Riscotel Calcolo Imu 2019

Calcola l’importo dell’IMU 2019 per la tua proprietà con precisione, tenendo conto delle aliquote comunali e delle detrazioni applicabili.

Guida Completa al Calcolo IMU 2019 con Riscotel

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che grava sulla proprietà di immobili in Italia. Nel 2019, il calcolo dell’IMU ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le detrazioni applicabili. Questa guida ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti del calcolo IMU 2019, con particolare attenzione alle specificità gestite da Riscotel per conto dei comuni convenzionati.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di:

• Fabbricati (esclusa l’abitazione principale se non di lusso)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli
• Immobili strumentali per le imprese

Soggetti passivi:

• Proprietari di immobili
• Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
• Concessionari di aree demaniali

Tipo di Immobile	Soggetto a IMU 2019	Esenzioni Possibili
Abitazione principale (non di lusso)	No (esente)	Esenzione totale
Abitazione principale di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)	Sì	Detrazione €200
Seconda casa	Sì	Aliquota ridotta in alcuni comuni
Immobile commerciale (cat. C/1)	Sì	Possibili riduzioni per attività specifiche
Terreno agricolo	Sì (solo per la parte eccedente €1.000 di reddito)	Esenzione per coltivatori diretti
Terreno edificabile	Sì	None

2. Come si calcola l’IMU 2019

Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questi passaggi:

1. Determinazione della base imponibile:

   Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × (Giorni di possesso / 365)

   I moltiplicatori per il 2019 sono:

   • 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per immobili gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
   • 80 per immobili categoria A/10
   • 65 per immobili gruppo C/1
   • 55 per immobili gruppi D ed E
   • 140 per terreni agricoli
   • 90 per terreni edificabili
2. Applicazione dell’aliquota:

   L’aliquota base è dello 0,76%, ma i comuni possono aumentarla fino all’1,06% o ridurla fino allo 0,46%. Alcuni comuni hanno deliberato aliquote differenziate per tipologia di immobile.

3. Applicazione delle detrazioni:

   Per l’abitazione principale (anche se soggetta a IMU) spetta una detrazione di €200. Alcuni comuni applicano detrazioni aggiuntive.

4. Calcolo dell’imposta:

   IMU = (Base imponibile × Aliquota) – Detrazioni

5. Suddivisione in rate:

   L’IMU 2019 va pagata in due rate:

   • 1° acconto: 50% dell’imposta dovuta (scadenza 17 giugno 2019)
   • 2° acconto/saldo: conguaglio (scadenza 16 dicembre 2019)

3. Aliquote IMU 2019 per i principali comuni gestiti da Riscotel

Riscotel gestisce la riscossione dell’IMU per conto di numerosi comuni italiani. Ecco le aliquote applicate nel 2019 in alcuni dei principali comuni:

Comune	Abitazione principale (lusso)	Seconda casa	Immobili commerciali	Terreni edificabili	Detrazione aggiuntiva
Milano	0,86%	1,06%	1,06%	1,06%	€50
Roma	0,86%	0,96%	1,06%	1,06%	€0
Torino	0,76%	0,96%	1,06%	1,06%	€30
Napoli	0,76%	0,92%	1,06%	1,06%	€25
Palermo	0,76%	0,86%	0,96%	1,06%	€0
Bologna	0,76%	0,92%	1,06%	1,06%	€40

Per verificare l’aliquota esatta del tuo comune, consulta il sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze o il regolamento IMU del tuo comune.

4. Novità IMU 2019 rispetto al 2018

Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità nel calcolo dell’IMU:

• Riduzione per i comuni montani: I comuni classificati come “montani” possono applicare una riduzione del 20% sull’aliquota base per gli immobili non locati.
• Esenzione per i piccoli proprietari: Per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali, l’esenzione è stata estesa fino a €6.000 di reddito dominicale (prima era €1.000).
• Maggiore flessibilità per i comuni: I comuni hanno avuto maggiore autonomia nella definizione delle aliquote, con la possibilità di differenziare ulteriormente in base alla tipologia di immobile.
• Semplificazione per gli immobili in comodato: Gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) entrano nel novero delle “abitazioni principali” se il comodatario vi risiede e vi ha la dimora abituale.

