/2017
Isole minori	Consumi nelle isole con <5.000 abitanti	50%	DM 30/04/2019
Industria energivora	Aziende con consumo >10.000 MWh/anno	30%	Circolare ADM 7/D/2019

Obblighi Dichiarativi

Gli operatori economici soggetti all’ACE 2019 devono adempiere a specifici obblighi:

• Registrazione: Iscrizione al registro telematico ACE entro il 31 gennaio 2019
• Dichiarazione mensile: Presentazione entro il 20 del mese successivo
• Versamento: Pagamento entro il 16 del mese successivo a quello di riferimento
• Documentazione: Conservazione per 5 anni di:
  • Fatture di acquisto
  • Registri di carico/scarico
  • Dichiarazioni presentate
  • Ricevute di pagamento

Sanzioni per Inadempienze

Il mancato rispetto degli obblighi ACE comporta sanzioni significative:

• Omessa dichiarazione: Dal 100% al 200% dell’imposta dovuta (minimo €250)
• Dichiarazione infedele: Dal 50% al 100% della differenza (minimo €250)
• Omesso versamento: 30% dell’imposta + interessi legali
• Ritardato versamento: 0,2% giornaliero (max 20%)

Documentazione Ufficiale:

Consulta il portale dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli per le circolari operative e i modelli di dichiarazione ACE 2019.

Differenze tra ACE e Accise Tradizionali

È importante distinguere l’ACE dalle accise tradizionali:

Caratteristica	Accise Tradizionali	ACE 2019
Finalità	Generale (bilancio stato)	Specifica (energie rinnovabili)
Base imponibile	Quantità fisica	Quantità + uso finale
Aliquote	Fisse per prodotto	Variabili per uso
Gestione	Agenzia Dogane	Agenzia Dogane + MEF
Destinazione gettito	Bilancio generale	Fondo energia (70%) + Bilancio (30%)

Casi Pratici di Calcolo

Esempio 1: Autotrazione – Benzina

Un distributore vende 15.000 litri di benzina per autotrazione in regime standard:

ACE = (15.000 × 17,50) / 1.000 = €262,50

Esempio 2: Agricoltura – Gasolio

Un’azienda agricola acquista 8.000 litri di gasolio per trattori:

ACE = (8.000 × 4,28) / 1.000 = €34,24

Esempio 3: Riscaldamento – GPL

Un condominio consuma 12.000 kg di GPL per riscaldamento in regime agevolato:

ACE = (12.000 × 5,48) / 1.000 = €65,76

Evoluzione Normativa Post-2019

Dopo il 2019, la disciplina ACE ha subito alcune modifiche:

• 2020: Introduzione di aliquote differenziate per zone a basso inquinamento (Decreto Clima)
• 2021: Estensione dell’agevolazione per il trasporto merci su rotaia (Legge 178/2020)
• 2022: Incremento del 5% delle aliquote standard per finanziare il Superbonus 110%
• 2023: Introduzione di un meccanismo di compensazione per le imprese energivore (DL 21/2023)

Risorsa Accademica:

Approfondisci gli aspetti economici delle accise energetiche nello studio “Fiscalità ambientale e transizione energetica” dell’Università La Sapienza (2021).

Consigli per gli Operatori

Per gestire correttamente gli adempimenti ACE 2019:

1. Mantenere aggiornato il software di gestione con le aliquote 2019
2. Verificare mensilmente la correttezza dei dati dichiarati
3. Conservare tutta la documentazione giustificativa
4. Utilizzare i servizi telematici dell’Agenzia delle Dogane
5. Partecipare ai corsi di formazione specifici sull’ACE
6. Consultare regolarmente le circolari aggiornate
7. Valutare l’adesione a regimi agevolati se applicabili

Domande Frequenti

D: L’ACE si applica anche ai carburanti per aviazione?

R: No, i carburanti per aviazione (Jet A1) sono esenti da ACE in base all’art. 1, comma 639 della L. 205/2017.

D: Come si calcola l’ACE per il metano compresso (CNG)?

R: Per il CNG l’aliquota si applica ai kg (1 kg ≈ 1,5 litri di benzina equivalente). Esempio: 1.000 kg × 5,80 €/1.000 kg = 5,80 €.

D: È possibile recuperare l’ACE pagata in eccesso?

R: Sì, entro 48 mesi dalla data di pagamento attraverso istanza all’Agenzia delle Dogane (art. 3 DM 28/12/2018).

D: L’ACE si applica anche ai carburanti per imbarcazioni da diporto?

R: Sì, ma con aliquota ridotta del 40% per imbarcazioni con motore < 400 kW (Circolare ADM 12/D/2019).

D: Quali sono i codici NC rilevanti per l’ACE?

R: I principali sono:

• 2710.12.45 (benzina)
• 2710.19.41 (gasolio)
• 2711.12 (GPL)
• 2711.21 (metano)