Rechner Zumutbare Belastung 2018

Berechnen Sie die zumutbare Belastung für außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG für das Jahr 2018. Dieser Rechner berücksichtigt die gesetzlichen Vorgaben und aktuelle Rechtsprechung.

Zumutbare Belastung 2018: Alles was Sie wissen müssen

Die zumutbare Belastung ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, insbesondere im Zusammenhang mit außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Dieser Leitfaden erklärt Ihnen umfassend, wie die zumutbare Belastung für das Jahr 2018 berechnet wird, welche Faktoren dabei eine Rolle spielen und wie Sie steuerliche Vorteile daraus ziehen können.

Was ist die zumutbare Belastung?

Die zumutbare Belastung bezeichnet den Betrag, den ein Steuerpflichtiger nach Ansicht des Gesetzgebers selbst tragen kann, bevor außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden können. Sie wird als Prozentsatz vom Gesamtbetrag der Einkünfte berechnet und ist abhängig von:

• Der Höhe des Gesamtbetrags der Einkünfte
• Dem Familienstand (ledig/verheiratet)
• Der Anzahl der Kinder
• Eventuellen Behinderungen

Nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, der diese zumutbare Belastungsgrenze übersteigt, kann steuerlich abgesetzt werden.

Rechtliche Grundlagen für 2018

Die Berechnung der zumutbaren Belastung für 2018 basiert auf § 33 Abs. 3 EStG in der Fassung des Einkommensteuergesetzes. Die prozentualen Sätze wurden durch das Bundesministerium der Finanzen festgelegt und gelten für alle Steuerpflichtigen einheitlich.

Gesamtbetrag der Einkünfte (in €)	Ledige/Verheiratete (getrennt)	Verheiratete (zusammen)	Für jedes Kind (Abzug in %)
bis 15.340	5%	4%	1%
15.341 bis 51.130	6%	5%	1%
51.131 bis 255.653	7%	6%	1%
ab 255.654	8%	7%	1%

Für behinderte Menschen mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 reduziert sich die zumutbare Belastung um 50%, höchstens jedoch auf 1% des Gesamtbetrags der Einkünfte.

Berechnungsbeispiel für 2018

Nehmen wir an, ein verheiratetes Paar (zusammen veranlagt) mit 2 Kindern hat ein gemeinsames zu versteuerndes Einkommen von 60.000 € und außergewöhnliche Belastungen in Höhe von 5.000 €:

1. Einkommensstufe: 51.131 bis 255.653 € → 6% Grundsatz
2. Abzug für Ehepartner: 6% – 1% = 5%
3. Abzug für 2 Kinder: 5% – (2 × 1%) = 3%
4. Zumutbare Belastung: 60.000 € × 3% = 1.800 €
5. Abziehbare Belastungen: 5.000 € – 1.800 € = 3.200 €

In diesem Fall könnten also 3.200 € als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden.

Typische außergewöhnliche Belastungen

Folgende Aufwendungen zählen typischerweise zu den außergewöhnlichen Belastungen, sofern sie die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten:

• Krankheitskosten (Arztrechnungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte)
• Behindertenbedingte Aufwendungen (Hilfsmittel, Fahrtkosten, Pflegekosten)
• Bestattungskosten für nahe Angehörige
• Kosten für ein Haushaltshilfe bei Krankheit oder Behinderung
• Aufwendungen für die Berufsausbildung der Kinder (unter bestimmten Voraussetzungen)
• Scheidungskosten
• Kosten für die Erstausstattung eines Haushalts bei Heirat
• Aufwendungen für die Betreuung von Angehörigen in Pflegeheimen

Achtung: Nicht alle dieser Aufwendungen sind automatisch abziehbar. Die Finanzämter prüfen im Einzelfall, ob es sich tatsächlich um außergewöhnliche Belastungen handelt. Es empfiehlt sich, Belege sorgfältig aufzubewahren und bei komplexen Fällen steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen.

Praktische Tipps zur Steueroptimierung

Um das Maximum aus Ihren außergewöhnlichen Belastungen herauszuholen, beachten Sie folgende Tipps:

1. Sammeln Sie alle Belege: Bewahren Sie alle Rechnungen und Quittungen auf, die mit möglichen außergewöhnlichen Belastungen zusammenhängen. Dazu gehören Arztrechnungen, Apothekenbelege, Rechnungen für Hilfsmittel etc.
2. Prüfen Sie die Einordnung: Nicht alle Kosten, die Ihnen hoch erscheinen, zählen automatisch als außergewöhnliche Belastungen. Informieren Sie sich genau oder lassen Sie sich beraten.
3. Nutzen Sie den Behinderten-Pauschbetrag: Bei einem GdB von mindestens 50 können Sie wählen zwischen dem tatsächlichen Nachweis der behinderungsbedingten Aufwendungen oder dem Pauschbetrag (für 2018: 1.140 € bis 3.700 € je nach GdB).
4. Berücksichtigen Sie Vorwegabzüge: Bestimmte Aufwendungen wie Versicherungsbeiträge oder Spenden werden vor der Berechnung der zumutbaren Belastung abgezogen und mindern so die Bemessungsgrundlage.
5. Vermeiden Sie Doppelberücksichtigungen: Einige Aufwendungen können entweder als außergewöhnliche Belastungen oder als andere Steuervergünstigungen (z.B. haushaltsnahe Dienstleistungen) geltend gemacht werden – aber nicht beides.
6. Prüfen Sie die Zusammenveranlagung: Bei Ehepartnern kann die Zusammenveranlagung oft zu einer niedrigeren zumutbaren Belastung führen als die Einzelveranlagung.
7. Nutzen Sie den Verlustvortrag: Wenn Ihre außergewöhnlichen Belastungen in einem Jahr besonders hoch sind, können Sie den übersteigenden Betrag unter Umständen in andere Jahre vortragen.

