Rentensteuerrechner 2019
Berechnen Sie Ihre Steuerlast auf die Rente für das Jahr 2019 nach dem deutschen Einkommensteuergesetz
Rentenbesteuerung 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Besteuerung von Renten in Deutschland hat sich in den letzten Jahren deutlich verändert. Seit der Rentenreform 2005 wird der steuerpflichtige Anteil der Rente schrittweise erhöht. Im Jahr 2019 gelten besondere Regelungen, die für Rentner wichtige steuerliche Konsequenzen haben.
Historische Entwicklung der Rentenbesteuerung
Bis zum Jahr 2004 waren Renteneinkünfte in Deutschland weitgehend steuerfrei. Mit dem Alterseinkünftegesetz von 2005 wurde jedoch ein schrittweiser Übergang zur nachgelagerten Besteuerung eingeleitet. Dies bedeutet, dass Renten schrittweise stärker besteuert werden, während gleichzeitig die Beiträge zur Rentenversicherung steuerlich absetzbar werden.
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des steuerpflichtigen Anteils der Rente seit 2005:
| Rentenbeginn | Steuerpflichtiger Anteil 2019 | Steuerfreier Anteil 2019 |
|---|---|---|
| Vor 2005 | 78% | 22% |
| 2005 | 80% | 20% |
| 2006 | 82% | 18% |
| 2007 | 84% | 16% |
| 2008 | 86% | 14% |
| 2009 | 88% | 12% |
| 2010 | 90% | 10% |
| 2011 | 92% | 8% |
| 2012 | 94% | 6% |
| 2013 | 96% | 4% |
| 2014 | 98% | 2% |
| 2015-2019 | 100% | 0% |
Wie wird die Rente 2019 besteuert?
Für Rentner, deren Rente im Jahr 2019 oder später begonnen hat, gilt die volle Besteuerung der Rente. Das bedeutet, dass 100% der Rente als steuerpflichtiges Einkommen gelten. Allerdings gibt es einige wichtige Ausnahmen und Freibeträge:
- Grundfreibetrag: Wie bei allen Steuerpflichtigen gilt auch für Rentner der Grundfreibetrag. Im Jahr 2019 betrug dieser 9.168 € für Ledige und 18.336 € für Verheiratete.
- Werbungskostenpauschale: Rentner können eine Werbungskostenpauschale von 102 € geltend machen.
- Sonderausgaben: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können als Sonderausgaben abgesetzt werden.
- Altersentlastungsbetrag: Für Rentner, die vor dem 2. Januar 1955 geboren sind, gibt es einen Altersentlastungsbetrag von bis zu 1.900 € (für Ledige) bzw. 3.800 € (für Verheiratete).
Berechnung der Steuerlast auf Renten 2019
Die Berechnung der Steuerlast auf Renten erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des steuerpflichtigen Anteils: Je nach Rentenbeginn wird der steuerpflichtige Anteil bestimmt (siehe Tabelle oben).
- Hinzurechnung anderer Einkünfte: Zu den steuerpflichtigen Rentenanteilen werden andere Einkünfte (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge) hinzugerechnet.
- Abzug von Freibeträgen: Vom Gesamtbetrag werden der Grundfreibetrag, Werbungskosten, Sonderausgaben und ggf. der Altersentlastungsbetrag abgezogen.
- Berechnung der Einkommensteuer: Auf das zu versteuernde Einkommen wird die Einkommensteuer nach dem progressiven Steuertarif 2019 berechnet.
- Hinzurechnung von Zuschlagsteuern: Zur Einkommensteuer kommen ggf. noch Solidaritätszuschlag (5,5%) und Kirchensteuer (8% oder 9%) hinzu.
