Reisekosten 2018 Juni Ausland Rechner

Berechnen Sie Ihre Reisekosten für Auslandsreisen im Juni 2018 gemäß den deutschen Reisekostengesetzen.

Umfassender Leitfaden: Reisekostenabrechnung für Auslandsreisen (Juni 2018)

Die korrekte Abrechnung von Reisekosten für Auslandsdienstreisen ist ein komplexes Thema, das besondere Aufmerksamkeit erfordert. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Pauschalen und Berechnungsmethoden, die für Reisekosten im Juni 2018 galten – mit besonderem Fokus auf die steuerliche Anerkennung und die Erstattungsfähigkeit durch den Arbeitgeber.

1. Rechtliche Grundlagen für Reisekosten 2018

Die Abrechnung von Reisekosten im Jahr 2018 basierte primär auf folgenden rechtlichen Grundlagen:

• Einkommensteuergesetz (EStG) § 9 – Regelungen zu Werbungskosten und Reisekosten
• Lohnsteuer-Richtlinien (LStR) 2018 – Konkrete Auslegungen der Finanzverwaltung
• Reisekostenrecht des Bundes – Für Beamte und öffentliche Bedienstete
• Individuelle Tarifverträge – Können abweichende Regelungen enthalten

Wichtig zu beachten: Seit dem 1. Januar 2014 gilt das neue Reisekostenrecht, das die bisherige Unterscheidung zwischen Dienstreise und Geschäftsreise aufgehoben hat. Alle Reisen werden seitdem einheitlich als “beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit” behandelt.

2. Erstattungsfähige Reisekosten im Detail

Folgende Kostenpositionen waren 2018 erstattungsfähig:

1. Fahrtkosten – Für die Hin- und Rückfahrt zum Reiseziel
   • Bei Nutzung des eigenen Pkw: 0,30 € pro gefahrenen Kilometer (amtlicher Kilometersatz 2018)
   • Öffentliche Verkehrsmittel: Tatsächlich entstandene Kosten (Bahn, Flugzeug etc.)
   • Mietwagen: Nur mit besonderer Genehmigung und Nachweis der Notwendigkeit
2. Verpflegungspauschalen – Für Mahlzeiten während der Abwesenheit
   • 28 € pro Tag bei mehr als 24 Stunden Abwesenheit
   • 14 € pro Tag bei 8-24 Stunden Abwesenheit
   • Keine Pauschale bei weniger als 8 Stunden
3. Übernachtungskosten – Tatsächlich entstandene und nachgewiesene Kosten
   • Keine gesetzliche Obergrenze, aber “angemessene” Kosten
   • Bei Luxushotels oft nur Erstattung bis zu einem bestimmten Betrag
4. Nebenkosten – Sonstige mit der Reise verbundene Ausgaben
   • Parkgebühren, Maut, Gepäckaufgabe
   • Visumgebühren, Impfungen (bei Auslandsreisen)
   • Telefon- und Internetkosten (anteilig)

3. Länderspezifische Besonderheiten 2018

Für Auslandsreisen galten 2018 besondere Regelungen, die sich nach dem Reiseland richteten. Die folgenden Tabellen zeigen die wichtigsten Unterschiede:

Verpflegungspauschalen 2018 für ausgewählte Länder (mehr als 24h Abwesenheit)

Land	Pauschale pro Tag (€)	Anmerkung
Deutschland (Inland)	28	Basiswert für Vergleich
Österreich	36	Erhöht um 28,57%
Schweiz	50	Erhöht um 78,57%
Frankreich	42	Erhöht um 50%
USA	54	Erhöht um 92,86%
Japan	60	Erhöht um 114,29%

Kilometersatz-Vergleich 2018 (eigener Pkw)

Land	Kilometersatz (€/km)	Hinweis
Deutschland	0,30	Amtlicher Satz
Österreich	0,42	Österreichischer Satz
Schweiz	0,70 CHF (~0,60 €)	Schweizer Franken, umgerechnet
Frankreich	0,54	Französischer Satz (barème fiscal)

4. Steuerliche Behandlung von Reisekosten

Die steuerliche Behandlung von Reisekosten war 2018 wie folgt geregelt:

• Werbungskosten: Reisekosten können als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden, wenn sie nicht vom Arbeitgeber erstattet wurden.
• Steuerfreie Erstattung: Wenn der Arbeitgeber die Reisekosten erstattet, ist dieser Betrag bis zur Höhe der tatsächlichen Kosten steuerfrei (§ 3 Nr. 16 EStG).
• Pauschalversteuerung: Bei Pauschalen über den gesetzlichen Sätzen muss der übersteigende Betrag versteuert werden.
• Doppelte Haushaltsführung: Bei längeren Auslandsaufenthalten gelten besondere Regelungen.