Häufige Fehler bei der Berechnung

Bei der Berechnung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Nachteilen führen können:

Fehler	Mögliche Konsequenz	Korrekte Vorgehensweise
Falsche Einkommensstufe gewählt	Zu hohe zumutbare Belastung → weniger abziehbare Kosten	Genaues zu versteuerndes Einkommen berechnen (nach Abzügen)
Kinderfreibetrag nicht berücksichtigt	Zu hohe prozentuale Belastung	Für jedes Kind 1% Abzug vom Grundsatz
Behindertenstatus nicht angegeben	Verlust des 50%-Nachlasses auf die Belastung	Schwerbehindertenausweis vorlegen (GdB ≥ 50)
Versicherungsbeiträge nicht vorab abgezogen	Höhere Bemessungsgrundlage → höhere zumutbare Belastung	Versicherungsbeiträge separat angeben
Falscher Familienstand angegeben	Falsche prozentuale Sätze → falsche Berechnung	Prüfen, ob Zusammenveranlagung günstiger ist
Belege nicht vollständig eingereicht	Ablehnung der außergewöhnlichen Belastungen	Alle relevanten Belege sammeln und einreichen

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Die Handhabung der zumutbaren Belastung wird nicht nur durch das Gesetz, sondern auch durch aktuelle Urteile und Verwaltungsanweisungen geprägt. Für das Jahr 2018 sind insbesondere folgende Aspekte relevant:

• BFH-Urteil vom 17.5.2017 (VI R 35/15): Klärung, dass Aufwendungen für die Erstausstattung einer Wohnung bei Heirat als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden können, wenn sie die übliche Ausstattung übersteigen.
• BMF-Schreiben vom 26.10.2017: Präzisierung der Abgrenzung zwischen außergewöhnlichen Belastungen und anderen Steuervergünstigungen, insbesondere bei Pflegekosten.
• BFH-Urteil vom 12.7.2018 (VI R 38/16): Bestätigung, dass Kosten für eine Haushaltshilfe bei Krankheit auch dann abziehbar sind, wenn die Hilfe durch Angehörige erbracht wird (gegen angemessenes Entgelt).
• Verwaltungsanweisung zu § 33 EStG: Konkrete Vorgaben zur Anerkennung von Krankheitskosten, insbesondere bei chronischen Erkrankungen und notwendigen Kuren.

Diese Entwicklungen zeigen, dass die Rechtsprechung teilweise großzügiger ist als die ursprüngliche Gesetzesfassung. Bei komplexen Fällen lohnt sich daher oft der Einspruch gegen einen Steuerbescheid, wenn außergewöhnliche Belastungen nicht anerkannt wurden.

Alternativen und Ergänzungen zur zumutbaren Belastung

Nicht alle hohen Ausgaben müssen über die zumutbare Belastung geltend gemacht werden. Je nach Art der Aufwendungen kommen auch andere steuerliche Vergünstigungen in Frage:

• Haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a EStG): 20% der Aufwendungen (max. 4.000 €) für Handwerkerleistungen, Haushaltshilfen etc.
• Behinderten-Pauschbetrag: Pauschale Beträge je nach Grad der Behinderung (1.140 € bis 3.700 € für 2018).
• Krankheitskosten als Sonderausgaben: Bestimmte Vorsorgeaufwendungen können als Sonderausgaben abgesetzt werden.
• Unterhaltsaufwendungen: Bei Unterstützung bedürftiger Angehöriger kommen ggf. andere Regelungen zur Anwendung.
• Bildungsaufwendungen: Kosten für die eigene Berufsausbildung oder Weiterbildung können unter bestimmten Voraussetzungen abgesetzt werden.

Oft ist eine Kombination verschiedener Abzugsmöglichkeiten sinnvoll, um die Steuerlast optimal zu reduzieren. Hier empfiehlt sich in vielen Fällen die Beratung durch einen Steuerberater.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Die Berechnung der zumutbaren Belastung für 2018 folgt klaren Regeln, bietet aber auch Gestaltungsmöglichkeiten. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:

1. Ermitteln Sie Ihr genaues zu versteuerndes Einkommen nach allen Abzügen
2. Berücksichtigen Sie Familienstand und Kinderzahl korrekt
3. Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf den Behinderten-Nachlass haben
4. Sammeln Sie alle relevanten Belege für außergewöhnliche Belastungen
5. Vergleichen Sie die zumutbare Belastung mit Ihren tatsächlichen Aufwendungen
6. Nutzen Sie unseren Rechner für eine erste Einschätzung
7. Bei komplexen Fällen: Steuerberater konsultieren

Die zumutbare Belastung ist ein wichtiges Instrument, um steuerliche Entlastung bei hohen notwendigen Ausgaben zu erhalten. Mit der richtigen Herangehensweise können Sie Ihre Steuerlast spürbar reduzieren.

Für offizielle Informationen und aktuelle Steuerrichtlinien empfehlen wir die Websites des Bundesministeriums der Finanzen und der Bundeszentralamt für Steuern.