Rechner Ehegattensplitting 2017

Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2017

Ehegattensplitting 2017: Alles was Sie wissen müssen

Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Im Jahr 2017 gab es einige Besonderheiten, die es zu beachten gilt. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alles Wichtige zum Ehegattensplitting 2017 – von den Grundlagen bis zu den Berechnungsmethoden.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese hälftigen Beträge wird dann die Steuer berechnet, die anschließend verdoppelt wird. Dieses Verfahren führt in der Regel zu einer niedrigeren Steuerlast als die getrennte Veranlagung.

Voraussetzungen für das Ehegattensplitting 2017

Um im Jahr 2017 das Ehegattensplitting in Anspruch nehmen zu können, mussten folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die Ehepartner mussten im Jahr 2017 verheiratet sein
• Mindestens ein Partner musste unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
• Die Ehepartner durften nicht dauernd getrennt leben
• Es musste ein gemeinsamer Steuerbescheid beantragt werden

Steuerklassenkombinationen 2017

Für das Jahr 2017 standen Ehepaaren folgende Steuerklassenkombinationen zur Verfügung:

Kombination	Beschreibung	Vorteile	Nachteile
III/V	Ein Partner in Klasse III, der andere in V	Hohe Nettoersparnis bei großem Einkommensunterschied	Partner in Klasse V zahlt deutlich mehr Steuern
IV/IV	Beide Partner in Klasse IV	Gleiche monatliche Belastung	Keine optimale Ausnutzung des Splittingverfahrens
IV/IV mit Faktor	Beide in IV mit individuellen Faktoren	Bessere monatliche Verteilung als III/V	Komplexere Berechnung erforderlich

Berechnung des Ehegattensplittings 2017

Die Berechnung des Ehegattensplittings für 2017 erfolgte nach folgenden Schritten:

1. Zusammenrechnen der zu versteuernden Einkommen beider Partner
2. Halbieren des Gesamtbetrags (sog. “Splittingbetrag”)
3. Berechnung der Steuer auf den hälftigen Betrag nach der Grundtarif-Tabelle 2017
4. Verdoppeln der errechneten Steuer (Splittingverfahren)
5. Abzug von eventuellen Freibeträgen und Vorabpauschalen
6. Hinzurechnung von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag

Steuertarif 2017 im Detail

Der Einkommensteuertarif 2017 war wie folgt gestaffelt:

Zu versteuerndes Einkommen	Grenzsteuersatz	Formel (Grundtarif)
bis 8.820 €	0%	0
8.821 € – 13.769 €	14% – 24%	(997,80 × y + 1.400) × y
13.770 € – 54.057 €	24% – 42%	(228,74 × z + 2.397) × z + 965,58
54.058 € – 256.303 €	42%	0,42 × x – 8.780,90
ab 256.304 €	45%	0,45 × x – 16.740,68

Dabei gelten folgende Variablen:

• y = (x – 8.820) / 10.000
• z = (x – 13.769) / 10.000
• x = zu versteuerndes Einkommen

Kinderfreibeträge 2017

Für das Jahr 2017 galten folgende Kinderfreibeträge:

• Grundfreibetrag pro Kind: 4.716 € (2.358 € pro Elternteil)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € (1.320 € pro Elternteil)
• Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.356 € (3.678 € pro Elternteil)

Diese Freibeträge wurden entweder als Kindergeld (192 € pro Monat) oder als Steuerermäßigung gewährt – je nachdem, was für die Eltern günstiger war.

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2017

Zusätzlich zur Einkommensteuer wurden 2017 folgende Abgaben fällig:

• Kirchensteuer: 8% in Bayern und Baden-Württemberg, 9% in den übrigen Bundesländern (auf die Einkommensteuer)
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (mit Freigrenze von 972 € für Ledige bzw. 1.944 € für Verheiratete)

Vergleich: Ehegattensplitting vs. Einzelveranlagung

Das Ehegattensplitting lohnt sich besonders dann, wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind. Hier ein Beispielvergleich für 2017:

Szenario	Einkommen Partner 1	Einkommen Partner 2	Steuer bei Splitting	Steuer bei Einzelveranlagung	Ersparnis
Geringer Unterschied	40.000 €	38.000 €	12.456 €	12.589 €	133 €
Mittlerer Unterschied	60.000 €	30.000 €	15.872 €	18.456 €	2.584 €
Großer Unterschied	100.000 €	20.000 €	28.456 €	36.892 €	8.436 €

Häufige Fragen zum Ehegattensplitting 2017

1. Lohnt sich das Ehegattensplitting immer?

Nein, das Ehegattensplitting lohnt sich besonders bei unterschiedlichen Einkommen. Bei fast gleichen Einkommen kann die Einzelveranlagung (Steuerklasse IV/IV) günstiger sein. Unser Rechner hilft Ihnen, die optimale Variante zu finden.

