Rentenbesteuerung Rechner 2019 & 2018
Berechnen Sie Ihre steuerpflichtigen Rentenbezüge für die Jahre 2018 und 2019 nach den offiziellen Berechnungsvorschriften des Bundesfinanzministeriums.
Umfassender Leitfaden: Rentenbesteuerung 2018 und 2019 in Deutschland
Die Besteuerung von Renten in Deutschland unterliegt seit 2005 einem schrittweisen Übergangssystem, das bis 2040 vollständig umgesetzt wird. Für die Steuerjahre 2018 und 2019 gelten besondere Regelungen, die Rentner kennen sollten, um ihre steuerliche Belastung korrekt zu berechnen und mögliche Einsparungen zu nutzen.
1. Grundlagen der Rentenbesteuerung
Seit der Rentenreform 2005 wird der steuerpflichtige Anteil der Rente schrittweise erhöht. Das System basiert auf dem Nachgelagerten Besteuerungsverfahren:
- 2005: 50% der Rente steuerpflichtig
- 2018: 76% der Rente steuerpflichtig (für Neurentner)
- 2019: 78% der Rente steuerpflichtig (für Neurentner)
- 2040: 100% der Rente steuerpflichtig (Zielwert)
Wichtig: Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns, nicht nach dem aktuellen Steuerjahr. Wer 2005 in Rente ging, hat dauerhaft nur 50% steuerpflichtigen Anteil, während Neurentner 2019 bereits 78% versteuern müssen.
2. Berechnungsmethode für 2018 und 2019
Die Formel zur Berechnung des steuerpflichtigen Rentenanteils lautet:
- Ermittlung des Rentenfreibetrags:
Rentenfreibetrag = Jahresbruttorente × (100% – steuerpflichtiger Anteil)
- Berechnung des zu versteuernden Betrags:
Zu versteuernder Betrag = (Jahresbruttorente – Rentenfreibetrag) – Werbungskostenpauschale (102 €)
- Abzug der Sozialversicherungsbeiträge:
Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge können als Sonderausgaben geltend gemacht werden.
| Jahr des Rentenbeginns | Steuerpflichtiger Anteil 2018 | Steuerpflichtiger Anteil 2019 | Rentenfreibetrag 2018 | Rentenfreibetrag 2019 |
|---|---|---|---|---|
| vor 2005 | 0% | 0% | 100% | 100% |
| 2005 | 50% | 50% | 50% | 50% |
| 2010 | 60% | 60% | 40% | 40% |
| 2015 | 70% | 72% | 30% | 28% |
| 2018 | 76% | 76% | 24% | 24% |
| 2019 | – | 78% | – | 22% |
3. Besonderheiten für 2018 und 2019
Für die Steuerjahre 2018 und 2019 gelten folgende wichtige Regelungen:
- Grundfreibetrag:
- 2018: 9.000 € (18.000 € für Verheiratete)
- 2019: 9.168 € (18.336 € für Verheiratete)
- Werbungskostenpauschale: 102 € (kann nicht überschritten werden)
- Sonderausgabenabzug:
- Krankenversicherungsbeiträge (tatsächliche Aufwendungen)
- Pflegeversicherungsbeiträge (tatsächliche Aufwendungen)
- Höchstbetrag: 1.900 € (2018) bzw. 2.800 € (2019) für Basis-Krankenversicherung
- Altersentlastungsbetrag:
- Für Rentner, die vor 1954 geboren sind
- 2018: bis zu 1.900 € (3.800 € für Verheiratete)
- 2019: bis zu 1.900 € (3.800 € für Verheiratete) – aber schrittweise Abschaffung
4. Praktische Beispiele zur Rentenbesteuerung
Beispiel 1: Rentenbeginn 2005, Steuerjahr 2019
- Jahresbruttorente: 24.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil: 50%
- Rentenfreibetrag: 12.000 €
- Zu versteuernder Betrag: (24.000 € × 50%) – 102 € = 11.898 €
- Nach Abzug Grundfreibetrag (9.168 €): 2.730 € zu versteuern
Beispiel 2: Rentenbeginn 2019, Steuerjahr 2019
- Jahresbruttorente: 24.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil: 78%
- Rentenfreibetrag: 5.280 € (22% von 24.000 €)
- Zu versteuernder Betrag: (24.000 € × 78%) – 102 € = 18.618 €
- Nach Abzug Grundfreibetrag (9.168 €): 9.450 € zu versteuern
| Rentenbeginn | Steuerjahr | Steuerpflichtiger Anteil | Zu versteuernder Betrag | Geschätzte Steuerlast (Grundtarif 2019) |
|---|---|---|---|---|
| 2005 | 2019 | 50% | 11.898 € | ca. 500 € |
| 2010 | 2019 | 60% | 14.298 € | ca. 1.200 € |
| 2015 | 2019 | 72% | 17.118 € | ca. 2.500 € |
| 2019 | 2019 | 78% | 18.618 € | ca. 3.200 € |
5. Optimierungsmöglichkeiten für Rentner
Trotz der steigenden Besteuerung gibt es legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren:
- Werbungskosten geltend machen:
Neben der Pauschale von 102 € können tatsächliche Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten zum Rentenberater, Fachliteratur) abgesetzt werden.
