Rechner: Zumutbare Belastung 2017
Berechnen Sie die zumutbare Belastung für außergewöhnliche Belastungen nach den Regeln des Jahres 2017.
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Zumutbare Belastung 2017: Kompletter Ratgeber
Die zumutbare Belastung ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, wie viel von Ihren außergewöhnlichen Belastungen Sie tatsächlich von der Steuer absetzen können. Dieser Ratgeber erklärt die Regeln für das Jahr 2017, zeigt Berechnungsbeispiele und gibt praktische Tipps zur Optimierung Ihrer Steuererklärung.
Was ist die zumutbare Belastung?
Die zumutbare Belastung ist der Betrag, den der Staat von Ihnen erwartet, selbst zu tragen, bevor Sie außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen können. Sie wird als Prozentsatz Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte berechnet und ist abhängig von:
- Ihrer Höhe der Einkünfte
- Ihrem Familienstand (ledig/verheiratet)
- Der Anzahl Ihrer Kinder
Rechtsgrundlage 2017
Die Berechnung der zumutbaren Belastung für 2017 basiert auf § 33 Abs. 3 EStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2016. Die genauen Prozentsätze und Freibeträge waren wie folgt geregelt:
| Gesamtbetrag der Einkünfte (€) | Ledig/Verheiratet (getrennt) | Verheiratet (zusammen) | Pro Kind (Freibetrag) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 | 5% | 4% | 1.020 € |
| 15.341 – 51.130 | 6% | 5% | 1.020 € |
| 51.131 – 255.653 | 7% | 6% | 1.020 € |
| ab 255.654 | 7% (mind. 3.889 €) | 6% (mind. 3.889 €) | 1.020 € |
Berechnungsbeispiele für 2017
Beispiel 1: Lediger Steuerzahler mit 40.000 € Einkommen
- Einkommen: 40.000 € (Stufe 15.341 – 51.130)
- Zumutbare Belastung: 6% von 40.000 € = 2.400 €
- Bei außergewöhnlichen Belastungen von 3.000 €:
- Abziehbarer Betrag = 3.000 € – 2.400 € = 600 €
Beispiel 2: Verheiratet (zusammen veranlagt) mit 2 Kindern und 60.000 € Einkommen
- Einkommen: 60.000 € (Stufe 51.131 – 255.653)
- Grundbelastung: 6% von 60.000 € = 3.600 €
- Kinderfreibetrag: 2 × 1.020 € = 2.040 €
- Zumutbare Belastung = 3.600 € – 2.040 € = 1.560 €
- Bei außergewöhnlichen Belastungen von 5.000 €:
- Abziehbarer Betrag = 5.000 € – 1.560 € = 3.440 €
Typische außergewöhnliche Belastungen
Folgende Aufwendungen können als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden (nicht abschließend):
| Kategorie | Beispiele | Hinweise |
|---|---|---|
| Krankheitskosten | Arztrechnungen, Medikamente, Brillen, Zahnersatz | Nur der Eigenanteil nach Erstattung durch Krankenkasse |
| Pflegekosten | Heimkosten, ambulante Pflege, Behindertenhilfe | Nachweis durch Rechnungen erforderlich |
| Bestattungskosten | Beerdigung, Grabstein, Trauerfeier | Für nahe Angehörige (Eltern, Kinder, Ehepartner) |
| Doppelte Haushaltsführung | Miete am Arbeitsort, Fahrtkosten | Bei berufsbedingtem Zweitwohnsitz |
| Kinderbetreuung | Kita-Gebühren, Tagesmutter | Maximal 4.000 € pro Kind und Jahr |
Praktische Tipps zur Steueroptimierung
- Sammeln Sie alle Belege: Ohne Nachweis wird nichts anerkannt. Bewahren Sie Rechnungen, Quittungen und Kontoauszüge mindestens 6 Jahre auf.
- Nutzen Sie den Freibetrag für Kinder: Jedes Kind reduziert die zumutbare Belastung um 1.020 € (2017). Bei 3 Kindern sind das bereits 3.060 € weniger Belastung.