Steuertarif 2019 im Detail
Der deutsche Einkommensteuertarif 2019 ist progressiv gestaltet. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen ansteigt. Die folgende Tabelle zeigt die relevanten Stufen:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | Durchschnittssteuersatz (ca.) |
|---|---|---|
| Bis 9.168 € (Ledige) / 18.336 € (Verheiratete) | 0% | 0% |
| 9.169 € – 14.345 € | 14% – 24% | ~14% |
| 14.346 € – 57.051 € | 24% – 42% | ~24% |
| 57.052 € – 260.532 € | 42% | ~30% |
| Ab 260.533 € | 45% | ~42% |
Praktische Beispiele zur Rentenbesteuerung 2019
Beispiel 1: Alleinstehender Rentner mit Rentenbeginn 2019
- Jährliche Bruttorente: 24.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil: 100% (24.000 €)
- Sonstige Einkünfte: 5.000 €
- Gesamtbrutto: 29.000 €
- Abzüge: Grundfreibetrag (9.168 €), Werbungskosten (102 €), KV-Beiträge (3.600 €)
- Zu versteuerndes Einkommen: 16.130 €
- Einkommensteuer: ~1.500 €
- Solidaritätszuschlag: ~83 €
- Gesamtsteuerlast: ~1.583 €
- Nettorente nach Steuern: ~22.417 €
Beispiel 2: Verheiratetes Rentnerehepaar mit Rentenbeginn 2008
- Jährliche Bruttorente (pro Person): 18.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil: 86% (30.760 €)
- Sonstige Einkünfte: 8.000 €
- Gesamtbrutto: 38.760 €
- Abzüge: Grundfreibetrag (18.336 €), Werbungskosten (204 €), KV-Beiträge (7.200 €)
- Zu versteuerndes Einkommen: 13.020 €
- Einkommensteuer: ~0 € (unter Grundfreibetrag)
- Gesamtsteuerlast: 0 €
Tipps zur Steueroptimierung für Rentner
Auch als Rentner gibt es Möglichkeiten, die Steuerlast legal zu reduzieren:
- Ausgaben geltend machen: Nutzen Sie alle möglichen Abzüge wie Krankenversicherungsbeiträge, Spenden oder haushaltsnahe Dienstleistungen.
- Ehegattensplitting nutzen: Verheiratete Paare können durch gemeinsame Veranlagung Steuern sparen.
- Rentenbeginn planen: Bei Rentenbeginn vor 2040 bleibt ein Teil der Rente steuerfrei. Ein früherer Rentenbeginn kann steuerlich vorteilhaft sein.
- Kapitalerträge steuern: Beachten Sie die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und nutzen Sie den Sparer-Pauschbetrag von 801 € (2019).
- Nebeneinkünfte beachten: Achten Sie darauf, dass Nebeneinkünfte nicht zu einem höheren Steuersatz führen.
Häufige Fragen zur Rentenbesteuerung 2019
Muss ich als Rentner eine Steuererklärung abgeben?
Ja, wenn Ihre Rente zusammen mit anderen Einkünften über dem Grundfreibetrag liegt (9.168 € für Ledige, 18.336 € für Verheiratete in 2019). Auch wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I bezogen haben, kann eine Pflicht zur Abgabe bestehen.
Wie wird die Rente versteuert, wenn ich im Ausland lebe?
Auch im Ausland lebende Deutsche müssen ihre Rente in Deutschland versteuern, wenn sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind. Es können jedoch Doppelbesteuerungsabkommen greifen, die eine doppelte Besteuerung verhindern.
Kann ich meine Rentenversicherungsbeiträge von der Steuer absetzen?
Ja, seit 2005 können die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung als Sonderausgaben abgesetzt werden. Der abziehbare Anteil steigt schrittweise an und beträgt 2019 bereits 88% der Beiträge.
Wie wird die betriebliche Altersvorsorge besteuert?
Betriebliche Altersversorgung wird wie die gesetzliche Rente besteuert. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab. Für 2019 gilt: Bei Rentenbeginn ab 2005 sind 100% steuerpflichtig.