Reisekostenabrechnung Rechner 2017

Berechnen Sie präzise Ihre Reisekosten für 2017 gemäß den offiziellen deutschen Richtlinien. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Faktoren wie Kilometerpauschale, Übernachtungskosten und Verpflegungspauschalen.

Umfassender Leitfaden zur Reisekostenabrechnung 2017

Die korrekte Abrechnung von Reisekosten ist für Arbeitnehmer und Selbstständige in Deutschland von großer Bedeutung. Das Jahr 2017 brachte einige wichtige Änderungen und Bestimmungen mit sich, die bei der Abrechnung zu beachten sind. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Reisekostenabrechnung für das Jahr 2017.

1. Grundlagen der Reisekostenabrechnung 2017

Reisekosten sind berufsbedingte Aufwendungen, die im Zusammenhang mit einer beruflich veranlassten Reise entstehen. Dazu zählen:

• Fahrtkosten für Hin- und Rückfahrt
• Übernachtungskosten
• Verpflegungskosten (als Pauschale oder Einzelnachweis)
• Sonstige Reisenebenkosten (z.B. Parkgebühren, Maut, Gepäckaufbewahrung)

Seit 2014 gelten neue Regelungen für die steuerliche Behandlung von Reisekosten, die auch 2017 weiterhin Anwendung fanden. Die wichtigsten Punkte sind:

1. Die Dreimonatsfrist für die erste Tätigkeitsstätte wurde abgeschafft
2. Neue Definition der “regelmäßigen Arbeitsstätte”
3. Anpassung der Verpflegungspauschalen
4. Änderungen bei der Kilometerpauschale

2. Fahrtkosten berechnen – Kilometerpauschale 2017

Die Kilometerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist einer der wichtigsten Bestandteile der Reisekostenabrechnung. Für das Jahr 2017 galten folgende Sätze:

Transportmittel	Pauschale pro Kilometer (2017)	Hinweis
Pkw (Auto)	0,30 €	Für jede gefahrene Strecke (Hin- und Rückfahrt)
Motorrad	0,20 €	Gilt für Motorräder und Motorroller
Fahrrad	0,05 €	Nur bei beruflicher Nutzung
Zu Fuß	0,00 €	Keine Pauschale, aber ggf. andere Kosten absetzbar

Wichtig: Die Kilometerpauschale kann nur für die tatsächlich gefahrenen Kilometer geltend gemacht werden. Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel sind die tatsächlichen Kosten (z.B. Bahn-Tickets) absetzbar.

3. Verpflegungspauschalen 2017

Die Verpflegungspauschalen wurden 2017 wie folgt festgesetzt:

• 24 € pro Tag bei einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden
• 12 € pro Tag bei einer Abwesenheit zwischen 8 und 24 Stunden
• Keine Pauschale bei kürzeren Reisen

Bei mehrtägigen Reisen wird für den An- und Abreisetag jeweils die halbe Pauschale (12 €) gewährt, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Für die Zwischentage gilt die volle Pauschale von 24 €.

Offizielle Quelle:

Die genauen Regelungen zu den Verpflegungspauschalen finden Sie im Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 24. Oktober 2014 (IV C 5 – S 2353/14/10002).

4. Übernachtungskosten 2017

Übernachtungskosten können in tatsächlicher Höhe geltend gemacht werden, sofern sie angemessen sind. Das Finanzamt akzeptiert in der Regel:

• Bis zu 250 € pro Nacht im Inland
• Bis zu 300 € pro Nacht in europäischen Großstädten
• Höhere Beträge im Ausland (je nach Land)

Wichtig: Die Übernachtungskosten müssen durch Belege (Hotelrechnungen) nachgewiesen werden. Ohne Belege können keine Kosten geltend gemacht werden.

5. Sonstige Reisekosten

Zu den absetzbaren Reisekosten zählen auch:

• Parkgebühren und Mautkosten
• Gepäckaufbewahrung
• Telefon- und Internetkosten (beruflicher Anteil)
• Visumgebühren
• Reiseversicherungen (beruflicher Anteil)
• Büromaterial für unterwegs

Diese Kosten müssen ebenfalls durch Belege nachgewiesen werden.