- Prüfen Sie die Zusammenveranlagung: Verheiratete Paare sollten berechnen, ob die getrennte oder gemeinsame Veranlagung günstiger ist. Unser Rechner zeigt den Unterschied.
- Berücksichtigen Sie Vorwegabzüge: Manche Ausgaben (z.B. Krankheitskosten) haben eigene Freibeträge (z.B. 1.900 € bei Krankheitskosten 2017), die vor der zumutbaren Belastung abgezogen werden.
- Nutzen Sie die Günstigerprüfung: Bei hohen Einkommen kann die tatsächliche Belastung manchmal höher sein als die zumutbare. In diesem Fall können Sie die vollen Kosten abziehen.
Häufige Fehler vermeiden
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler bei außergewöhnlichen Belastungen:
- Falsche Einkommensstufe: Die zumutbare Belastung wird aus dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Zeile 43 der Anlage N) berechnet – nicht vom Bruttoeinkommen.
- Kinderfreibetrag vergessen: Selbst erwachsene Kinder (z.B. in Ausbildung) können unter Umständen berücksichtigt werden.
- Doppelte Berücksichtigung: Manche Ausgaben (z.B. Handwerkerleistungen) können entweder als außergewöhnliche Belastung oder als haushaltsnahe Dienstleistung abgesetzt werden – nicht beides.
- Keine Aufteilung bei Ehepartnern: Bei getrennter Veranlagung müssen die Belastungen dem jeweiligen Partner zugeordnet werden.
Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Für detaillierte Informationen empfehlen wir die folgenden offiziellen Quellen:
- § 33 EStG (außergewöhnliche Belastungen) – gesetz-im-internet.de
- Bundesministerium der Finanzen: Steuerliche Freibeträge 2017
- Bundeszentralamt für Steuern: Merkblätter zu außergewöhnlichen Belastungen
Historische Entwicklung der zumutbaren Belastung
Die Regeln zur zumutbaren Belastung haben sich über die Jahre verändert. Hier ein Vergleich der wichtigsten Änderungen:
| Jahr | Wichtigste Änderung | Auswirkung |
|---|---|---|
| 2010 | Einführung gestaffelter Prozentsätze | Geringverdiener wurden entlastet |
| 2013 | Erhöhung der Kinderfreibeträge auf 1.020 € | Familien profitierten stärker |
| 2017 | Anpassung der Einkommensgrenzen | Inflationsausgleich für Mittelverdiener |
| 2021 | Erhöhung auf 1.200 € Kinderfreibetrag | Nicht mehr für 2017 relevant |
Alternativen zur Steuerersparnis
Falls Ihre außergewöhnlichen Belastungen unter der zumutbaren Belastung liegen, gibt es alternative Wege zur Steueroptimierung:
- Sonderausgaben: Spenden, Kirchensteuer, Versicherungsbeiträge
- Werbungskosten: Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildung
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: Handwerker, Putzhilfe (20% von max. 4.000 €)
- Energieeffizienzmaßnahmen: Förderung für Sanierungen
Zusammenfassung und Handlungsempfehlung
Die Berechnung der zumutbaren Belastung 2017 folgt klaren Regeln, bietet aber auch Gestaltungsmöglichkeiten:
- Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuelle Belastung zu ermitteln
- Prüfen Sie alle möglichen außergewöhnlichen Belastungen in Ihren Unterlagen
- Berücksichtigen Sie besonders die Kinderfreibeträge – sie senken die Belastung deutlich
- Vergleichen Sie bei Ehepaaren beide Veranlagungsarten
- Lassen Sie Ihre Steuererklärung von einem Steuerberater prüfen, wenn Sie unsicher sind
Mit der richtigen Strategie können Sie oft mehrere hundert Euro Steuern sparen – besonders bei hohen Krankheitskosten oder Pflegeaufwendungen. Nutzen Sie die Möglichkeiten, die das Steuerrecht bietet!