- Sonderausgaben optimieren:
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge vollständig ansetzen
- Private Haftpflicht-, Unfall- oder Risikolebensversicherungen
- Spenden und Kirchensteuer (falls zutreffend)
- Altersvorsorgeaufwendungen:
Beiträge zur privaten Altersvorsorge (z.B. Riester-Rente) können bis zu 2.100 € (2018/2019) als Sonderausgaben abgesetzt werden.
- Ehegattensplitting nutzen:
Bei gemeinsamem Steuerbescheid können Rentnerehepaare durch Splittingeffekt Steuern sparen.
- Teilweise Verrentung:
Durch gestaffelten Rentenbeginn (z.B. erst Teilrente) kann der steuerpflichtige Anteil reduziert werden.
6. Häufige Fehler bei der Rentensteuererklärung
Viele Rentner machen folgende Fehler, die zu höheren Steuerzahlungen führen:
- Falsche Angabe des Rentenbeginns: Das Jahr des ersten Rentenbezugs ist entscheidend, nicht das Antragsjahr.
- Vergessen der Werbungskosten: Selbst kleine Beträge wie Porto für Rentenanträge können geltend gemacht werden.
- Nichtberücksichtigung von Vorerkrankungen: Bei Erwerbsminderungsrenten können zusätzliche Freibeträge gelten.
- Fehlende Anpassung der Vorauszahlungen: Bei stark schwankenden Renten (z.B. durch Nachzahlungen) sollte die Vorauszahlung angepasst werden.
- Keine Trennung von Basis- und Zusatzrente: Private Rentenversicherungen werden anders besteuert als gesetzliche Renten.
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Rentenbesteuerung ist im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt, insbesondere in:
- § 22 EStG (Sonstige Einkünfte – hier: Leibrenten)
- § 10 EStG (Sonderausgaben, z.B. Versicherungsbeiträge)
- § 9a EStG (Altersentlastungsbetrag)
Offizielle Berechnungsgrundlagen finden Sie in den Richtlinien des Bundesfinanzministeriums sowie in den jährlichen Steuerrichtlinien des Bundeszentralamts für Steuern.
Für detaillierte Berechnungen empfiehlt das Finanzamt den offiziellen Steuerrechner des BMF, der jedoch nicht speziell auf Rentenbesteuerung ausgelegt ist.
8. Ausblick: Entwicklung bis 2040
Der Gesetzgeber plant folgende schrittweise Erhöhung des steuerpflichtigen Anteils:
- 2020: 80%
- 2025: 86%
- 2030: 92%
- 2035: 96%
- 2040: 100%
Diese schrittweise Erhöhung soll den Systemwechsel von der vorgelagerten Besteuerung (Beiträge werden von Bruttolohn abgezogen) zur nachgelagerten Besteuerung (Rente wird versteuert) abfedern. Kritiker bemängeln jedoch, dass diese Umstellung besonders für Bezieher kleiner Renten zu einer unerwarteten Steuerbelastung führt.
9. Steuererklärungspflicht für Rentner
Nicht alle Rentner müssen eine Steuererklärung abgeben. Eine Pflicht besteht jedoch in folgenden Fällen:
- Wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte (inkl. Rente) über dem Grundfreibetrag liegt (9.168 € in 2019)
- Bei Nebeneinkünften über 410 € (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge)
- Wenn der Arbeitgeber Lohnsteuer einbehalten hat (z.B. bei Minijobs neben der Rente)
- Bei Bezug von Erwerbsminderungsrente vor Erreichen der Regelaltersgrenze
- Wenn das Finanzamt eine Aufforderung zur Abgabe erteilt hat
Auch wenn keine Pflicht besteht, kann eine freiwillige Steuererklärung sinnvoll sein, um zu viel gezahlte Steuern (z.B. durch Kapitalertragssteuer) zurückzuholen.
10. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Rentenbesteuerung 2018 und 2019 ist komplex, bietet aber auch Gestaltungsmöglichkeiten:
- Prüfen Sie Ihren Rentenbeginn: Dies bestimmt den steuerpflichtigen Anteil für die gesamte Rentendauer.
- Nutzen Sie alle Freibeträge: Grundfreibetrag, Werbungskostenpauschale und Sonderausgaben voll ausschöpfen.
- Optimieren Sie Ihre Versicherungsbeiträge: Kranken- und Pflegeversicherung sind wichtige Steuer-sparhebel.
- Berücksichtigen Sie Nebeneinkünfte: Diese können die Steuerprogression erhöhen – ggf. Verteilung auf mehrere Jahre prüfen.
- Lassen Sie sich beraten: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Renten, Auslandsbezug) lohnt sich ein Steuerberater mit Rentenspezialisierung.
Mit dem oben stehenden Rechner können Sie Ihre individuelle Situation berechnen. Für eine verbindliche Auskunft sollten Sie jedoch immer das zuständige Finanzamt oder einen Steuerberater konsultieren.