5. Come pagare l’IMU 2019 con Riscotel

Riscotel gestisce la riscossione dell’IMU per conto di numerosi comuni italiani. Ecco come procedere al pagamento:

1. Ricezione dell’avviso: Riscotel invia un avviso di pagamento (cartaceo o digitale a seconda delle preferenze del contribuente) con l’importo calcolato.
2. Verifica dei dati: Controlla che i dati catastali e le aliquote applicate corrispondano alla tua situazione. In caso di errori, puoi presentare un’istanza di rettifica.
3. Modalità di pagamento: Puoi pagare tramite:
   • Bollettino postale (utilizzando i codici presenti sull’avviso)
   • Bonifico bancario (IBAN specificato nell’avviso)
   • PagoPA (attraverso il portale del tuo comune o l’app IO)
   • Presso gli sportelli bancari o postali abilitati
   • Online tramite il portale Riscotel
4. Scadenze:
   • 1° acconto: 17 giugno 2019
   • 2° acconto/saldo: 16 dicembre 2019
5. Ravvedimento operoso: In caso di pagamento in ritardo, puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta:

Ritardo	Sanzione	Interessi (tasso legale 2019: 0,8%)
Entro 14 giorni	0,1% per ogni giorno di ritardo	0,8% annuo
Oltre 14 giorni ma entro 30 giorni	1,5%	0,8% annuo
Oltre 30 giorni ma entro 90 giorni	1,67%	0,8% annuo
Oltre 90 giorni ma entro 1 anno	3,75%	0,8% annuo
Oltre 1 anno	4,29%	0,8% annuo + interessi di mora

6. Errori comuni nel calcolo IMU e come evitarli

Molti contribuenti commettono errori nel calcolo dell’IMU che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

• Utilizzo del valore commerciale invece di quello catastale: L’IMU si calcola sulla rendita catastale rivalutata, non sul valore di mercato dell’immobile.
• Dimenticare di aggiornare la rendita: Le rendite catastali possono essere aggiornate. Verifica sempre l’ultima visura.
• Errore nel moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore specifico. Usare quello sbagliato porta a un calcolo errato.
• Non considerare i giorni di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, devi calcolare l’IMU solo per i mesi di effettivo possesso.
• Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale (anche se di lusso) spetta sempre una detrazione di €200.
• Non verificare le delibera comunale: Ogni comune può modificare le aliquote. Non dare per scontato che siano uguali all’anno precedente.
• Confondere IMU e TASI: La TASI (tassa sui servizi indivisibili) è stata abolita dal 2020, ma nel 2019 era ancora in vigore in alcuni comuni. Verifica se il tuo comune l’ha applicata.

7. Casi particolari e agevolazioni

Alcune situazioni particolari danno diritto a agevolazioni o esenzioni:

• Immobili inagibili: Se l’immobile è inagibile a seguito di calamità naturali (terremoto, alluvione), puoi chiedere la sospensione del pagamento presentando apposita documentazione al comune.
• Prima casa dei giovani under 35: Alcuni comuni applicano una riduzione del 50% sull’IMU per l’abitazione principale se il proprietario ha meno di 35 anni e l’immobile non è di lusso.
• Immobili storici: Gli immobili vincolati come beni culturali possono beneficiare di una riduzione del 50% dell’aliquota.
• Cooperative edilizie: Gli immobili assegnati in proprietà alle cooperative edilizie a proprietà indivisa sono esenti da IMU fino alla data di trasferimento al socio.
• Fabbricati rurali: I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola sono esenti se posseduti e utilizzati da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali.