2. Können nicht verheiratete Paare das Splitting nutzen?

Nein, das Ehegattensplitting steht nur verheirateten Paaren zur Verfügung. Für nicht verheiratete Paare gibt es keine vergleichbare Regelung.

3. Wie wirkt sich das Ehegattensplitting auf das Elterngeld aus?

Das Elterngeld wird auf Basis des Nettoeinkommens der letzten 12 Monate vor der Geburt berechnet. Durch die Steuerklasse III kann das Nettoeinkommen erhöht werden, was zu einem höheren Elterngeld führt. Viele Paare wechseln daher vor der Geburt in die Kombination III/V.

4. Kann man das Ehegattensplitting rückwirkend beantragen?

Ja, die gemeinsame Veranlagung kann bis zu 4 Jahre rückwirkend beantragt werden. Für das Jahr 2017 war dies also bis Ende 2021 möglich.

5. Wie wirkt sich das Ehegattensplitting auf die Rente aus?

Das Ehegattensplitting hat keinen direkten Einfluss auf die gesetzliche Rente. Allerdings können durch die Steuerersparnis höhere private Altersvorsorgebeiträge finanziert werden.

Rechtliche Grundlagen

Das Ehegattensplitting ist in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:

• § 26b Einkommensteuergesetz (EStG) – Zusammenveranlagung von Ehegatten
• § 32a EStG – Tarifvorschrift für die Einkommensteuer
• § 39f EStG – Steuerklassenwahl bei Ehegatten

Die genauen Berechnungsvorschriften für 2017 finden sich in der amtlichen Tarifvorschrift §32a EStG.

Praktische Tipps für 2017

Wenn Sie das Ehegattensplitting für 2017 optimal nutzen wollten, sollten Sie folgende Punkte beachten:

1. Steuerklasse wechseln: Bei großen Einkommensunterschieden lohnte sich oft die Kombination III/V. Bei fast gleichen Einkommen war IV/IV meist besser.
2. Freibeträge ausschöpfen: Nutzen Sie alle möglichen Freibeträge wie Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.
3. Kinderfreibetrag prüfen: Vergleichen Sie, ob Kindergeld oder Freibetrag für Sie günstiger ist.
4. Vorabpauschale beachten: Bei Kapitalerträgen wurde ab 2017 eine Vorabpauschale eingeführt, die steuerlich zu berücksichtigen war.
5. Steuererklärung machen: Auch wenn keine Pflicht bestand – eine freiwillige Steuererklärung konnte sich lohnen.

Historische Entwicklung

Das Ehegattensplitting wurde in Deutschland 1958 eingeführt. Seitdem gab es verschiedene Anpassungen:

• 1990: Einführung des Splittingverfahrens auch für Ostdeutschland
• 1996: Reform des Steuerrechts mit Anpassung der Tarifvorschriften
• 2010: Einführung des Realsplittings für eingetragene Lebenspartnerschaften
• 2013: Einführung der Steuerklasse IV mit Faktor

Für das Jahr 2017 gab es keine grundlegenden Änderungen am Splittingverfahren, allerdings wurden die Freibeträge leicht angepasst.

Alternativen zum Ehegattensplitting

In bestimmten Fällen können andere Veranlagungsformen günstiger sein:

• Einzelveranlagung: Bei fast gleichen Einkommen oder wenn ein Partner Verluste hat
• Getrennte Veranlagung: Wenn ein Partner im Ausland lebt oder besondere steuerliche Situationen vorliegen
• Realsplitting: Für nicht verheiratete Paare (allerdings mit geringeren Vorteilen)

Zusammenfassung

Das Ehegattensplitting 2017 bot verheirateten Paaren die Möglichkeit, durch die gemeinsame Veranlagung Steuern zu sparen. Besonders bei unterschiedlichen Einkommen konnte diese Regelung zu erheblichen Ersparnissen führen. Wichtig war es, die optimale Steuerklassenkombination zu wählen und alle möglichen Freibeträge auszuschöpfen.

Mit unserem Rechner können Sie genau berechnen, wie viel Sie durch das Ehegattensplitting 2017 hätten sparen können. Für eine verbindliche Berechnung sollten Sie jedoch immer einen Steuerberater konsultieren oder die offizielle Steuerverwaltung kontaktieren.

Weitere offizielle Informationen zum Ehegattensplitting finden Sie auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums.