Progressionsvorbehalt Rechner 2020
Berechnen Sie die Auswirkungen des Progressionsvorbehalts auf Ihre Steuerlast für das Jahr 2020
Progressionsvorbehalt 2020: Alles was Sie wissen müssen
Der Progressionsvorbehalt ist ein komplexes steuerliches Konzept, das viele Arbeitnehmer in Deutschland betrifft – besonders in Jahren mit besonderen Einkommensarten wie Kurzarbeitergeld, Elterngeld oder Arbeitslosengeld. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zum Progressionsvorbehalt für das Steuerjahr 2020.
Was ist der Progressionsvorbehalt?
Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass bestimmte Einkünfte zwar nicht direkt besteuert werden, aber bei der Berechnung des Steuersatzes für Ihr übriges Einkommen berücksichtigt werden. Dadurch kann es zu einer höheren Steuerlast kommen, obwohl die progressionsvorbehaltlichen Einkünfte selbst steuerfrei sind.
Typische Beispiele für Einkünfte, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen:
- Arbeitslosengeld I
- Kurzarbeitergeld
- Elterngeld (ab 300€ monatlich)
- Insolvenzgeld
- Übergangsgeld
- Unterhaltsgeld
Wie funktioniert die Berechnung 2020?
Die Berechnung des Progressionsvorbehalts erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Ihr reguläres Einkommen wird wie üblich berechnet.
- Hinzurechnung der progressionsvorbehaltlichen Einkünfte: Die steuerfreien Einkünfte werden fiktiv zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet.
- Berechnung des fiktiven Steuersatzes: Mit dem erhöhten Einkommen wird ein fiktiver Steuersatz ermittelt.
- Anwendung auf das tatsächliche Einkommen: Dieser höhere Steuersatz wird dann auf Ihr tatsächliches zu versteuerndes Einkommen angewendet.
Beispielrechnung für 2020
Nehmen wir an, Sie haben 2020 folgende Einkünfte:
- Bruttolohn: 40.000 €
- Kurzarbeitergeld: 12.000 € (steuerfrei, aber progressionswirksam)
| Berechnungsschritt | Betrag (€) | Steuersatz |
|---|---|---|
| Tatsächliches zu versteuerndes Einkommen | 40.000 | – |
| Fiktives Einkommen (mit Progressionsvorbehalt) | 52.000 | – |
| Fiktive Steuer auf 52.000 € | – | ~22,5% |
| Tatsächliche Steuer (40.000 € × 22,5%) | 9.000 | 22,5% |
| Steuer ohne Progressionsvorbehalt (40.000 €) | 7.500 | ~18,75% |
| Steuererhöhung durch Progressionsvorbehalt | 1.500 | – |
Besonderheiten 2020: Corona und Kurzarbeitergeld
Das Jahr 2020 war durch die COVID-19-Pandemie geprägt, was zu einem starken Anstieg von Kurzarbeitergeld führte. Nach Angaben der Bundesagentur für Arbeit erhielten 2020 etwa 10 Millionen Menschen Kurzarbeitergeld – ein historischer Rekord.
Wichtig für 2020:
- Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt
- Die Höhe des Kurzarbeitergelds (60% bzw. 67% des Nettoentgelts) wird bei der Steuererklärung berücksichtigt
- Viele Arbeitnehmer erlebten 2020 erstmals die Auswirkungen des Progressionsvorbehalts
Steuerklassen und Progressionsvorbehalt
Ihre Steuerklasse hat erheblichen Einfluss auf die Auswirkungen des Progressionsvorbehalts. Die folgende Tabelle zeigt die Unterschiede für ein Beispiel-Einkommen von 45.000 € mit 10.000 € progressionswirksamen Einkünften:
| Steuerklasse | Steuer ohne Progressionsvorbehalt | Steuer mit Progressionsvorbehalt | Steuererhöhung |
|---|---|---|---|
| I | 8.500 € | 10.200 € | 1.700 € |
| III | 6.800 € | 8.100 € | 1.300 € |
| IV | 8.500 € | 10.200 € | 1.700 € |
| V | 12.300 € | 14.500 € | 2.200 € |
Tipps zur Steueroptimierung 2020
Auch beim Progressionsvorbehalt gibt es legale Möglichkeiten, Ihre Steuerlast zu reduzieren:
- Werbungskosten geltend machen: Homeoffice-Pauschale (5 €/Tag, max. 120 Tage), Fachliteratur, Fortbildungskosten
- Sonderausgaben nutzen: Vorsorgeaufwendungen, Spenden, Kirchensteuer
- Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten, Pflegekosten, Scheidungskosten
- Verlustrücktrag prüfen: Falls Sie 2020 Verluste hatten, können diese mit Gewinnen aus 2019 verrechnet werden
- Ehegattensplitting optimieren: Bei zusammenveranlagten Ehepaaren kann die Steuerlast oft gesenkt werden
Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2020
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler beim Progressionsvorbehalt:
- Vergessen, das Kurzarbeitergeld in der Anlage N anzugeben (obwohl es steuerfrei ist!)
- Falsche Angabe der Höhe des progressionswirksamen Betrags
- Nicht berücksichtigen, dass auch Elterngeld ab 300 €/Monat progressionswirksam ist
- Vergessen, die Kirchensteuer korrekt anzupassen (9% in den meisten Bundesländern)
- Nicht prüfen, ob ein Antrag auf Lohnsteuerermäßigung für 2021 sinnvoll ist
Rechtliche Grundlagen
Der Progressionsvorbehalt ist in § 32b des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Die genaue Berechnungsmethode ist in den Einkommensteuer-Richtlinien (EStR) definiert. Für das Jahr 2020 gelten folgende wichtige Paragrafen:
- § 32b EStG – Progressionsvorbehalt
- § 38a EStG – Lohnsteuerabzugsmerkmale
- § 10 EStG – Sonderausgaben
- § 9 EStG – Werbungskosten
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Progressionsvorbehalt kann Ihre Steuerlast 2020 deutlich erhöhen – besonders wenn Sie Kurzarbeitergeld, Elterngeld oder andere progressionswirksame Einkünfte bezogen haben. Unsere Empfehlungen:
- Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre voraussichtliche Steuerlast zu berechnen
- Prüfen Sie alle möglichen Steueroptimierungen (Werbungskosten, Sonderausgaben etc.)
- Geben Sie alle progressionswirksamen Einkünfte korrekt in der Steuererklärung an
- Bei komplexen Fällen (z.B. Selbstständigkeit + Angestelltenverhältnis) lohnt sich steuerliche Beratung
- Reichen Sie Ihre Steuererklärung 2020 fristgerecht ein – die Frist endet normalerweise am 31. Juli 2021 (für 2020)
Mit der richtigen Vorbereitung und unserem Rechner können Sie die Auswirkungen des Progressionsvorbehalts 2020 genau berechnen und mögliche Steuerersparnisse optimal nutzen.