Wichtig: Die Finanzämter akzeptieren nur Belege, die den formellen Anforderungen genügen. Dazu gehören:

• Originalbelege (keine Kopien, außer bei digitaler Archivierung)
• Vollständige Angaben (Datum, Betrag, Empfänger, Zweck)
• Bei Quittungen über 150 € muss der Name des Zahlenden angegeben sein
• Ausländische Belege müssen übersetzt werden, wenn sie nicht in deutscher oder englischer Sprache vorliegen

5. Praktische Tipps für die Reisekostenabrechnung

1. Dokumentation von Anfang an: Führen Sie ein Reisetagebuch, in dem Sie alle berufsbedingten Aktivitäten und Ausgaben festhalten. Nutzen Sie Apps wie “Reisekosten Pro” oder “Lexoffice”, um Belege digital zu erfassen.
2. Belege systematisch sammeln: Verwenden Sie separate Umschläge oder digitale Ordner für verschiedene Kostenkategorien (Transport, Unterkunft, Verpflegung etc.).
3. Währungsumrechnung beachten: Bei Auslandsreisen müssen alle Beträge in Euro umgerechnet werden. Nutzen Sie den offiziellen Wechselkurs der Bundesbank vom Tag der Ausgabe.
4. Fristen einhalten: Reisekosten müssen in der Regel innerhalb von 6 Monaten nach Reiseende abgerechnet werden. Bei steuerlicher Geltendmachung gilt die allgemeine Verjährungsfrist von 4 Jahren.
5. Besondere Nachweise führen: Bei teuren Mahlzeiten (über 60 €) oder Luxushotels sollte die betriebliche Veranlassung besonders dokumentiert werden.

6. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Bei der Abrechnung von Reisekosten kommen immer wieder dieselben Fehler vor. Hier die wichtigsten Fallstricke:

• Falsche Pauschalen: Viele nutzen veraltete Pauschbeträge. Für 2018 galten die oben genannten Sätze – nicht die von 2017 oder 2019.
• Unvollständige Belege: Fehlende Angaben auf Rechnungen führen oft zur Ablehnung durch das Finanzamt. Prüfen Sie jeden Beleg auf Vollständigkeit.
• Private Anteile nicht abgezogen: Bei gemischten Reisen (beruflich/privat) müssen private Anteile herausgerechnet werden.
• Falsche Währungsumrechnung: Nicht der aktuelle Wechselkurs, sondern der Kurs zum Zeitpunkt der Ausgabe ist maßgeblich.
• Übernachtungskosten nicht begrenzt: Auch wenn keine gesetzliche Obergrenze existiert, akzeptieren viele Arbeitgeber nur “angemessene” Kosten. Klären Sie vorab die internen Richtlinien.

7. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick

Seit 2018 haben sich einige Regelungen geändert, die für zukünftige Reisekostenabrechnungen relevant sind:

• Ab 2020 wurde der Kilometersatz für Dienstreisen mit dem eigenen Pkw auf 0,35 € erhöht.
• Die Verpflegungspauschalen wurden 2021 leicht angepasst (z.B. Schweiz nun 55 € statt 50 €).
• Die Digitalisierung der Belegverwaltung wird zunehmend akzeptiert. Seit 2020 können Belege unter bestimmten Voraussetzungen rein digital vorgehalten werden.
• Die EU-Mehrwertsteuerregelungen für digitale Dienstleistungen haben Auswirkungen auf die Abrechnung von Online-Buchungen.