6. Besonderheiten bei verschiedenen Reisearten

6.1 Dienstreisen

Dienstreisen sind Reisen, die im Auftrag des Arbeitgebers durchgeführt werden. Die Kosten werden in der Regel vom Arbeitgeber erstattet, können aber auch steuerlich geltend gemacht werden, wenn der Arbeitgeber keine oder nur teilweise Erstattung leistet.

6.2 Geschäftsreisen für Selbstständige

Selbstständige können Reisekosten als Betriebsausgaben absetzen. Hier gelten dieselben Regeln wie für Arbeitnehmer, allerdings müssen die Kosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.

6.3 Doppelte Haushaltsführung

Bei doppelter Haushaltsführung (z.B. wegen eines zweiten Wohnsitzes am Arbeitsort) können zusätzliche Kosten geltend gemacht werden:

• Fahrtkosten zwischen den Wohnsitzen (1x pro Woche)
• Mietkosten für die Zweitwohnung (bis zu 1.000 €/Monat)
• Verpflegungspauschale für die Tage am zweiten Wohnsitz

7. Belege und Nachweispflicht

Für die Reisekostenabrechnung 2017 gelten folgende Nachweispflichten:

Kostenart	Nachweispflicht	Ausnahme
Fahrtkosten (Kilometerpauschale)	Kein Beleg nötig, aber Fahrtenbuch empfohlen	Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel: Ticketbeleg erforderlich
Verpflegungspauschale	Kein Beleg nötig	Bei Einzelnachweis: Belege erforderlich
Übernachtungskosten	Beleg (Hotelrechnung) erforderlich	Keine
Sonstige Kosten	Beleg erforderlich	Keine

Tipp: Bewahren Sie alle Belege mindestens 6 Jahre auf, da das Finanzamt auch rückwirkend Prüfungen durchführen kann.

8. Steuerliche Behandlung der Reisekosten

Reisekosten können auf zwei Wegen steuerlich geltend gemacht werden:

1. Als Werbungskosten (für Arbeitnehmer) in der Anlage N der Steuererklärung
2. Als Betriebsausgaben (für Selbstständige) in der Anlage EÜR oder Bilanz

Die geltend gemachten Reisekosten mindern das zu versteuernde Einkommen und führen so zu einer Steuerminderung. Bei Arbeitnehmern wird der Arbeitgeberanteil (40%) direkt von der Lohnsteuer abgezogen, der Rest kann über die Steuererklärung erstattet werden.

9. Häufige Fehler bei der Reisekostenabrechnung

Bei der Abrechnung von Reisekosten werden häufig folgende Fehler gemacht:

• Falsche Berechnung der Kilometerpauschale (nur einfache Strecke statt Hin- und Rückfahrt)
• Verwechslung von Verpflegungspauschalen (24 € statt 12 € für An-/Abreisetag)
• Fehlende Belege für Übernachtungskosten
• Nichtberücksichtigung der Dreimonatsregelung für die erste Tätigkeitsstätte
• Falsche Einordnung der Reiseart (Dienstreise vs. Geschäftsreise)
• Vergessen der sonderbaren Belastungen (z.B. Umzugskosten)

10. Praktische Tipps für die Reisekostenabrechnung

1. Führen Sie ein Fahrtenbuch: Dokumentieren Sie alle beruflichen Fahrten mit Datum, Ziel, Zweck und Kilometern.
2. Nutzen Sie Apps zur Dokumentation: Es gibt zahlreiche Apps, die Ihnen bei der Erfassung von Reisekosten helfen.
3. Sammeln Sie alle Belege: Bewahren Sie alle Quittungen und Rechnungen in einem Ordner oder digital auf.
4. Prüfen Sie die Erstattungen Ihres Arbeitgebers: Oft werden nicht alle möglichen Kosten erstattet.
5. Nutzen Sie die Pauschalen optimal: Manchmal ist die Pauschale günstiger als der Einzelnachweis und umgekehrt.
6. Beachten Sie Fristen: Die Steuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden (bei Steuerberatern später).