8. Contenziosi e ricorsi

Se ritieni che il calcolo dell’IMU effettuato dal comune (tramite Riscotel) sia errato, puoi presentare un ricorso:

1. Richiesta di autotutela: Puoi chiedere al comune di riesaminare il caso entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso. Allegare documentazione che dimostri l’errore (visure catastali, atti di compravendita, ecc.).
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Se il comune respinge la richiesta di autotutela, puoi ricorrere entro 60 giorni dalla notifica del diniego. Il ricorso va presentato alla Commissione Tributaria della provincia di riferimento.
3. Mediazione tributaria: Per controversie di valore non superiore a €50.000, è obbligatorio tentare la mediazione prima di ricorrere in giudizio.

Per assistenza legale, puoi rivolgerti a:

• Un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) autorizzato
• Un commercialista o consulente tributario
• L’Ufficio Tributi del tuo comune
• L’Agenzia delle Entrate

9. Domande frequenti sull’IMU 2019

D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare l’IMU?

R: Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti a IMU con aliquota ordinaria, a meno che non siano pertinenze di un’abitazione principale (in tal caso seguono il regime dell’abitazione principale).

D: Ho ereditato una casa nel 2019. Quando inizia il mio obbligo di pagamento IMU?

R: L’obbligo decorre dal giorno successivo alla registrazione dell’atto di successione. Fino a quel momento, l’IMU è dovuta dagli eredi in qualità di “possessori temporanei”.

D: Posso detrarre l’IMU pagata nella dichiarazione dei redditi?

R: No, l’IMU non è detraibile nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per gli immobili locati, l’IMU pagata può essere portata in deduzione dal reddito fondiario (art. 10-bis, TUIR).

D: Ho affittato la mia seconda casa. Cambia qualcosa nel calcolo IMU?

R: No, il fatto che l’immobile sia locato non influisce sul calcolo IMU, che rimane a carico del proprietario. Tuttavia, puoi dedurre l’IMU pagata dai redditi fondiari in dichiarazione.

D: Ho due abitazioni principali (es. per motivi di lavoro). Posso usufruire dell’esenzione per entrambe?

R: No, l’esenzione per abitazione principale spetta solo per un immobile. Per il secondo immobile (anche se vi risiedi stabilmente) dovrai pagare l’IMU con le aliquote ordinarie.

10. Strumenti utili per il calcolo IMU

Oltre al nostro calcolatore, ecco altri strumenti utili:

• Portale dell’Agenzia del Territorio: per consultare visure catastali e rendite aggiornate.
• Sito del MEF: per verificare le aliquote IMU dei comuni italiani.
• Comuni Italiani: database con regolamenti IMU e contatti degli uffici tributi.
• App IO: L’app ufficiale della Pubblica Amministrazione permette di ricevere avvisi di pagamento e pagare l’IMU direttamente dallo smartphone.
• Portale Riscotel: Se il tuo comune si avvale di Riscotel, puoi accedere al portale dedicato per consultare la tua posizione e pagare online.

11. Conclusioni e consigli finali

Il calcolo dell’IMU 2019 può risultare complesso a causa delle numerose variabili in gioco: categoria catastale, aliquote comunali, detrazioni, periodi di possesso. Ecco alcuni consigli per evitare errori:

1. Verifica sempre i dati catastali: Una rendita catastale errata può portare a un calcolo sbagliato. Richiedi una visura aggiornata se hai dubbi.
2. Consulta il regolamento del tuo comune: Le aliquote e le detrazioni possono variare anche tra comuni limitrofi.
3. Conserva tutta la documentazione: Visure catastali, atti di compravendita, delibera comunali. Saranno utili in caso di contestazioni.
4. Paga in tempo: Anche un piccolo ritardo può comportare sanzioni. Se non riesci a pagare entro la scadenza, valuta il ravvedimento operoso.
5. Usa strumenti affidabili: Il nostro calcolatore è aggiornato con le regole 2019, ma per una verifica definitiva rivolgiti sempre al tuo comune o a un professionista.

Ricorda che l’IMU è un tributo importante per le casse comunali, utilizzato per finanziare servizi essenziali come scuola, trasporti e manutenzione del territorio. Un pagamento corretto e tempestivo contribuisce al benessere della tua comunità.

Per ulteriori approfondimenti, consulta la Gazzetta Ufficiale con il decreto IMU 2019 o rivolgiti a un professionista del settore.