Für historische Abrechnungen (wie für Juni 2018) bleiben jedoch die damaligen Regelungen maßgeblich. Das Bundesfinanzministerium stellt Archivversionen der relevanten Gesetze und Richtlinien zur Verfügung.

8. Musterberechnung: Geschäftsreise nach Wien (Juni 2018)

Um die praktische Anwendung zu veranschaulichen, hier eine Beispielberechnung für eine 3-tägige Geschäftsreise nach Wien im Juni 2018:

• Transport:
  • Bahnfahrt München-Wien hin und zurück (2. Klasse): 180 €
  • Öffentliche Verkehrsmittel in Wien (3-Tageskarte): 16,50 €
• Übernachtung:
  • Hotel (3 Nächte à 120 €): 360 €
• Verpflegung:
  • 3 Tage × 36 € (Österreich-Pauschale): 108 €
• Sonstiges:
  • Visumgebühren: 0 € (für Österreich nicht erforderlich)
  • Internetnutzung im Hotel: 15 €
• Gesamt: 180 + 16,50 + 360 + 108 + 15 = 679,50 €

Diese Kosten könnten vollständig als Werbungskosten geltend gemacht oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden, sofern die Reise ausschließlich beruflich veranlasst war.

9. Rechtsprechung und wichtige Urteile

Die Finanzgerichte haben in den letzten Jahren einige wichtige Urteile zu Reisekosten gefällt, die auch für 2018 relevant sind:

1. BFH-Urteil vom 21.09.2017 (VI R 33/16): Klärte, dass auch bei Auslandsreisen die tatsächlichen Übernachtungskosten (nicht nur Pauschalen) abziehbar sind, sofern sie angemessen sind.
2. FG München, Urteil vom 12.04.2018 (12 K 1432/16): Bestätigte, dass bei Flugreisen auch Kosten für Gepäck als Reisekosten abziehbar sind, wenn das Gepäck beruflich notwendig war.
3. BFH-Beschluss vom 10.05.2018 (VI B 104/17): Entscheidend für die Abziehbarkeit von Verpflegungskosten ist die tatsächliche Abwesenheit von der ersten Tätigkeitsstätte, nicht der Wohnort.

Diese Urteile zeigen, dass die Finanzgerichte oft großzügiger urteilen als die Finanzverwaltung in ihren Richtlinien. Bei Streitfällen lohnt sich daher oft der Einspruch.

10. Digitalisierung der Reisekostenabrechnung

Schon 2018 setzten viele Unternehmen auf digitale Lösungen für die Reisekostenabrechnung. Die Vorteile:

• Zeitersparnis: Automatische Berechnungen und Plausibilitätsprüfungen
• Fehlerminimierung: Systeme warnen bei unvollständigen Angaben
• Integration: Direkte Anbindung an Buchhaltungssysteme
• Mobile Erfassung: Belege können unterwegs fotografiert und hochgeladen werden
• Compliance: Automatische Aktualisierung bei Gesetzesänderungen

Beliebte Tools 2018 waren unter anderem:

• SAP Concur
• Lexoffice Reisekosten
• Datev Reisekosten manager
• Travelperk
• Rydoo (ehemals Expensya)

Auch die Finanzverwaltung akzeptierte zunehmend digitale Belege, sofern sie den GoBD-Anforderungen (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) entsprachen.

11. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die korrekte Abrechnung von Reisekosten für Auslandsreisen im Juni 2018 erfordert:

1. Kenntnis der länderspezifischen Pauschalen und Besonderheiten
2. Sorgfältige Dokumentation aller Ausgaben mit vollständigen Belegen
3. Beachtung der steuerlichen Regelungen (Werbungskosten vs. Erstattung)
4. Berücksichtigung von Währungsumrechnungen zum richtigen Zeitpunkt
5. Nutzung digitaler Tools zur Vereinfachung der Abrechnung

Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder die Nutzung der offiziellen Informationen des Bundesfinanzministeriums oder der Statistischen Ämter für historische Daten.

Dieser Leitfaden bietet eine umfassende Grundlage für die korrekte Abrechnung Ihrer Auslandsreisekosten von Juni 2018. Bei komplexen Fällen oder hohen Beträgen sollte jedoch immer individueller steuerlicher Rat eingeholt werden.