Weiterführende Informationen:

Ausführliche Informationen zu Reisekosten finden Sie auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums und in den §§ 4 und 9 EStG.

Für spezifische Fragen zu Ihrer individuellen Situation empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins.

11. Änderungen gegenüber vorherigen Jahren

Im Vergleich zu 2016 gab es 2017 folgende wichtige Änderungen:

• Die Kilometerpauschale blieb unverändert bei 0,30 € für Pkw
• Die Verpflegungspauschalen blieben ebenfalls gleich
• Die Regelungen zur ersten Tätigkeitsstätte wurden präzisiert
• Die Nachweispflicht für Übernachtungskosten wurde verschärft
• Neue Rechtsprechung zu Homeoffice und Reisekosten

Wichtig: Ab 2017 wurde die Möglichkeit, ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend zu machen, weiter eingeschränkt. Dies kann Auswirkungen auf die Abrechnung von Reisekosten haben, wenn das Homeoffice als erste Tätigkeitsstätte gilt.

12. Beispielrechnungen

Beispiel 1: Eintägige Dienstreise mit Pkw

• Entfernung: 150 km (hin und zurück)
• Transportmittel: Eigenes Auto
• Dauer: 1 Tag (10 Stunden)
• Berechnung:
  • Fahrtkosten: 150 km × 0,30 € = 45 €
  • Verpflegung: 12 € (halbe Pauschale)
  • Gesamt: 57 €

Beispiel 2: Mehrtägige Geschäftsreise mit Übernachtung

• Entfernung: 300 km (hin und zurück)
• Transportmittel: Bahn (2. Klasse, 120 €)
• Dauer: 3 Tage
• Übernachtung: 2 Nächte à 90 €
• Berechnung:
  • Fahrtkosten: 120 € (tatsächliche Kosten)
  • Übernachtung: 180 €
  • Verpflegung: 12 € (Anreise) + 24 € (Volltag) + 12 € (Abreise) = 48 €
  • Gesamt: 348 €

13. Rechtliche Grundlagen

Die Reisekostenabrechnung 2017 basiert auf folgenden rechtlichen Grundlagen:

• § 4 Einkommensteuergesetz (EStG) – Betriebsausgaben
• § 9 EStG – Werbungskosten
• Einkommensteuer-Richtlinien (EStR)
• Lohnsteuer-Richtlinien (LStR)
• BMF-Schreiben vom 24. Oktober 2014 (IV C 5 – S 2353/14/10002)

Diese Regelungen wurden durch die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) und der Finanzgerichte weiter konkretisiert.

14. Digitalisierung der Reisekostenabrechnung

2017 setzte sich zunehmend die digitale Abwicklung von Reisekosten durch:

• Elektronische Belegverwaltung (z.B. per App)
• Digitale Signaturen für Reisekostenanträge
• Automatisierte Berechnung durch Softwarelösungen
• Schnittstellen zu Buchhaltungssystemen

Viele Unternehmen führten 2017 Systeme ein, die es Mitarbeitern ermöglichen, Reisekosten direkt über mobile Apps zu erfassen und abzurechnen. Dies vereinfacht den Prozess considerably und reduziert Fehlerquellen.

15. Fazit und Handlungsempfehlungen

Die korrekte Abrechnung von Reisekosten kann erhebliche steuerliche Vorteile bringen. Für das Jahr 2017 gelten folgende Empfehlungen:

1. Dokumentieren Sie alle berufsbedingten Reisen sorgfältig
2. Nutzen Sie die gesetzlichen Pauschalen optimal aus
3. Beachten Sie die Unterschiede zwischen Dienst- und Geschäftsreisen
4. Prüfen Sie, ob Sie Ansprüch auf die Entfernungs-pauschale haben
5. Lassen Sie sich bei komplexen Fällen (z.B. doppelte Haushaltsführung) beraten
6. Nutzen Sie digitale Tools zur Vereinfachung der Abrechnung
7. Reichen Sie Ihre Unterlagen fristgerecht beim Finanzamt ein

Mit diesem Wissen sind Sie bestens gerüstet, um Ihre Reisekosten für 2017 korrekt abzurechnen und steuerliche Vorteile optimal zu nutzen.